Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка (на примере ПАО «Банк Кредит Москва»)).pdf

По данным таблицы 1 видно, что за 2015 г. собственный капитал банка сократился на 1,19 %. При этом источники базового капитала практически остались на уровне 2014 г. (возросли на 0,02 %), преимущественно за счет части резервного фонда, сформированного за счет прибыли предшествующих лет. Кроме того, прибыль предшествующих лет на 32,04 % выше, чем в 2014 г. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала в 2015 г. на 160,05 % выше, чем в 2014 г.

Источники добавочного капитала в 2015 г. у банка отсутствовали. В свою очередь источники дополнительного капитала увеличились в 2015 г. на 21,16 %, преимущественно за счет переоценки имущества.

Структура собственного капитала представлена в таблице 2.

Таблица 2

Структура собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»

Показатели	1 января 2015 года, %	1 января 2016 года, %	Изменение, п.п.
Собственные средства (капитал) итого, в т.ч.:	100,00	100,00	-
Основной капитал	72,96	62,23	-10,73
Источники базового капитала	80,15	81,13	0,98
Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала	-7,19	-18,90	11,71
Источники дополнительного капитала	31,38	38,36	6,98
Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала	3,40	0	-3,40
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала	0,85	0,59	-0,26

При снижении доли основного капитала, доля источников дополнительного капитала, напротив, возросла.

Зарегистрированный, выпущенный и находящийся в обращении акционерный капитал Банка состоит из 107 694 000 обыкновенных акций (1 января 2015 г.: 107 694 000) и 204 000 привилегированных акций (1 января 2015 г.: 204 000). Номинальная стоимость каждой акции - 1 рубль. В течение 2015 года нового выпуска обыкновенных или привилегированных акций не
было. Акции именные, форма выпуска бездокументарная.

Владельцы обыкновенных акций имеют право на получение дивидендов по мере их объявления, а также обладают правом одного голоса на акцию на годовых и общих собраниях акционеров Банка. Владельцы привилегированных акций получают минимальные дивиденды в размере 12,50% годовых от номинальной стоимости их акций. Последние изменения размера Уставного капитала Банка произошли в четвертом квартале 2012 г.

---

Таблица 3

Сведения о дивидендах по итогам 2014 г., а также о выплаченных дивидендах за предыдущий год, тыс.руб.

Показатель	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.
Дивиденды по обыкновенным акциям	-	-
Дивиденды по привилегированным акциям	26	26

В 2015 г. Банк выплатил дивиденды по привилегированным акциям в сумме 26 520 руб. по обыкновенным акциям дивиденды не выплачивались. (Протокол годового собрания акционеров №1-2014 от 01.07.2014 года).

Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превосходили номинальную стоимость выпущенных акций. В 2014 и 2015 гг. эмиссионный доход составил 353 476 тыс. руб.

Резервный фонд формируется в соответствии с российскими нормативными требованиями по общим банковским рискам, включая будущие убытки и прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Фонд был сформирован в соответствии с Уставом Банка, предусматривающим создание фонда для указанных целей в размере 500% Уставного капитала Банка. Резервный фонд формируется путем отчисления в размере не менее 5% от чистой прибыли. В 2014 г. резервный фонд составлял 7 4879 тыс. руб., а в 2015 г. был увеличен до 78 813 тыс.руб.

Основным инструментом дополнительного капитала Банка являются субординированные займы. По состоянию на 1 января 2016 г. Банк заключены 4 договора субординированного займа на общую сумму 326 854 тыс. руб.

Таблица 4

Состав субординированных займов банка, тыс.руб.

Кредитор	Дата получения	Дата погашения	Сумма субординированного займа, тыс. руб.
			1 января 2015	1 января 2016
			года	года
ООО «Инмедтрейд»	13.12.2011	13.12.2017	50 000	50 000
ЗАО «АККУ-Ф ЕРТРИБ»	09.07.2010	09.07.2018	136 685	159 395
ООО «Инмедтрейд»	17.07.2012	17.07.2018	67510	87 459
ООО «АБ ИНВЕСТ»	10.10.2011	10.10.2018	30 000	30 000
			284 195	326 854

---

В 2014 г. было заключено дополнительное соглашение к договору субординированного займа с ЗАО «АККУ-ФЕРТРПБ» в целях приведения его в соответствие с требованиями Положения Банка России №395-П и получено письмо Банка России (от 22.05.2014 №18-5-03/62010) «О дополнительном соглашении», содержащее извещение о том, что условия гтредоставленньгх дополнительного соглашения соответствуют требованиям пп 3.1.8.1 п. 3.1.8 Положения 395-П. В связи с этим на основании пп. 3.1.8.5 п.3.1.8 Положения 395-П субординированированный займ с ЗАО «АККУ-ФЕРТРПБ», срок погашения которого составляет более 5 лет включается в состав источников дополнительногол капитала в полной величине субординированного займа, в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

Остальные договоры субординированного займа, привлеченного до 1 марта 2013 г., подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России № 395-П.

В состав дополнительного капитала Банка включен уставный капитал, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного до 1 марта 2013 г., и эмиссионных доход по ним. Указанные акции и эмиссионный доход не соответствуют условиям капитала (решение о выпуске данных акций не содержит условия их конвертации в обыкновенные акции при достижении значения норматива Н1.1 «Норматив достаточности базового капитал» ниже 2%) и подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России № 395-П.

2.3 Оценка качества и достаточности собственного капитала кредитной организации

В таблице 5 представлен анализ показателей, характеризующих эффективность формирования и использования уставного капитала банка.

Таблица 5

Показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»

Показатель	2014	2016	Изменение
Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов	9.55	5.78	- 3.77
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственного капитала	72.74	66.43	- 6.31
Коэффициент соотношения собственного капитала и уставного капитала	137.48	150.53	13.15
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка	11.00	6.33	- 4.67
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка по ссудной задолженности	21.01	10.71	- 10.30
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка по чистой ссудной задолженности	21.33	10.83	- 10.50
Коэффициент рентабельности уставного капитала по балансовой прибыли	25.77	25.26	- 0.51

---

Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов показывает соотношение уставного капитала и пассивов банка и говорит, что в 2014 г. 9,55 % уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), в 2016 г. данный показатель сократился до 5,78 %, что заслуживает негативной оценки и говорит, о «снижении» надежности банка и сокращении возможностей для проведения активных операций банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственного капитала показывает, что в 2014 г. собственные средства формируется за счет уставного капитала на 72,74 %, при этом в 2013 г. он сократился до 66,43 %, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель значительно превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что оценивается не совсем положительно и говорит о необходимости поиска (развития существующих) источников увеличения собственных средств банка.

Коэффициент соотношения собственного капитала и уставного капитала показывает, что общий уровень капитализации прибыли в 2014 г. составил 150,53 %, а в 2015 г. – 137,48 %.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка в 2014 г. составил 11 %, а в 2015 г. он сократился до 6,33 %, что заслуживает негативной оценки.

Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка по ссудной задолженности показывает, что в 2014 г. уставный капитал может быть задействован в кредитные вложения на 21,01 % (по ссудной задолженности) и на 21,33 % (по чистой судной задолженности), в 2015 г. на 10,71 % (по ссудной задолженности) и на 10,71 % (по чистой ссудной задолженности), что говорит о снижении возможностей банка по осуществлению кредитных вложений.

Коэффициент рентабельности уставного капитала по балансовой прибыли отражает эффективность использования собственных средств банка и норму прибыли на сложившийся уставный капитал, при этом в 2014 г. данный показатель был равен 25,77 %, а в 2015 г. – 25,26 %, что свидетельствует о снижении эффективности использования банком собственных средств.

Банк России устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню достаточности собственных средств (капитала) Банка. Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве статей, составляющих собственные средства (капитал) кредитных организаций.

---

В 2015 г. расчет показателей величины и оценки достаточности капитала осуществлялся в соответствии с Положения Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»^[36] и Инструкцией Банка России от 2 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» на ежедневной основе^[37].

Банк поддерживает уровень достаточности собственных средств (капитала) на уровне, который соответствует характеру и объему проводимых Банком операций. Финансовый Департамент Банка контролирует на ежедневной основе соблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала). Текущее планирование операций Банка осуществляется с учетом оценки их влияния на величину капитала, взвешенных с учетом риска. В случае если значение норматива достаточности собственности средств (капитала) приближается к пороговому значению, установленному требованиями Банка России и внутренней политикой Банка, данная информация доносится до сведения Руководства Банка. В течение 2014 г. и 2015 г. норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка соответствовал законодательно установленному уровню.

Начиная с 1 апреля 2013 г. Банк рассчитывает величину собственных средств (капитала) и нормативы достаточности капитала Н1.0 «Показатель достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации», Н 1.1 «Показатель достаточности базового капитала кредитной организации» и Н 1.2 «Показатель достаточности основного капитала» в соответствии с Положение Банка России № 395-П. Значения величин капитала Банка и значения указанных нормативов использовались Банка России в 2013 г. в информационных целях, а не в целях пруденциального надзора.

Минимально допустимое значение установлено Банком России в размере 5,0% для норматива Н 1.1, в размере 5,5% для норматива HI.2, в размере 10,0% для норматива Н 1.0.

Таблица 6

Показатели достаточности собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»

Показатель	1 января 2015 года тыс. руб.	1 января 2016 года, тыс. руб.	Отклонение
Показатель достаточности собственных средств Н 1.0 (%)	12,6	12,2	-0,4
Показатель достаточности базового капитала Н 1.1 (%)	9,3	7,7	-1,6
Показатель достаточности основного капитала Н 1.2 (%)	9,3	7,7	-1,6

---