Файл: Налоговые отношения (Специфика налогового права).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.05.2023

Просмотров: 255

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Сущность налоговых отношений

1.1. Налоговые отношения: понятие, признаки и виды

1.2. Признаки классификации налоговых отношений

1.3 Субъекты и объекты налоговых отношений

Глава 2. Анализ элементов налоговых отношений в России

2.1. Специфика налогового права

2.2. Особенности налоговых льгот в России

2.3 Специфика деоффшоризации экономики

Заключение

Библиография

В оффшорных зонах активно используются специальные финансовые схемы. Данные финансовые схемы или финансовые сети основываются на отношениях собственности, так и на формальной и неформальной основе.

Самой грандиозной финансовой сетью подобного рода является финансовая сеть, которая была специально создана для владения и управления московским аэропортом «ДОМОДЕДОВО». Несмотря на прямое указание президента РФ, компетентные силовые ведомства не смогли раскрыть реальных собственников стратегического аэропорта[25].

В большинстве практических условиях применяются более упрощенные схемы финансовых сетей, так как это менее затратное мероприятие. Самые крупные финансовые сети создают ТНК. А компания внутри оффшорной зоны является центром концентрации прибыли.

Первая волна глобального финансового кризиса, начавшегося в 2008 г., вызвала ряд новых инициатив в политике по борьбе с оффшорами. Основными моментами в данной политике является усиление прозрачности оффшорных зон.

ОЭСР 2 апреля 2009 г. опубликовала «черный», «серый» и «белый» списки юрисдикции с точки зрения их соответствия международным стандартам обмена финансовой информацией[26]. Анализ оффшорных зон представлен в приложениях 1,2,3 к данной работе.

Таким образом, в завершении главы можно прийти к следующим выводам:

- налогообложение и налоговых отношений между российским государством и иностранными экономическими агентами обладают своей спецификой.

- при реализации налоговых отношений между государством и иностранным субъектом важно выделить в деятельности иностранного субъекта ту часть доходов, которая относится к ее получению в рамках российской Федерации[27].

- при реализации налоговых отношений важно учесть также следующее: налогом облагается только тот доход, который получен из источников, находящихся на российской территории.

- налоговые льготы преследуют главную цель – стимулирование экономической деятельности налоговых субъектов.

- налоговые льготы призваны удовлетворять интересы собственников. То есть налоговые льготы должны применяться в доступном виде к предпринимателям, чтобы не терялся смысл осуществления предпринимательской деятельности.

- налоговые льготы для физических лиц призваны обеспечить мотивацию для осуществления трудовой деятельности, а не подрывать к ней интерес.

- набор налоговых льгот для каждого предприятия строго индивидуален и зависит от многих факторов: от вида деятельности и производства, от политики предприятия и прочих факторов.

- особой спецификой обладают оффшорные зоны, как зоны льготных налоговых отношений.

Заключение

В заключении данной курсовой работы были сделаны следующие выводы:

В первой главе дается теоретическая характеристика основных понятий, которые относятся к налоговым отношениям.

- налоговые отношения возникли еще со времен возникновения государства, когда между государством и налогоплательщиком возникли отношения по уплате налогов и сборов.

- налоговые отношения характеризуются односторонним и безусловным характером для налогоплательщика. То есть у государства не возникает никаких обязательств по причине того, что налогоплательщиком была реализована своя обязанность уплачивать налоги.

- совершенствование налогового законодательства невозможно осуществить без совершенствования налоговых отношений между налогоплательщиком и государством.

- налоговые отношения могут быть классифицированы по различным признакам. Классификация достаточна обширна и позволяет детализировать налоговые отношения по различным признакам. Это дает возможность рассматривать функции и значение налоговых отношений с различных позиций.

- субъекты и объекты налоговых отношений являются участниками налоговых отношений. Все отношения, которые возникают в налоговой системе, вращаются именно вокруг субъектов и объектов налоговых отношений.

- отношения между субъектами и объектами налоговых отношений строго регулируются положениями налогового законодательства РФ.

- особой спецификой обладают банки, как участники налоговых отношений. В одной стороны они выступают объектом налогообложения, с другой стороны являются налоговым агентом государства.

Во второй главе рассматриваются и детализируются практические аспекты налоговых отношений именно в Российской Федерации.

- налогообложение и налоговых отношений между российским государством и иностранными экономическими агентами обладают своей спецификой.

- при реализации налоговых отношений между государством и иностранным субъектом важно выделить в деятельности иностранного субъекта ту часть доходов, которая относится к ее получению в рамках российской Федерации.

- при реализации налоговых отношений важно учесть также следующее: налогом облагается только тот доход, который получен из источников, находящихся на российской территории.

- налоговые льготы преследуют главную цель – стимулирование экономической деятельности налоговых субъектов.

- налоговые льготы призваны удовлетворять интересы собственников. То есть налоговые льготы должны применяться в доступном виде к предпринимателям, чтобы не терялся смысл осуществления предпринимательской деятельности.

- налоговые льготы для физических лиц призваны обеспечить мотивацию для осуществления трудовой деятельности, а не подрывать к ней интерес.

- набор налоговых льгот для каждого предприятия строго индивидуален и зависит от многих факторов: от вида деятельности и производства, от политики предприятия и прочих факторов.

- особой спецификой обладают оффшорные зоны, как зоны льготных налоговых отношений.

Таким образом, налоговые отношения выступают неотъемлемой частью функционирования налоговой системы любого государства. Налоговые отношения - это связь между налогоплательщиками и государством в лице налоговых органов и других налоговых агентов.

В связи с разразившимся мировым экономическим кризисом необходимость совершенствования налоговых отношений все возрастает. Это позволит установить более оптимальные налоговые отношения, которые будут учитывать интересы не только налоговых органов, но и налогоплательщиков. Только таким образом, можно стимулировать предпринимательскую деятельность налогоплательщиков, особенно в условиях политических и экономических трудностей, в которых оказалась Россия.

Библиография

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

3. Федеральный закон от 24.11.14 г. № 376 – ФЗ. Закон об оффшорах.

4. Документ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL http://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=62450. (Дата обращения: 20.01.2016).

5. Игнатущенко Н.Ф., Новикова Н.Н. Налоги и налогообложение / Н.Ф. Игнатущенко, Н.Н. Новикова. Учебник. М.: МГОУ, 2011. – 240 с.

6. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – 254 с.

7. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 592 с.

8. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – 544 с.

12. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – 378 с.

13. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – 1008 с.

14. Кузнецова О. Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. — 2014. — №21. — С. 353-355.

15. Цокова В.А.. Ретроспектива налоговой системы российского государства// Налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – С. 31-33.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

  1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  2. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  3. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117-ФЗ налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая ↑

  4. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – с. 103. ↑

  5. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012. – с. 103. ↑

  6. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – с. 212. ↑

  7. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 242. ↑

  8. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 252. ↑

  9. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  10. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 562. ↑

  11. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  12. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  13. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 452. ↑

  14. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  15. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 452. ↑

  16. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 452. ↑

  17. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 452. ↑

  18. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

  19. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

  20. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

  21. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

  22. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

  23. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

  24. Федеральный закон от 24.11.14 г. №376-ФЗ. Закон об оффшорах ↑

  25. Федеральный закон от 24.11.14 г. №376-ФЗ. Закон об оффшорах ↑

  26. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

  27. Федеральный закон от 24.11.14 г. №376-ФЗ. Закон об оффшорах ↑

Смотрите также файлы