Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «АЛТЫНБАНК»).pdf

Введение

Становление рыночной экономики в России тесно связано с развитием банковской деятельности. Многие банки сталкиваются с проблемой формирования своей внутренней стратегии. В таких условиях, когда финансовые ресурсы ограничены, реализация банковского потенциала оказывается слабо возможной. Актуальность темы в том, что нужно правильно выбрать приоритетные направления финансовой деятельности. Банки России вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и другие предприятия, функционирует на коммерческих началах, и получение прибыли является одной из главных целей их деятельности. Результатом банковского бизнеса является предоставление банковских услуг и совершение операций. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов.

Зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляется лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – это анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, отсутствует. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России.

Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, пронизывает все этапы управления, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ финансовых результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, менеджеров и других связанных групп.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансово-хозяйственной деятельности, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Целью курсовой работы является анализ финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО "АЛТЫНБАНК" . Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы оценки финансового состояния коммерческого банка;

- проанализировать и оценить финансовую деятельность ООО «АЛТЫНБАНК»;

- рассмотреть основные направления улучшения финансовой деятельности ООО «АЛТЫНБАНК».

Объектом исследования является ООО «АЛТЫНБАНК».

Предметом исследования - анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, выводов и предложений, списка используемой литературы.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния, основные методы проведения анализа финансового состояния и виды финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Во второй главе проведен анализ общей характеристики ООО «АЛТЫНБАНК», анализ активных и пассивных операций коммерческого банка, раскрываются совершенствование финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛТЫНБАНК».

Методологической основой при написании данной курсовой работы послужили следующие материалы: законодательные акты и нормативные документы; труды отечественных и зарубежных авторов; периодические печатные издания, освещающие тему анализа финансовой деятельности коммерческих банков и перспектив его развития в Российской Федерации; отчетность и первичные документы ООО «АЛТЫНБАНК». Использованы труды таких авторов как Белоглазова Г.Н., Кровилецкая Л.П.., Бушуев В.А. , Буздалин А.В. , Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. , Ключников М.В. , Павлова Л.Н., Дробоздина Л.А.

1. Теоретические основы оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1. Сущность, цели и задачи оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

Согласно банковскому законодательству: банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также осуществлять открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.^[1]

Сущность банка требует раскрытия его структуры. Структура банка это такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию (институту). Структура банка включает в себя:

• банковский капитал как специфический капитал, находящийся только в движении;
• банковскую деятельность, отличающуюся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта;
• группу людей, имеющих специфические знания в области банковского дела и управления банком;
• производственный капитал, банковскую технику, здания, сооружения, средства связи и коммуникации.

Цель деятельности коммерческих банков заключается в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражающие все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.^[2]

В современной экономической ситуации для российских банков весьма актуальным является вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).^[3]

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производится структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. Далее осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка, а затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение предварительного анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и так далее).^[4]

На аналитическом этапе анализа финансовой деятельности описываются полученные расчетные данные, и готовится заключение по итогам проведенной работы.

На заключительном этапе работы для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка могут привлекаться различные эксперты.

Анализ финансового состояния деятельности банка включает в себя:

- оценку состояния и результатов работы банка на момент проведения анализа;

- сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период с состоянием и результатами деятельности за предыдущий период;

- сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;

- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Исходя из объекта исследования анализ коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостной и народнохозяйственный. Функциональный анализ выявляет специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе хозрасчетных отношений банков, возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами этой системы, а также производит оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование производится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений. В процессе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной операции, проводимой банком, в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка. В результате функциональный анализ позволяет выявить возможности повышения прибыльности банковских операций путем исключения неэффективных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций. В условиях развивающейся конкуренции между коммерческими банками за клиентуру представляет интерес оценка их операций в территориальном разрезе. В этом случае необходимо воспользоваться данными аналитического учета, который характеризует банковские операции по территориальному признаку.^[5]

Структурный анализ производится по видам операций. В ходе данного вида анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Операционно-стоимостной анализ позволяет углубленное исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности конкретных операций не только не только на базе сопоставления доходов и расходов по пассивным операциям банка, но и с учетом стоимости их выработки, а так же затрат на оказание бесплатных услуг. Этот анализ оценивает значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и вырабатывает основные направления депозитно-ссудной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.

При проведении анализа деятельности кредитной организации, как правило, прежде всего, уделяется внимание ее финансовому положению, которое характеризуется системой показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Информация для такого анализа содержится как во внутренней, так и внешней отчетности банка, а также в данных аналитического учета и иной документации.