Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «АЛТЫНБАНК»).pdf

В этой связи в инструкции №110-И предусмотрен ряд показателей (Н6, Н7, Н8, Н9.1, Н10.1, Н11), с помощью которых регулируется максимальные размеры риска осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заемщика, а так же на группу экономически или юридически связанных между собой заемщиков. Он рассчитывается отношением совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заемщику или группе экономически или юридически связанных между собой заемщиков, а так же гарантий, предоставленных одному заемщику (группе связанных заемщиков), к объему собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение - 25%. Формула расчета которого:

Н6 = Крз/К*100% , (6)

где: Крз –совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая просроченные; учтенным векселям, займам, и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям;

К – собственный капитал банка.

В величину Крз дополнительно включаются:

- величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах (например, гарантии и поручительства, выданные банком; не использованные клиентами кредитные линии; выставленные или подтвержденные банком непокрытые безотзывные аккредитивы и др.);

- величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами.

Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитных рисков. При этом крупной считается совокупная задолженность одного заемщика или группы связанных заемщиков с учетом взвешивания на коэффициенты риска, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется отношением суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объему его собственного капитала. Максимально допустимое значение норматива Н7 - 800% [49,С.47].

Формула расчета этого показателя:

Н7= Кскр/К*100%, (7)

где: Кскр – совокупная величина кредитных рисков;

К- собственный капитал банка.

Коэффициент Н8 определяет максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) и представляет собой отношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам вкладчиков к капиталу банка:

Н8 = Овкл/К * 100%, (8)

где: Овкл – остатки по счетам вкладчиков;

К – капитал банка.

Максимально допустимое значение - 25%.

Анализ выданных банком крупных кредитов позволяет сделать вывод об уровне диверсификации кредитного портфеля банка. Улучшение этого показателя характеризуется увеличением количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера крупного кредита. Сокращение числа крупных кредитов при неизменной или возрастающей доле их величины в общей сумме кредитных вложений банка, а так же в условиях роста среднего размера крупного кредита свидетельствует о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений. Это увеличивает риск не возврата ссуды и возникновения дефицита ликвидных средств.

Вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей других юридических лиц. Таким показателем является Н12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств банка. Максимально допустимое значение - 25%.

Банки обязаны соблюдать установленные Инструкцией Обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива. Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца предоставляют в территориальное учреждение ЦБР, осуществляющее надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях в виде отчета «Информация об обязательных нормативах». Банк обязан по требованию ЦБР предоставить сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату. Для расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату используется показатель собственных средств (капитала) банка, рассчитанный по состоянию на первое число отчетного месяца.^[10]

Территориальные учреждения ЦБР осуществляют надзор за соблюдением банками обязательных нормативов на основании:

- данных, полученных в составе ежемесячных балансов банков и в составе формы отчетности «Информация об обязательных нормативах»,

- данных проверок, осуществляемых ЦБР (его уполномочными представителями) в соответствии со ст73 Федерального закона от 10.07.2011 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,

- данных отчетности, предоставленной банком на внутримесячную дату по форме отчетности «Информация об обязательных нормативах» по требованию ЦБР.

Банк России может применять принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней. ^[11]

Главный вывод, который можно сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого банка в целом. Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.

К методам анализа банка относят структурный анализ, метод группировки абсолютных показателей, нормативный метод, метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБР. Для обеспечения устойчивости банков ЦБР устанавливает ряд обязательных нормативов, отраженных в Инструкции Центрального Банка № 139-И от 03.12.2012 «Об обязательных нормативах банка». Нормативы рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. Для их соблюдения создается система анализа и контроля. Анализ происходит в несколько этапов, включая сравнение фактических показателей с нормативными, рассмотрение динамики изменений и выявление факторов, оказавших влияние на данный показатель. Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с показателями других банков.

Таким образом, финансовая деятельность коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне - и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования, оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами, скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние. Целью анализа финансового состояния является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка отсутствуют. Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствуют о целесообразности использования их совокупности для оценки и регулирования ликвидности. Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка. К методам анализа банка относят структурный анализ, метод группировки абсолютных показателей, нормативный метод, метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами Центрального Банка России.

2. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка (на примере ООО «АЛТЫНБАНК»)

2.1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка

ООО к «АЛТЫНБАНК», зарегистрирован в Центральном Банке Российской Федерации 25 ноября 1993 года, лицензия №2070. ООО «АЛТЫНБАНК» включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов под номером 217, является кредитной организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и Устава организации.

ООО «АЛТЫНБАНК» универсальный, динамично развивающийся банк, вот уже много лет подряд демонстрирующий стабильные темпы роста по всем основным показателям, оказывающий все основные банковские услуги, как корпоративным клиентам, так и физическим лицам с применением новейших технологий и новых видов банковских продуктов. «Национальный банковский журнал», издаваемый ассоциацией российских банков, включил АЛТЫНБАНК в топ – 200 финансово стабильных коммерческих банков страны. Банк занял в списке 38 строку. По темпам роста прибыли АЛТЫНБАНК занял 36 место. По данным «РБК -Рейтинг» АЛТЫНБАНК вошел в топ -7 банков, предлагающих наилучшие условия по вкладам. Безусловно приоритетом для Банка было и остается безупречное выполнение своих обязательств, направленность на расширение спектра и объемов реализации услуг, улучшение их качества.

Не менее важной задачей является обеспечение ликвидности баланса, как гарантии надежности банка, так как недостаточная ликвидность фактически означает низкую платежеспособность, что в свою очередь не содействует увеличению числа клиентов банка.

Увеличение собственного капитала – задача, которая стоит перед банком на протяжении всего периода его деятельности. Величина собственного капитала определяет его возможности в области кредитования, привлечения депозитов и т.п.

В соответствии с лицензией Банка России Банк может осуществлять следующие банковские операции:

• привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещать указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
• открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
• осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
• привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
• осуществлять денежные переводы по поручению физических лиц без открытия банковских счетов ( за исключением почтовых переводов);
• выдавать банковские гарантии.