Файл: Организация страхового дела в РФ.pdf

Глава 2. Анализ финансовых результатов страховой организации (на примере СПАО «РЕСО-Гарантия»)

2.1 Технико-экономическая характеристика СПАО «РЕСО-Гарантия»

Страховое публичное акционерное общество «РЕСО - Гарантия» основано 18 ноября 1991 года.

В Едином государственном реестре субъектов страхового дела СПАО «РЕСО - Гарантия» присвоен регистрационный номер 4008.

Общество зарегистрировано Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России No 46 по г. Москве 13 апреля 2006 года за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1067746490305 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 77 No 009178963) и присвоен ИНН 7726539162 (свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серия 77 No 009178964).

СПАО «РЕСО - Гарантия» - это универсальная страховая компания с лицензиями:

- на осуществление добровольного страхования жизни, выдана 11 августа 2015 года Центральным Банком Российской Федерации. Лицензия СЖ No 4008. Срок действия лицензии – без ограничения срока действия;

- на осуществление добровольного личного страхования, за исключением добровольного страхования жизни, выдана 11 августа 2015 года Центральным Банком Российской Федерации. Лицензия СЛ No 4008. Срок действия лицензии – без ограничения срока действия;

- на осуществление обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, выдана 11 августа 2015 года Центральным Банком Российской Федерации. Лицензия ОС No 4008-02. Срок действия лицензии – без ограничения срока действия.

СПАО «РЕСО - Гарантия» – это агентская компания, страховые услуги которой продают клиентам более 20 тысяч профессиональных страховых агентов и десятки брокеров. Развитая система филиалов делает СПАО «РЕСО - Гарантия» компанией национального масштаба. Сегодня федеральная сеть насчитывает уже более 800 офисов продаж во всех регионах Российской Федерации. Клиентами компании являются более 10 млн. граждан и корпоративных клиентов.

Согласно данным Годового отчета СПАО «РЕСО - Гарантия», в центральном офисе, филиалах и агентствах компании работают 7397 штатных сотрудников. Общая численность персонала СПАО «РЕСО - Гарантия» на конец 2018 года составила 24882 человек, 27% составляют сотрудники бэк-офиса, 73% персонала – штатные и нештатные агенты.

С 2005 года СПАО «РЕСО - Гарантия» входит в наиболее авторитетный отечественный ранжированный список крупнейших российских компаний различных отраслей экономики, составляемый рейтинговым агентством «Эксперт РА». Компания также имеет рейтинг финансовой устойчивости от международного рейтингового агентства «Standard & Poor's» уровня «ВВ»/«ruAA», прогноз «стабильный».

За успехи в работе и высокое качество обслуживания клиентов Общество отмечено рядом высоких наград и премий, в частности, является обладателем престижного звания «Народная марка/Марка No1 в России» (аналог советского «Знака Качества»). В 2016 году СПАО «РЕСО - Гарантия» стало лауреатом национальной премии «Финансовый Олимп» в номинациях «Страховщик ДМС» и «Автострахование».

СПАО «РЕСО - Гарантия» имеет 26 сертификатов соответствия системы менеджмента качества ГОСТ ISO 9001-2011.

В целом по стране СПАО «РЕСО - Гарантия» в 2018 году заняла, по данным Банка России, 3 место по объем собранных страховых премий из 285 страховых компаний, представивших регулятору отчетность о работе на рынке. Доля рынка СПАО «РЕСО - Гарантия» составила в 2018 году 7,6% по общему объему страховых премий. Согласно данным Годового отчета СПАО «РЕСО - Гарантия» в 2019 году анализируемая страховая компания предполагает рост сборов премий выше ожидаемого темпа роста страхового рынка. При этом рост административных расходов предполагается на уровне не выше ставки инфляции.

СПАО «РЕСО - Гарантия» планирует в 2019 году сохранить и укрепить свои позиции в тройке лидеров рынка по приоритетным продуктам: автострахование, страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, добровольное медицинское страхование, а также войти в пятерку лидеров рынка по обязательному страхованию опасных объектов.

2.2. Анализ финансовых результатов СПАО «РЕСО - Гарантия»

Анализ финансовых результатов СПАО «РЕСО - Гарантия» осуществлен с помощью форм бухгалтерской отчетности страховщика. Анализируя форму No 2-страховщик, следует, прежде всего, отметить, что структура отчета о финансовых результатах определяется спецификой работы страховых компаний. Итоговым финансовым результатом, как и у других субъектов хозяйствования, является чистая прибыль.

Динамика чистой прибыли СПАО «РЕСО - Гарантия» за 2016-2018 гг.

Анализируемая страховая компания существенно увеличила чистую рибыль. Прирост в 2017 году по сравнению с 2016 годом со ставил 36,58%; в течение 2018 года чистая прибыль увеличилась еще на 181,47%, что в целом за анализируемый период дало прирост на 284,44%.

Теперь необходимо проанализировать, за счет каких факторов произошло такое изменение чистой прибыли. Факторами первого порядка выступает изменение прибыли до налогообложения и изменение платежей из прибыли. Соответствующий факторный анализ представлен в таблице 1.

Таблица 1

Факторный анализ изменения чистой прибыли страховой компании (тыс. руб.)

По данным, приведенным в таблице 1, можно сделать вывод, что основным фактором увеличения чистой прибыли выступает рост прибыли до налогообложения (влияние данного фактора составляет +893108 тыс. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом и + 6694281 тыс. руб. в 2018 году по сравнению с 2017 годом). Таким образом, влияние данного фактора в 2018 году оказалось более существенным, чем в 2017 году. В свою очередь, рост налогооблагаемой прибыли привел к росту платежей из прибыли. Соответственно, влияние данного фактора оказалось негативным. Влияние данного фактора составило: в 2017 году по сравнению с 2016 годом – 87784 тыс. руб., а в 2018 году по сравнению с 2017 годом – существенно больше, практически пропорционально росту суммы налогооблагаемой прибыли –1237886 тыс. руб. Теперь необходимо проанализировать, за счет каких факторов произошло увеличение прибыли до налогообложения. Из Отчета о финансовых результатах страховщика следует, что всего имеется три источника налогооблагаемой прибыли. Для СПАО «РЕСО - Гарантия» это, во-первых, результат от операций по страхованию жизни; во-вторых, от страхования иного, чем страхование жизни и, в-третьих, прочих операций. Анализ представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ формирования прибыли до налогообложения

(тыс. руб.)

По данным, приведенным в таблице 2, можно сделать вывод, что рост налогооблагаемой прибыли страховой компании произошел за счет разнонаправленного влияния факторов, опосредованно выраженных в финансовом результате:

1) от операций по страхованию жизни. В 2016-2017 годах страховая компания вела убыточную деятельность, осуществляя этот вид операций. В 2018 году эта деятельность стала прибыльной. На протяжении анализируемого периода влияние финансового результата от названных операций оказалось положительным: в 2017 году по сравнению с 2016 годом прирост составил 104

367тыс. руб., в 2018 году по сравнению с 2017 годом–289950 тыс. руб.

Таким образом, по данному виду операций имеет место положительная динамика влияния факторов, формирующих прибыль до налогообложения.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что операции по страхованию жизни являются перспективным направлением увеличения прибыли страховой компании;

2) от операций по страхованию иному, чем страхование жизни. В данном случае нельзя сказать об определенной тенденции. С одной стороны, этот вид операций был для страховой компании прибыльной, причем сумма прибыли существенно выше, чем, например, в 2018 году сумма прибыли от операций по страхованию жизни. С другой стороны, данный вид финансового результата демонстрирует существенные колебания: в 2017 году по сравнению с 2016 годом сокращение составило 11068913 тыс. руб., а в 2018 году по сравнению с 2017 годом имел место прирост на 22469825 тыс. руб.

Таким образом, несмотря на рост финансовых результатов от названных операций, данный вид деятельности страховой компании является, вместе с тем, и наиболее рискованным;

3) прочие операции оказались для страховой компании преимущественно убыточными. Исключение составляет только 2017 год. В целом динамика финансового результата от названных операций продемонстрировала негативную динамику. Следовательно, данный вид операций нецелесообразно рассматривать как перспективный с точки зрения разработки мероприятий по наращиванию финансовых результатов.

Анализ данных позволил сделать вывод, что в 2017 году по сравнению с 2016 годом доходы от операций по страхованию жизни увеличились на 9435 тыс. руб. (т.е. имело место положительное влияние на финансовый результат), расходы выросли на большую величину (+96824 тыс. руб., что свидетельствует о негативном влиянии на финансовый результат). В целом эти два фактора негативно повлияли на финансовый результат. Однако ситуацию исправило существенное увеличение страховых резервов.

В итоге, в 2017 году убыточность операций по страхованию жизни не была преодолена, но, вместе с тем, сумма убытка оказалась меньше, чем в 2016 году. В 2018 году по сравнению с 2017 годом влияние факторов было противоположным. Доходы сократились на 8114 тыс. руб., расходы сократились на большую сумму (-108517 тыс. руб.). И в данном периоде имел место рост резервов. В целом влияние факторов оказало положительное влияние на финансовый результат. В 2018 году рассматриваемый вид операций оказался прибыльным. Безусловно, это свидетельствует об улучшении ситуации с финансовыми результатами данного вида страховых операций. Однако рассчитанные показатели продемонстрировали существенные колебания, что не позволяет рассчитать на положительную динамику финансовых результатов от операций по страхованию жизни на ближайшую перспективу.