Файл: Понятие и задачи комплексного анализа (Комплексный экономический анализ деятельности предприятия).pdf

Глава 2. Проведение комплексного анализа на примере ООО «Экстар»

2.1 Общая характеристика ООО «Экстар»

Основным видом деятельности ООО «Экстар» является оптовая продажа фармацевтических товаров.

ООО «Экстар» является официальным представителем транснациональной фармацевтической группы World Medicine с штаб-квартирой в Лондоне.

ООО «Экстар» активно проводит работу по дистрибьюции лекарственных препаратов World Medicine, создавая представительства в регионах, а также занимается поставками и реализацией продукции компании. Кроме World Medicine, «Экстар» представляет с России интересы компаний World Medicine Ophthalmics и Rotapharm.

Миссией ООО «Экстар» является максимальное удовлетворение покупателей в реализуемых товарах.

Цель деятельности – максимальное получение прибыли при минимальных издержках.

Задачи деятельности:

– увеличение продаж;

– сохранение доли рынка;

– привлечение новых покупателей;

– повышение качества обслуживания.

ООО Экстар предлагает:

– биодобавку Ферсинол-Z в капсулах, содержащую железо, цинк и витамины, для коррекции железодефицитных состояний и их профилактики;

– метаболическое средство Кокарнит в ампулах, повышающее энергетический потенциал сердца в условиях недостатка кислорода при ИБС, воспалительных и дистрофических процессах;

– БАД СлезаВит в капсулах с витаминами, экстрактом черники, минералами, способствующую снятию усталости глаз, быстрому восстановлению после оперативных вмешательств и травм;

– гепатопротектор Холудексан в капсулах, способствующий разрушению холестериновых камней и улучшающий желчеотделение;

– слабительное средство Медулак-WM в оральном растворе, стимулирующее работу кишечника и его регулярное опорожнение;

– пробиотический продукт Ротабиотик с лактобактериями и инулином в форме капсул, нормализующий кишечную флору и улучшающий пищеварение;

– комбинированный препарат Сималгел-ВМ с антацидным и ветрогонным эффектами, используемыми при лечении язвенных и воспалительных поражений пищеварительного тракта;

---

– тонизирующий и иммуностимулирующий продукт Голд Рэй в форме капсул с природным маточным молочком, маслом проростков пшеницы, бета-каротином для терапии астенических состояний после перенесенных заболеваний, стрессов, умственных и физических перегрузок;

– йодсодержащую пищевую добавку Йодофол в таблетках для устранения йодной недостаточности и дефицита фолиевой кислоты и другие товары.

Компания «Экстар» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, между которыми в соответствии с учредительными документами разделен уставный капитал.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), как организационно-правовая форма предпринимательской деятельности, является более простой формой такой организации, чем акционерное общество, но гораздо более сложной формой организации, чем товарищества.

Каждый предприниматель должен понимать, что такое ООО. Общество с ограниченной ответственностью подразумевает организацию, уставный капитал которой включает доли, распределяемые между учредителями. Ей присущи следующие характерные черты:

– уставный фонд организуется путем долевого участия учредителей;

– члены общества несут ответственность только в сумме, не превышающей размер вклада;

– создать такую организацию может как юридическое, так и физическое лицо;

– в качестве учредителей может выступать один человек либо группа лиц.

Организационная структура управления представлена на рис.2.

Генеральный директор

АХС

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Отдел кадров

Бухгалтерия

Отдел продаж

Юридический отдел

Отдел закупок

Рисунок 2. Структура управления ООО «Экстар»

ООО «Экстар» имеет линейную организационную структуру управления. Особенностью данной структуры является то, что низшие уровни управления последовательно подчинены высшим, во главе каждого подразделения поставлен руководитель-единоначальник, который решает все вопросы управления этим подразделением (связь с вышестоящим уровнем управления осуществляется только через него). Подразделения выполняют функции согласно своей сфере работы.

Функции генерального директора:

– руководит всей хозяйственной деятельностью организации;

---

– контролирует деятельность всех подразделений организации;

– взаимодействует с государственными органами власти;

– делегирует свои полномочия в случае отсутствия;

– определяет стратегическое направление развития организации;

– несет ответственность за охрану труда и соблюдение техники безопасности на предприятии;

– выполняет поручения общего собрания участников общества.

Функции коммерческого директора:

– руководит отделом заказов;

– взаимодействует с управляющими органами контрагентов;

– контролирует разработку планов продаж товаров;

– принимает участие в разработке стратегии развития организации;

– подчиняется генеральному директору организации;

– организует и руководит маркетинговой деятельностью организации;

– разрабатывает мероприятия по улучшению сбытовой деятельности организации.

Функции отдела кадров:

– осуществляет расстановку кадров;

– осуществляет учет движения персонала;

– подготавливает кадровый резерв;

– осуществляет документооборот по учету персонала;

– разрабатывает меры по улучшению условий труда и техники безопасности;

– подчиняется генеральному директору организации;

– вносит предложения для премирования сотрудников.

Функции юридического отдела:

– обеспечивает соблюдение законодательных норм, касающихся деятельности организации;

– обеспечивает юридическое сопровождение отношений с контрагентами организации;

– подчиняется генеральному директору организации;

– подготавливает договора на поставку товаров.

Функции бухгалтерии:

– ведет учет всего имущества и обязательств организации;

– подчиняется генеральному директору организации;

– анализирует финансовое состояние и принимает меры по его улучшению;

– ведет документальный учет всех хозяйственных операций;

– подготавливает отчетность организации перед налоговой и общим собранием участников.

Функции отдела продаж:

– занимается приемом и консультированием клиентов;

– контролирует своевременное поставки товара клиентам;

– принимает участие в разработке мер по увеличению объема продаж;

– оформляет договоры и прочие документы на продажу товаров;

– подчиняется коммерческому директору организации;

– подписывает договора с клиентами на поставку товаров.

Функции отдела закупок;

– заключает договоры с партнерами и поставщиками;

– обеспечивает наличие необходимого запаса товаров;

---

– контролирует качества товаров;

– составляет планы закупок товара;

– ведет поиск новых партнеров и поставщиков.

Отдел по ремонту и техническому обслуживанию обеспечивает своевременную подготовку транспортных средств.

2.2 Проведение комплексного анализа ООО «Экстар»

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар» представлен в таблице 1.

Таблица 1

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар»

Наименование показателя	На 31 декабря 2013 г.	На31 декабря 2014 г.	На 31 декабря 2015 г.	Абс. откл, 2014-2013	Абс. откл, 2015-2014
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	0	0	0	0	0
Основные средства	23940	21472	23269	-2468	1797
Финансовые вложения	5000	0	0	-5000	0
Отложенные налоговые активы	168	332	311	164	-21
Прочие внеоборотные активы	9	14	649	5	635
Итого по разделу I	29117	21808	24228	-7309	2420
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	11374	10230	13420	-1144	3190
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	130229	121526	116747	-8703	-4779
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	0	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1514	7131	2290	5617	-4841
Прочие оборотные активы	864	184	10	-680	-174
Итого по разделу II	143981	139071	132467	-4910	-6604
БАЛАНС	173098	160879	156695	-12219	-4184
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	6389	6389	6389	0	0
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Добавочный капитал (без переоценки)	1239	1239	1239	0	0
Резервный капитал	1466	1466	1597	0	131
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1407	5707	681	4300	-5026
Итого по разделу III	10501	14801	9906	4300	-4895
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	113	0	113
Оценочные обязательства	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	0	0	113	0	113
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	36568	11544	36	-25024	-11508
Кредиторская задолженность	126014	134534	146640	8520	12106
Прочие обязательства	15	0	-	-15	-
Итого по разделу V	162597	146078	146676	-16519	598
БАЛАНС	173098	160879	156695	-12219	-4184

---

Из горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО «Экстар» можно сделать следующие выводы за 2013-2015 гг.:

– внеоборотные активы уменьшились по причине снижения основных средств и финансовых вложений;

– оборотные активы уменьшились по причине уменьшения запасов, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов;

– собственный капитал уменьшился по причине уменьшения нераспределенной прибыли;

– долгосрочные обязательства увеличились по причине повышения отложенных налоговых обязательств;

– краткосрочные обязательства уменьшились по причине снижения заемных средств.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар»

Наименование показателя	На 31 декабря 2013 г.	На31 декабря 2014 г.	Уд. вес на конец 2013 года, %	Уд. вес на конец 2014 года, %	Абс. изм. 2014-2013	На 31 декабря 2015 г.	Уд. вес на конец 2015 года, %	Абс. изм. 2015-2014
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
Основные средства	23940	21472	13,83	13,35	-0,48	23269	14,85	1,50
Финансовые вложения	5000	0	2,89	0,00	-2,89	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	168	332	0,10	0,21	0,11	311	0,20	-0,01
Прочие внеоборотные активы	9	14	0,01	0,01	0,00	649	0,41	0,41
Итого по разделу I	29117	21808	16,82	13,56	-3,27	24228	15,46	1,91
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	11374	10230	6,57	6,36	-0,21	13420	8,56	2,21
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность	130229	121526	75,23	75,54	0,30	116747	74,51	-1,03
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
Денежные средства и денежные	1514	7131	0,87	4,43	3,56	2290	1,46	-2,97
эквиваленты
Прочие оборотные активы	864	184	0,50	0,11	-0,38	10	0,01	-0,11
Итого по разделу II	143981	139071	83,18	86,44	3,27	132467	84,54	-1,91			-
БАЛАНС	173098	160879	100,00	100,00	0,00	156695	100,00	0,00
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	6389	6389	3,69	3,97	0,28	6389	4,08	0,11
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей),
Добавочный капитал (без переоценки)	1239	1239	0,72	0,77	0,05	1239	0,79	0,02
Резервный капитал	1466	1466	0,85	0,91	0,06	1597	1,02	0,11
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1407	5707	0,81	3,55	2,73	681	0,43	-3,11
Итого по разделу III	10501	14801	6,07	9,20	3,13	9906	6,32	-2,88
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0,00	0,00	0,00	113	0,07	0,07
Оценочные обязательства	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00
Итого по разделу IV	0	0	0,00	0,00	0,00	113	0,07	0,07
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ	36568	11544	21,13	7,18	-13,95	36	0,02	-7,15
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
Кредиторская задолженность	126014	134534	72,80	83,62	10,83	146640	93,58	9,96
Прочие обязательства	15	0	0,01	0,00	-0,01	-	-	-
Итого по разделу V	162597	146078	93,93	90,80	-3,13	146676	93,61	2,81
БАЛАНС	173098	160879	100,00	100,00	0,00	156695	100,00	0,00

---