Файл: Теоретические основы доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.pdf

Общая сумма всех доходов банка за этот отчетный период называется валовым доходом.

В составе общей суммы выделенных доходов:

1) операционные доходы, включая проценты и комиссионные от деятельности на первичном рынке;;

2) доходы от банковской деятельности;

3) Прочие доходы.

Большая часть доходов банка связана с процентными доходами - от платного размещения собственных средств банка и обналичивания их, то есть от предоставления кредитов клиентам или от временного размещения средств в коммерческом центре и инвестиционных банках по долговым обязательствам из бухгалтерии. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников дохода банка.

Устойчивая доходность-это те доходы, которые непрерывно поступают в банк в течение относительно длительного периода времени (один-два года) и поэтому могут быть запланированы на будущее (часто это доходы от основной деятельности). В эту группу также входят комиссионные доходы, полученные резервом за некредитные банковские услуги для клиентов, которые осуществляются от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за данный вид услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения.

К нестабильным доходам относятся доходы от операций с иностранной валютой доходы от операций с ценными бумагами на финансовых рынках, полученные от деятельности банка и прочие доходы. На самом деле успех коммерческих банков требует значительного увеличения выручки за счет стабильных мощностей и незначительного увеличения выручки за счет нестабильного источника.

Доход коммерческого банка должен обязательно покрывать его собственные расходы, формируя таким образом прибыль. В то же время часть выручки банка используется для создания резервов на покрытие существующих рисков. Кроме того, для эффективной работы банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающий его расходы, но и включал в себя риски, а также обеспечивал регулярность поступления доходов.

Стоимость коммерческих банков заключается в использовании средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они делятся по форме образования, характеру, продолжительности которого они связаны, и методам учета.

Для определения финансовых результатов и рентабельности деятельности банка (как в целом, так и для каждого участника его деятельности) затраты банка классифицируются следующим образом:

1) операционные расходы комитета по уходу, действующего на финансовом рынке прочие;

2) стоимость гарантии выполнения банком своих операционных функций;

3) стоимость.

Операционные расходы - это расходы, понесенные непосредственно действующим банком. Их основное отличие от других видов расходов заключается в том, что их размер зависит от объема и структуры операций, осуществляемых банком. Оплата за использование привлеченных ресурсов производится в виде процентных платежей.

Процентные расходы коммерческих банков, занимающихся деятельностью по кредитным картам, зачастую в среднем составляют более 50% всех затрат. При этом их доля в общей сумме расходов различна для каждого банка и зависит в первую очередь от соотношения количества долгов к оплате (задолженности) банка. Наибольшую сумму процентов обычно выплачивают по депозитам резидентов и кредитам, получаемым на рынке, по депозитам юридических лиц получают деньги, ценные бумаги (облигации, процентные счета).

Комиссионные расходы банка включают в себя расходы, связанные с предоставлением кредитного обслуживания клиенту, в основном связанные с расходами, связанными с оплатой услуг банков-корреспондентов, центральных банков, бирж, корпоративного права, домработницы и уборки центра и т.д. Оплата таких услуг производится в первую очередь по весовой форме комиссии за совершение сделки. Комиссионные расходы составляют лишь часть общих расходов банков.

В отдельную группу затрат банка входят затраты на деятельность на рынке и расходы по операциям с иностранной валютой. К первой группе относятся расходы на приобретение акций, облигаций, облигаций выплата купонного дохода по облигациям выплата облигаций переоценка ценных бумаг и расходы по операциям с иностранной валютой.

Операционные расходы банка включают в себя расходы, непосредственно не связанные с рядом видов банковской деятельности. Базовое значение – «сохранить».

Их количество напрямую зависит как от количества операций, так и от всей деятельности банка. Операционные расходы - это те, которые непосредственно связаны с рядом банковских операций. Это почта пресс-службы, оплата клиента, налог, уплаченный за банк стоимости.

Особую группу расходов в банковской практике составляют расходы, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков, а также внутренние кредитные убытки по другим активным операциям, дебиторской задолженности и обесценению различных видов запасов.

Одним из показателей соотношения доходов и расходов банка является процентная ставка, которая определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами коммерческих банков, то есть между процентами полученными и уплаченными. Прибыль представляет собой прибыль от кредитных операций и в то же время показывает способность банка покрывать расходы за счет этих расходов.

Небольшие изменения характерны как для абсолютной стоимости элитных рублей, так и для относительной - всего один процент. Абсолютная маржа определяется как разница между общей суммой процентных доходов и процентных расходов банка, а также между процентными доходами и связанными с ними расходами по отдельным видам позитивной деятельности.

Процентная ставка может указывать на реальный и полный интерес к банку.

Реальная процентная ставка, характеризующая относительную реальную стоимость источника прибыли банка.

Для этого и других прибыльных элементов определяется использование среднего остатка таких активов, так как из этих статей снимается общая сумма активов банковских балансов. Достаточность системы процентов - это уровень, необходимый для конкретного банка.

Прочие доходы при расчете достаточной процентной маржи включают в себя доходы от оплаты услуг кредитной организации: инкассация платежей за расчетно-кассовое обслуживание, информационно-консультационные услуги банка, за услуги прочие проценты и комиссии, полученные за предыдущий этап, получение штрафов, пеней, штрафных санкций.

Прибыльность коммерческого банка - это главный финансовый результат банка, то есть разница между всеми доходами и расходами. Фактически банк использует несколько показателей прибыльности. Разница между суммой совокупного дохода и суммой банковских расходов на соответствие стандарту называется балансовой или общей прибылью (убытком).

Баланс банка, прибыль за исключением:

1) процентный доход, определяемый как превышение полученного банком процентного дохода над процентными расходами;

2) комиссионный доход определяется как превышение комиссионного дохода над комиссионной стоимостью;

3) прибыль от операций на первичном рынке определяется как разница между денежными средствами от этих видов деятельности;

4) иные виды прибыли, полученной от иной деятельности.

Как правило, самая большая часть прибыли - это процент от прибыли.

Прибыльность коммерческого банка - это прибыль, остающаяся в Банке.

Она представляет собой конечный финансовый результат коммерческого банка (т. е. балансовую прибыль после налогообложения) и распределяется по следующим основным направлениям:

• в дополнение к экономии денег (больше уставного и Международного валютного фонда);
• вносить взносы в фонды специального назначения (потребления);
• взносы в резервный фонд;
• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Такие показатели, как объем, рентабельность и структура ИТ, несмотря на их важность, не всегда дают достаточную информацию об уровне эффективности работы банка. Последняя характеристика банковской прибыли - это прибыль и норма прибыли.

Общая экономическая значимость прибыли проявляется только в том, что они получают прибыль с каждого потраченного банком рубля (собственного и собственного). Фактически банк рассчитал несколько показателей рентабельности. В условиях России для расчета индекса рентабельности используется балансовая прибыль.

Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыль банка, а также прибыль на 1 руб. дохода.

Это всего лишь норма прибыли банка, рассчитываемая только как отношение общего остатка, полученного за определенный период времени, к капиталу уставного фонда.

Важнейшим показателем общей прибыли банка является норма рентабельности активов (ROA), которая показывает величину прибыли на рубль активов банка. Он используется для анализа эффективности банковских операций, эффективности управления банком в целом.

Глава 2. Анализ отчета о прибылях и убытках ПАО «Сбербанк»

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк» — крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе, один из ведущих международных финансовых институтов.

Миссия банка - «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты».

В региональную сеть Сбербанка входят 11 территориальных банков с 14 200 подразделениями в 83 субъектах РФ.

В состав зарубежной сети Группы Сбербанк входят дочерние банки, филиалы и представительства в 17 странах мира:

• 3 млн клиентов за пределами России;
• 5% доля международного бизнеса;
• 17 стран присутствия (Казахстан, Беларусь, Украина, Швейцария, Германия, Босния и Герцеговина, Венгрия, Сербия, Словения, Хорватия, Чехия, Китай, Индия, Центральная и Восточная Европа).

Доля Правительства России в уставном капитале ПАО Сбербанк 52,32 % голосующих акциях. Остальными акционерами «Сбербанка» являются более 8273 юридических и физических лиц. Доля физических лиц в уставном капитале банка составляет около 2,84 %, а доля иностранных инвесторов — более 45 %.

С 1996 года торги акциями «Сбербанка» проводятся на российских биржах ММВБ и РТС. В марте 2007 года банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего уставный капитал увеличился на 12 %, и было привлечено 230,2 млрд р. Средний дневной объём торгов акциями Сбербанка составляет 40 % объёма торгов на ММВБ. Акции ПАО «Сбербанк» включены в котировальный список первого уровня на биржевой площадке «ФБ ММВБ».

Миноритарным акционерам принадлежит 50% минус одна голосующая акция Сбербанка в свободном обращении.

Является крупнейшим в России банком по объёмам операций с физическими лицами.

В июле 2019 года Сбербанк возглавил список самых дорогих брендов России по версии Brand Finance. Его стоимость за год выросла на 25,6 % и составила 842,1 млрд рублей. Сбербанк возглавляет данный рейтинг с 2017 года, опережая компании нефтегазового сектора.В ноябре 2019 года Сбербанк был признан богатейшей компанией России по версии издания РБК. Рейтинг составлялся на основе бухгалтерской отчетности Росстата и самих компаний.

Осенью 2017 года «Сбербанк» начал открывать в отдельных регионах, где наблюдается дефицит Многофункциональных центров оказания услуг (МФЦ), специализированные представительства МФЦ — «Сбер-МФЦ». В таких отделениях банковские специалисты выполняют функции сотрудников МФЦ: регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, информирование о налогах, оформление справок и так далее.

После либерализации цен в начале 1990-х годов государство и Сбербанк фактически отказались от гарантий обеспечения вкладов граждан, в результате произошло их обесценивание, вызвавшее, по данным социологических опросов, резкое недовольство населения. С 1996 года проводится поэтапная компенсация потерь вкладчиков. С 16 февраля 2008 года филиалы Сбербанка начали выплачивать компенсацию по советским вкладам граждан отдельным категориям населения.

Начиная с 14 декабря 2009 года банк ввёл новый фирменный стиль, сменив в оформлении тёмно-зелёные цвета на светло-зелёные и заменив логотип. Концепцию ребрендинга разработало бренд-консалтинговое британское агентство Fitch, работавшее ранее с Почтой России и «Детским миром».

В августе 2019 года издание РБК сообщило, что Сбербанк разрабатывает новый логотип для всех структур своей экосистемы, в том числе самого банка. Один из обсуждаемых вариантов — сине-зелёный квадрат. В октябре 2019 года эта информация косвенно подтвердилась в ходе форума Finopolis 2019 — стенд банка на мероприятии был оформлен таким образом, что окраска поля, на котором был размещён логотип банка, плавно переходила от зелёного к синему. Аналогичное изменение происходило с полем, на котором была размещена надпись «Экосистема Сбербанка».