Файл: Налоговый учет по налогу на прибыль.pdf

Из таблицы , что налоговая на протяжении периода возрастает. 2014 г. налоговая составляла 17,71 %, в 2016 . этот показатель до 18,03 %. Рост нагрузки по методике связан тем, что учитывается налог прибыль и отношение к .

В целом, всем методикам, нагрузка достаточно . Таким образом, «Премиум-проект» искать возможность налоговые платежи. переход на систему налогообложения.

итоги. Согласно отчетности организации, деятельность организации 2016 г. характеризуется в размере 885 .руб. За 2014-2016 . наблюдается рост от продажи .

В 2016 г. составил 50,7 %. Вместе увеличением продаж и рост продукции. Рентабельность на конец составила 13,48 %.

ООО «-проект» находится обычной системе . Всего рассчитанные ООО «Премиум-» за 2016 г. 2163,8 тыс.руб. налогового бремени , что 43,8 % составляет на имущество, связано с стоимостью основных организации. Следующая составляющая – налог добавленную стоимость (32,2 %). связано с стоимостью реализации и услуг, НДС.

В была рассчитана налоговая нагрузка применяемой системе для ООО «-проект», которая 14,53 %. В целом, не очень нагрузка. Невысокий нагрузки связан тем, что структуре налогов налог на , который облагается ставке 2,2 %, а НДС – ставка 18 %.

был проведен налоговой нагрузки валовую прибыль учета налога добавленную стоимость ( самого большого в структуре налогов ООО «-проект». Налоговая на валовую организации без НДС составляет 39,1 %. очень высокий .

Необходимо искать оптимизировать налоговые . Возможен переход другую систему .

2.4 Предложения по налогообложения прибыли «Премиум-проект»

целью оптимизации , ООО «Премиум-» можно предложить на упрощенную налогообложения. Применение налогообложения в УСН согласно . 346.11 НК РФ замену уплаты налогов: НДФЛ, взносов, НДС, на имущество единого налога ( 6% или 15% в от объекта ).

В соответствии ст. 346.12 НК можно перейти общей системы на упрощенную налогообложения, подав налоговую инспекцию месту учета, установленной формы.

этой системы то, что должна соответствовать критериям, на которых можно на упрощенную налогообложения.

Во-, это численность в организации, -вторых – доходы реализации.

ООО «-проект» соответствует малого предприятия – человек на 01.01.2016 . составляет 18 человек, не превышает законом численность (100 в промышленности).

этого, в время для на УСН ограничение, предусмотренное . 2 ст. 346.12 НК , в соответствии которым организации право перейти упрощенную систему , если по девяти месяцев года, в организация подает о переходе упрощенную систему , доходы, определяемые соответствии со . 248 НК РФ, превысили 15 млн. .

За 9 месяцев 2015 . выручка от и внереализационные ООО «Премиум-» составили 11,654 млн.., что ниже порогового значения.

, ООО «Премиум-» имеет право применение упрощенной налогообложения.

Рассмотрим, изменится налоговая при изменении в связи применением упрощенной налогообложения (табл.17).

17

Соотношение сумм при изменении налогообложения

случае, если ООО «Премиум-» при переходе упрощенную систему для определения базы применило налогообложения в доходов, сумма к уплате бы 757,08 тыс..

Если бы «Премиум-проект» переходе на систему налогообложения определения налогооблагаемой применило объект в виде , уменьшенных на расходов, сумма к уплате бы 126,18 тыс.., т.е. заплатила бы налог, так он больше сумме, чем налог по 15 %.

Этот вид выгоднее, чем с объектом в виде .

Так как система заменяет налогов, рассчитаем бремя организации выборе УСН объектом налогообложения виде доходов, на величину (табл.18).

Таблица 18

таблица по ООО «Премиум-» за 2016 г.

суммы налога, уплате ООО «-проект» по 2016 года с объекта налогообложения виде дохода, на величину , и суммы , которую ООО «-проект» уплатило за этот период, если в качестве налогообложения выбрало , свидетельствует о , что ООО «-проект» выбрало самый экономичный налогообложения.

Выгоднее УСН с налогообложения в доходов, уменьшенных величину расходов.

сумма налогов этом виде будет ниже, при обычной , на 1117,82 тыс.. (в 4,3 раза).

образом, основные по второй курсовой работы в том, , согласно финансовой организации, финансовая организации в 2014 . характеризуется прибылью размере 885 тыс.. За 2014-2016 гг. рост выручки продажи продукции. 2016 г. прирост 50,7 %. Это связано расширением производства: производственных площадей 80 кв.м., нового оборудования.

«Премиум-проект» на обычной налогообложения. Всего ООО «Премиум-» за 2016 г. 1453,2 тыс.руб. этом, 47,9 % составляет на добавленную .

Это связано высокой стоимостью товаров и , облагаемых НДС. большая составляющая – на имущество (16,3 %), связано с стоимостью основных организации. Налог прибыль составляет 14,9 % сумме всех и сборов.

налоговой нагрузки валовую прибыль учета налога добавленную стоимость , что налоговая на валовую организации без НДС составляет 39,1%. высокий процент.

искать возможность налоговые платежи. переход на систему налогообложения.

Проведенное в работе теоретическое позволило достичь целей и следующие выводы механизме взимания на прибыль.

из самых решений в политике и современности является, , широкое распространение на прибыль.

годы налог прибыль взимался фискальной цели, менялся под внешнеэкономических факторов , в конечном , приобрел не фискальный характер, и стал регулирующим инструментом .

Современный налог прибыль предприятий организаций был с 1 января 1992 . на всей России. С 1 2002 г. элементы по налогу прибыль установлены главе 25 НК .

Налоговое планирование, одной стороны, подсистемой инвестиционного , а с стороны — одним инструментов общего планирования, мониторинга управления хозяйственной субъекта предпринимательства.

налоговым планированием способы выбора "" сочетания построения форм отношений возможных вариантов интерпретации в действующего налогового

Основная задача планирования – организация налогообложения для максимального финансового при минимальных . Для оптимизации платежей необходим анализ различных налогообложения.

Практическая работы выполнена материалах общества ограниченной ответственностью «-проект».

Согласно отчетности организации, деятельность организации 2014 г. характеризуется в размере 885 .руб. За 2014-2016 . наблюдается рост от продажи . В 2016 г. составил 50,7 %. Это с расширением : увеличением производственных на 80 кв.., приобретением нового .

ООО «Премиум-» находится на системе налогообложения. налоги ООО «-проект» за 2016 . составили 1453,2 тыс..

При этом, 47,9 % налог на стоимость.

Это с высокой реализации товаров услуг, облагаемых .

Следующая большая – налог на (16,3 %), что связано высокой стоимостью фондов организации.

на прибыль 14,9 % в сумме налогов и .

В курсовой была рассчитана налоговая нагрузка применяемой системе для ООО «-проект», которая 14,53 %.

Невысокий процент связан с , что в налогов преобладает на имущество, облагается по 2,2 %, а также – ставка 18 %.

Анализ нагрузки на прибыль без налога на стоимость показал, налоговая нагрузка валовую прибыль без учета составляет 39,1%. Это процент.

Необходимо возможность оптимизировать платежи. Возможен на другую налогообложения.

Далее проведено налоговое в организации рассчитано, как налоговая нагрузка изменении налогообложения связи с упрощенной системы .

В случае, бы ООО «-проект» при на упрощенную налогообложения для налогооблагаемой базы объект налогообложения виде доходов, налога к составила бы 757,08 .руб.

Если ООО «Премиум-» при переходе упрощенную систему для определения базы применило налогообложения в доходов, уменьшенных величину расходов, налога к составила бы 126,18 .руб., т.. организация заплатила минимальный налог, как он по сумме, исчисленный налог ставке 15 %.

Этот налогообложения выгоднее, УСН с налогообложения в доходов.

Так упрощенная система ряд налогов, работе было налоговое бремя при выборе с объектом в виде , уменьшенных на расходов.

Сравнение налога, подлежащей ООО «Премиум-» по итогам 2016 с применением налогообложения в дохода, уменьшенного величину расходов, суммы налога, ООО «Премиум-» уплатило бы этот же , если бы качестве объекта выбрало доходы, о том, ООО «Премиум-» выбрало не экономичный вариант .

Выгоднее применять с объектом в виде , уменьшенных на расходов.

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

I  правовые акты  нормативные документы:

1. Российской Федерации: всенародным голосованием 12 1993 г. (с поправок, внесенных РФ о к Конституции от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // законодательства РФ. 2014. – № 9.
2. кодекс Российской (часть первая) 30.11.1994 N 51-ФЗ ( действующей ред.) // РФ. - 1994. - №32.
3. Гражданский Российской Федерации ( вторая)" от 26.01.1996 14-ФЗ (в ред.) // СЗ . - 1996. - №5.
4. Налоговый кодекс . Часть первая / закон РФ 31июля 1998г. № 146-ФЗ. // Собрание .-1998.-№31.
5. Налоговый кодекс Федерации (часть )" от 05.08.2000 N 117- (ред. от 29.07.2017) ( изм. и ., вступ. в с 01.10.2017).
6. Закон от 27.12.1991 N 2116-1 (. от 06.08.2001) "О на прибыль и организаций".
7. закон от 3 2016 г. N 250- "О внесении в отдельные акты Российской и признании силу отдельных актов (положений актов) Российской в связи принятием Федерального "О внесении в части и вторую кодекса Российской в связи передачей налоговым полномочий по страховых взносов обязательное пенсионное, и медицинское "
8. . Алиев, Б. ., Мусаева, Х. ., Сулейманов М. . О налоговом доходов субъектов // Финансы. – 2014. - №11. – С.32 – 38.
9. и планирование поступлений: Учебное / Под ред. .Б. Паскачева, .К. Садыгова, .И. Мишина др. – М.: -во экономико- литературы, 2013. – 230с.
10. Андреев .Д. Налог прибыль 2016 - Практические применения главы 25 РФ // Экономико- бюллетень.- 2016. - № 12. – С. 18-22.
11. , А.В., , В.А. и налогообложение: . – М.: Магистр, 2014. – 576с.
12. учет: Учебник / ред. Ю.. Бабаева. - М.: , 2012. – 387с.
13. Гафарова О.. Влияние налогообложения на развитие и организаций // и образование: и экономика; ; право и : научно-практический , №7, - Ростов н/: КМЦ «Копицентр», -2014- .50-57.
14. Крохина Ю. . Налоговое право. для ВУЗов. - .: Норма – 2012.- 630с.;
15. Каклюгин, .Г. Налоги налогообложение: Учебник. – .: Эксмо, 2014. – 405 с.
16. , Т.Д. учет на и в : Учебное пособие. – .: Дашков и , 2014. – 304с.
17. Лапина О.. Налог на : проблемы камерального // Налоговая политика практика.- 2010.- № 10.- С.44-50;
18. , Н.И. собираемость налогов современных условиях и нужно// . – 2015. - №5. – С.42 - 46.
19. Налоги налогообложение: Учебник / ред. И.. Майбурова. – М.: -ДАНА, 2016. – 519с.
20. Налоговое : Учебное пособие / ред. Л. . Гончаренко – М.: , 2014. – 448 с.
21. Прилепов, .С. Совершенствование учета в компаниях // Финансы. – 2016. - №2. – .55-63.
22. Разгулин, С. . Налоги в 2011-2012 // Бюджет. – 2015. – №12. – С.56
23. , А. В. налогообложения прибыли // Налоговый вестник. – 2012. - №1. – .3 – 5.
24. Учет, анализ прогнозирование налоговых : учеб. комплекс / ред. И.. Бабленкова, Л.. Аносова, Л.. Кирина и . – М.: Всероссийская налоговая академия, 2012. – 316с.
25. , Д.С. российской налоговой // Финансы. – 2016. - №2. – С.3-9.

1. Анализ и планирование налоговых поступлений: Учебное пособие / Под ред. А.Б. Паскачева, Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. – М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2013. – 230с. ↑

2. Гафарова О.В. Влияние налогообложения прибыли на развитие предприятий и организаций // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление: научно-практический журнал, №7, - Ростов н/Д: КМЦ «Копицентр», -2014- С.50-57. ↑

3. Крохина Ю. А. Налоговое право. Учебник для ВУЗов. - М.: Норма – 2012.- 630с.; ↑

4. Юров В.Ф. Прибыль в рыночной экономике: Вопросы теории и практики. - М.: Финансы и статистика. - 2014. – 112с; ↑

5. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Магистр, 2014. – 576с. ↑

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм.

   и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) ↑

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм.

   и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) ↑

8. Андреев В.Д. Налог на прибыль 2016 - Практические вопросы применения главы 25 НК РФ // Экономико-правовой бюллетень.- 2016. - № 12. – С. 18-22; ↑

9. Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

   ↑

10. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 304с. ↑

11. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 519с. ↑

12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) ↑

13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017). ↑

14. Лапина О.Г. Налог на прибыль: проблемы камерального контроля // Налоговая политика и практика.- 2010.- № 10.- С.44-50; ↑