Файл: Понятие экономической прибыли и экономических затрат в современных условиях.pdf
Добавлен: 22.05.2023
Просмотров: 268
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Учет и анализ расчетов по налогу на прибыль на современных предприятиях
Прибыль как экономическая категория
1.2. Исследования возможностей анализа учетных данных по расчетам налога на прибыль
Глава 2. Механизм исчисления и уплаты налога на прибыль на примере организации
2. 1. Характеристика организации
2.2. Механизм исчисления и уплаты налога на прибыль организации
2.3. Особенности налогового учета нормируемых расходов на предприятии
Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2014. – 480с.
Приложение 1. Учет по налогу на прибыль
|
Содержание операции |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
||
|
На дату государственной регистрации |
||||
|
Отражен размер уставного фонда |
75-1 |
80 |
290 000 |
- |
|
На дату передачи оборудования |
||||
|
Получен объект ОС в счет вклада в уставный фонд |
08-4 |
75-1 |
290 000 |
- |
|
Отражены затраты на доставку оборудования |
08-4 |
60 |
10 000 |
10 000 |
|
Отражен "входной" НДС, предъявленный транспортной организацией |
19-1 |
60 |
1800 |
- |
|
Отражено ОНО (10 000 - 0) руб. x 20% |
68-прибыль |
77 |
2000 |
- |
|
НДС предъявлен к вычету (при соблюдении условий, перечисленных в пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) |
68-НДС |
19 |
1800 |
- |
|
На дату принятия объекта к учету |
||||
|
Объект принят к учету в составе ОС (290 000 + 10 000) руб. |
01 |
08-4 |
300 000 |
- |
|
В месяце, следующем за месяцем принятия объекта ОС к учету |
||||
|
Отражено начисление амортизации 300 000 руб. / 48 мес. |
20 (23, 26 и др.) |
02 |
6250 |
- |
|
Отражено списание ОНО 2000 руб. / 48 мес. |
77 |
68-прибыль |
41,67 |
- |
|
Отражено ПНО (6250 - 0) руб. x 20% |
99 |
68-прибыль |
1250 |
- |
|
Ежемесячно (в течение последующих 47 месяцев) |
||||
|
Отражено начисление амортизации 300 000 руб. / 48 мес. |
20 (23, 26 и др.) |
02 |
6250 |
- |
|
Отражено списание ОНО 2000 руб. / 48 мес. |
77 |
68-прибыль |
41,67 |
- |
-
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под ред. В.И. Бариленко. - Москва: Форум, 2014. – с.37 ↑
-
Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2014. – с.7 ↑
-
Жулина Е. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. - Москва: Дашков И.К., 2014. – с.54 ↑
-
Плотников В.С., Пахомов А.С. Депозит чистой прибыли и бухгалтерские резервы // Международный бухгалтерский учет. 2017. N 20. с.18 ↑
-
Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 года (с изм. от 19.02.2018) // Справочно-правовая система «Гарант» ↑
-
Барышев С. Б. Концепция управленческого учета и анализа прибыли торговых организаций // Бухгалтерский учет. – 2014. - № 10. - С. 122 ↑
-
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2014. – с.47 ↑
-
Пащенко А.В. Требование об уплате налога и сбора (теория и практика) // Реформы и право. 2017. N 4. С.46 ↑
-
Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 года (с изм. от 19.02.2018). Статья 314 // Справочно-правовая система «Гарант» ↑