Файл: Анализ влияния эффекта масштаба на структуру рынка.pdf

Таким образом, в результате покупки заводом оборудования, оплата которого будет произведена на 90% за счет заемных средств, появится новая статья затрат «прочие», заключающая в себе проценты за пользование кредитом банка, входящих в свою очередь в себестоимость продукции завода.

2. Определение амортизационных отчислений. Покупка погрузчика непременно приведет к начислению амортизации. Потому целесообразно определить ежегодную сумму амортизационных отчислений, согласно выбранной амортизационной политике завода.

1. Определение фактической заработной платы работников категории «погрузка кирпича с укладкой на автомашины».

а) Заработная плата, приходящаяся на 1 работника, занятого погрузкой кирпича на автомашины, за смену определяется исходя из тарифной ставки, установленной заводом. Таким образом, получаем, что одному работнику за смену полагается 369,32 рубля.

б) Сумма основной заработной платы 6 работников, занятых погрузкой кирпича:

- за месяц: 11079,6*6=66477,6 рублей;

- за 7 месяцев: 77557,2*6=465343,2 рубля.

в) Расчет заработной платы сотрудника, работающего на погрузчике.

Заработная плата работника, занятого погрузкой кирпича на вилочном погрузчике, предусматривается в размере 14000 рублей, что выше основной заработной платы обычного укладчика кирпича на 2920,4 рубля в месяц (на 20442,8 рубля за 7 месяцев). Таким образом, за 7 месяцев сумма его заработной платы составит 98000 рублей.

4. Определение экономии на фонде основной заработной платы, в случае сокращения численности работников занятых погрузкой, определяется по формуле 4.

Э_ФОТ = ФОТ₆ - ФОТ₃ - (ФОТ_укл- ФОТ_погр), (4)

где Э_ФОТ– экономия на ФОТ,ФОТ₇ - фонд оплаты труда 6 укладчиков за 7 месяцев,ФОТ₃ - фонд оплаты труда 3 укладчиков за 7 месяцев,ФОТ_укл- ФОТ_погр– разница между ФОТ укладчика и ФОТ погрузчика кирпича за 7 месяцев.

Таким образом, экономия от сокращения численности работников до 3 человек, основная заработная плата одного из которых равна 14000 рублей, за 7 месяцев работы завода составит:

Э = 465343,2 - 11079,6*3*7 - (14000-11079,6)*7 = 465343,2 - 232671,6 -20442,8 = 212228,8 рублей

5. Определение суммы надбавки, которая предусмотрена категории работников «погрузка кирпича с укладкой на автомашины»

Доплата за тяжелые условия труда погрузчикам кирпича в ООО «Залегощенский кирпичный завод» предусмотрена в размере 15% к тарифной ставке, получаем сумму доплаты, приходящейся на 1 работника:

ДЗП = 369,32*0,15 = 55,4 рублей

Таким образом, сумма дополнительных затрат на оплату труда составит:

а) на одного укладчика за месяц - 1662 рубля, за 7 месяцев - 11634 рубля.

б) на 6 работников в день: 55,4*6 = 332,4 рубля;

- за месяц: 1662*6=9972 рубля;

- за 7 месяцев: 11634*6= 81438 рублей.

6. Расчет экономии на дополнительных затратах, в результате сокращения численности сотрудников до 6, определяется по формуле 5:

Э_дз = ДЗ₆ – ДЗ₃, (5)

где Э_дз– экономия на дополнительной заработной плате укладчикам за 7 месяцев,ДЗ₆ – дополнительная заработная плата 6 укладчиков за 7 месяцев,ДЗ₃– дополнительная заработная плата 3 укладчиков за 7 месяцев.

Таким образом, экономия составит:

1. за месяц: Э = 9972-1662*3= 4986 рублей;
2. за 7 месяцев: Э = 81438 – 11634*3 = 40719 рублей.

7. Расчет экономии от сокращения страховых взносов, уплачиваемых работодателем.

Ставка страховых взносов, которую платит завод, составляет 30% от фонда оплаты труда. По формуле 6 определим сумму страховых взносов:

СВ = ФОТ * СТ *К, (6)

где СВ – сумма страховых взносов, уплачиваемых заводом в расчете на месяц,ФОТ – фонд оплаты труда укладчика за месяц,СТ – ставка страховых взносов,К – количество работников, за которых уплачиваются страховые взносы [19].

Таким образом, сумма фактических страховых взносов за месяц, которую платит завод за шестерых своих работников, равна:

СВ =11079,6*0,3*6=19943,28 рублей

За семь месяцев сумма взносов составляет: 19943,28*7 = 139602,96 рублей.В случае сокращения численности данной категории работников до 3 человек, при учете увеличения заработной платы одного из них, экономия на страховых взносах определяется по формуле 7:

Э_СВ= СВ₆ – СВ₂ – ФОТ_погр*СТ, (7)

где Э_СВ– экономия на уплате страховых взносов за 7 месяцев,СВ₆₍₂₎ - страховые взносы, которые платит завод за 6 (2) работников за 7 месяцев,ФОТ_погр– фонд оплаты труда погрузчика кирпича за 7 месяцев,СТ – ставка страховых взносов.

Таким образом, экономия на страховых взносах равна:Э_СВ=139602,96-11079,6*0,3*2*7-14000*0,3*7=139602,96-46534,32-29400=63668,64 рублей

8) Определение экономии от проведения мероприятия по объединению полномочий слесаря и наладчика.

Конечно, этот вариант сокращения затрат приведет к сокращению численности сотрудников, в данном случае на 1 человека, однако такая оптимизация труда необходима, поскольку реальная ситуация такова, что нет необходимости держать в штате двух человек на рассматриваемых должностях, в то время как с обязанностями обоих может справиться и один работник.

Заработная плата наладчика и слесаря равна 16000 рублей в месяц у каждого. В случае передачи полномочий наладчику, необходимо будет увеличить его заработную плату на 40%. Оплата труда наладчика за месяц составит 22400 рублей, за 7 месяцев – 156800 рублей. Доплата данным категориям работников не предусмотрена.

Экономия в результате совмещения функций будет равна:

1. Экономия от основной заработной платы:

Э_ОЗП = 32000*7 – 156800 = 67200 рублей

1. Экономия от уплачиваемых взносов:

Э_СВ = 224000*0,3-156800*0,3 = 67200-47040 = 20160 рублей.

1. Общая сумма экономии:

Э = 67200+20160 = 87360 рублей

По данным таблицы получаем общую экономию от двух мероприятий равную 421427,44 рублей за 7 месяцев работы завода.

Таблица 4 – Расчет экономии затрат на оплату труда

в результате внедрения вилочного погрузчика в ООО «Залегощенский кирпичный завод», руб.

В случае, если завод добьется того, что остальные статьи затрат останутся на уровне 2015 года (или при незначительном их росте), то себестоимость кирпича в ООО «Залегощенский кирпичный завод» в результате проведенных мероприятий будет равна 19070,2 тыс.рублей (таблица 5).

Таблица 5 - Себестоимость продукции ООО «Залегощенский кирпичный завод» после покупки вилочного погрузчика

Таким образом, в результате проведенных мероприятий – покупки вилочного погрузчика и передачи функций слесаря наладчику люлечного конвейера, себестоимость продукции на ООО «Залегощенский кирпичный завод» сократиться на 293800 рублей.

Размеры данного сокращения незначительны, однако для такого сравнительно небольшого и технически устаревшего завода это довольно ощутимый результат.Сократить остальные статьи затрат на заводе не представляется возможным.

Можно постараться сохранить на прежнем уровне цеховые расходы, в частности не допускать потери от простоев, потери от порчи материальных ценностей при хранении, и тому подобное. Однако не осуществлять, например, текущий ремонт зданий, сооружений, машин, оборудования невозможно, поскольку именно от наличия и исправности основных фондов зависит успех деятельности завода, а как было отмечено выше, фонды на заводе устарели и потому нуждаются в постоянном обновлении за счет больших объемов инвестиций.

Таблица 6 – Исходные данные для определения точки безубыточного объема продаж

От реализации проекта предполагается получить прибыль в размере 3214690 руб., маржинальный доход составит 17218490 руб., размер вкладываемых инвестиций – 280 000 руб.Точку безубыточного производства можно рассчитать по следующей формуле 8:

Т=В*(А/МД), (8)

где Т – точка безубыточного объема продаж;

МД – маржинальный доход;

В – выручка от реализации продукции;

А – постоянные затраты.

В нашем проекте безубыточный объем продаж составит:

Т=22284890*(14003800/17218490)=22284890*0,813=18124303,73 рублей или 18124303,73 / 7,5 = 2416574 штук

Графически безубыточный объем продаж для ООО «Залегощенский кирпичный завод» в 2015 году можно увидеть на рисунке 16.

Выручка от реализации, тыс. руб.

Прибыль

22285