Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации (Задачи налоговой политики).pdf

Документ, который предполагает основные направления налоговой политики на 2012 и 2013 годы, в отношении патента утверждает, что налоговая политика призвана расширить параметры его применения за счет сужения параметров ЕНВД. Даже предполагается, чтобы полностью отменить ЕНВД и заменить его патентной формой налогообложения^[26].

Рассмотрим перечень видов деятельности, которые подлежать патентной форме налогообложения:

- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

-оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

-производство кожи и изделий из кожи;

-сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

-сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

-производство молочной продукции;

-производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

-производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

-товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

-лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

-деятельность по письменному и устному переводу;

-деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

-сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья^[27];

-резка, обработка и отделка камня для памятников;

-оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

-ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Рассмотрим особенности применения патентной формы налогообложения для физических лиц, которые заняты самостоятельно и не имеют наемных работников. Документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов» утверждает, что сложная процедура регистрации и налогообложения таких субъектов предпринимательства часто приводит к тому, что они действуют без всякой регистрации. Тем самым государство не дополучает доход от их деятельности.

Документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов» предполагает упростить в значительной степени процедуру порядка налогообложения путем применения к ним патентной системы налогообложения.

Замысел патентной системы налогообложения данной категории налогоплательщиков состоит в том, чтобы дать возможность этим физическим лицам, которые осуществляют предпринимательству деятельность без наемных работников, уплатить налог и зарегистрироваться по принципу «единого окна». Этот принцип предполагает регистрацию в качестве лиц, занятых самостоятельно без наемных работников. Возможно даже, что им не будет присвоен статус индивидуального предпринимателя. Такая регистрация дает возможность заниматься физическим лицам деятельностью на определенный срок, не опасаясь привлечения со стороны налогового законодательства. Одновременно, данное физическое лицо уплачивает налог в бюджет с помощью патентной системы налогообложения^[28].

Патентная система налогообложения позволит осуществить выход значительной части физических лиц, которые осуществляли свою деятельность в тени. Это во многом касается и мигрантов. Это позволить не допустить привлечения их к административной и уголовной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации^[29].

2.3 Налоговое регулирование пенсионной системы России

Налоговое регулирование пенсионной системы в России также регулируется документом «Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов».

Данный документ предполагает сохранить в 2016 году такие же тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, какие были в 2015 году. Общий тариф для большинства налогоплательщиков составляет 30%, для льготной группы субъектов платежей – 10%. Однако документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов» предполагает постепенное выведение части субъектов из льготной группы и ввод их в группу субъектов платежей уже по 30%^[30].

Также в связи с этим можно сказать, что, если возникнет необходимость оказать поддержку отдельным секторам экономики, то данная поддержка может быть предоставлена государством. В данном случае данная поддержка определенных отраслей экономики не затронет систему обязательного социального страхования.

Рассмотрим и проанализируем все изменения, которые произойдут в пенсионной системе 2016 года. Эти изменения касаются всех участников пенсионной системы России: пенсионеров, будущих пенсионеров и работодателей.

1) В 2016 году ожидается повышение пенсий и иных социальных выплат.

В 2016 году будут проиндексированы страховые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению^[31].

Важным нововведением является то, что с 2016 года страховые пенсии будут индексироваться только у неработающих пенсионеров. Их страховые пенсии, а также фиксированная выплата к ней с 1 февраля 2016 года будут увеличены на 4%^[32].

Размер фиксированной выплаты после индексации составит 4 558,93 рублей в месяц, стоимость пенсионного балла – 74,27 рубля (в 2015 году – 71,41 рубль). Среднегодовой размер страховой пенсии по старости в 2016 году составит 13 132 рубля.

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в том числе социальные, с 1 апреля 2016 года будут повышены на 4% всем пенсионерам независимо от факта работы. В итоге в 2016 году среднегодовой размер социальной пенсии составит 8 562 рубля.

Следует отметить, что в 2016 году в России не будет пенсионеров, чья пенсия меньше прожиточного минимума того региона, в котором проживает данный пенсионер. В случае, если у неработающего пенсионера все таки оказалось, что пенсия ниже, чем прожиточный минимум в том регионе, где проживает данный пенсионер, то государством будет производиться соответствующая социальная доплата, чтобы уровень пенсии соответствовал уровню прожиточного минимума того региона, в котором живет данный пенсионер.

2) Назначение пенсий.

В соответствии с пенсионной формулой, которая действует в России с 2015 года, для получения права на страховую пенсию в 2016 году необходимо иметь не менее 7 лет стажа и 9 пенсионных баллов.

Максимальное количество пенсионных баллов, которое можно получить в 2016 году, составляет 7,83.

Ожидаемый период выплаты пенсии при расчете накопительной пенсии в 2016 году составляет 234 месяца^[33].

3) Выплата страховой пенсии работающим пенсионерам^[34]

Следует отметить, что, начиная с 2016 года, те пенсионеры, которые на данный момент работают, будут получать пенсию без учета индексации. Данное правило распространяется лишь на получателей страховых пенсий. А индексация страховых пенсий в 2016 году коснется лишь тех пенсионеров, которые не работали по состоянию на 30 сентября 2015 года.

5) Мораторий на формирование пенсионных накоплений

Принято решение законодательно продлить на 2016 год мораторий на формирование пенсионных накоплений. Это не «заморозка пенсий» и тем более не «изъятие пенсионных накоплений». Мораторий на формирование пенсионных накоплений означает, что те 6%, которые могли бы пойти на накопительную пенсию, будут направляться на формирование страховой пенсии. Таким образом, в любом случае все страховые взносы, уплаченные работодателем за гражданина, будут участвовать в формировании пенсии. При этом индексация страховой пенсии за последние годы выше, чем средняя доходность от инвестирования пенсионных накоплений^[35].

6) Материнский капитал

Самым значимым новшеством в использовании материнского капитала – это его возможность траты на покупку товаров и оплату услуг для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов^[36].

Следует отметить тот факт, что программа материнского капитала продлена еще на 2 года до 2018 года. То есть, чтобы получить материнский капитал ребенок должен родиться или быть усыновленным только до 31 декабря 2018 года. А вот распоряжение денежными средствами материнского капитала не имеют временных ограничений.

Таким образом, в заключении данной главы можно прийти к следующим выводам.

Основные особенности налоговой политики в России, которая планирует реализовываться в 2016 году, прописаны в документе «Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов».

Первым приоритетом налоговой политики России в 2016 году является недопущение увеличения налоговой нагрузки налогоплательщиков. Также планируется ввести систему добровольного декларирования налогоплательщиками своего имущества. При этом данная информация будет охраняться, как налоговая тайна и не будет разглашена против интересов декларанта.

Вторым приоритетом налоговой политики России в 2016 году является возвращение иностранного капитала, собственниками которого являются российские предприниматели, обратно в Россию. Это позволит стимулировать инвестиционную деятельность в стране.

Значительные новшества предполагается внести и в патентную систему налогообложения. Патент – это наиболее простая форма налогообложения для тех, чьи доходы невозможно учесть. Патент вытесняет ЕНВД.

Также значительные изменения касаются и пенсионной системы. Пенсия работающих пенсионеров не будет индексироваться. Материнский капитал продлен до 2018 года, а его средства можно будет использовать на покупку товаров и услуг ЧС целью интегрировать детей-инвалидов в общество.

Заключение

Развитая экономика возможна при развитой системе органов государственной власти, грамотной и продуманной налоговой политике. В нашей стране период становления налоговой системы не закончился, и о грамотной налоговой политике говорить пока тоже рано.

Налоговую политику формирует государство в соответствии с социально-экономическими целями и своими функциями, обеспечивая формирование доходных источников бюджетов всех уровней.

Следует особо осторожно подходить к изменениям налоговой политики, поскольку, меняя объемы изъятий финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков.

Государству необходимо построить такую систему налогообложения, которая способствовала бы повышению эффективности производства, была бы достаточно проста, обеспечивала бы поступление в бюджеты разных уровней определенных финансовых средств. Важно, чтобы система установленных государством налогов приводила к экономии ресурсов, эффективному использованию инвестиций.

Приоритетом налоговой политики России в 2016 году является возвращение иностранного капитала, собственниками которого являются российские предприниматели, обратно в Россию. Это позволит стимулировать инвестиционную деятельность в стране.

Значительные новшества предполагается внести и в патентную систему налогообложения. Патент – это наиболее простая форма налогообложения для тех, чьи доходы невозможно учесть. Патент вытесняет ЕНВД.

Также значительные изменения касаются и пенсионной системы. Пенсия работающих пенсионеров не будет индексироваться. Материнский капитал продлен до 2018 года, а его средства можно будет использовать на покупку товаров и услуг ЧС целью интегрировать детей-инвалидов в общество.

В условиях кризиса, когда экономика страны значительно трансформируется, налоговая политика страны призвана активизировать переход к рыночным преобразованиям в системе хозяйствования страны. Налоговая политика призвана развивать эффективные формы хозяйствования.

Налоговая политика должна быть построена таким образом, чтобы обеспечивать рост рентабельности и снижение затрат, накопление финансовых ресурсов для инвестиций в целях реализации необходимых структурных изменений в экономике.

Налоговая политика, ее приоритеты, должны способствовать тому, что в страну повысится приток иностранного капитала с целью дальнейшего инвестирования.

Налоговая политика должна обеспечить соответствующие гарантии в обеспечении социальной устойчивости и решении важнейших социальных задач, формировать достаточные централизованные фонды финансовых ресурсов (государственного бюджета и других) для реализации общегосударственных социально-экономических программ развития.

Налоговая политика выступает одной из важнейших составных частей общей экономической политики государства. Она во многом определяет ее успех, поскольку система налогообложения является важнейшим комплексным рычагом государственного регулирования рыночной экономики.

Библиография