Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ООО «ЛОРГУС»)а1.1.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 26.05.2023

Просмотров: 383

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия

1.1. Понятие, сущность денежных потоков предприятия и их классификация

1.2. Методология анализа денежных потоков предприятия

Глава 2. Анализ денежных потоков ООО «ЛОРГУС»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ЛОРГУС»

2.2. Анализ денежных потоков предприятия

2.3. Анализ эффективности и интенсивности денежных потоков предприятия

Глава 3. Пути повышения эффективности управления денежными потоками ООО «ЛОРГУС»

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

В целях повышения эффективности деятельности ООО «ЛОРГУС», обеспечения ликвидности денежного потока разработан механизм управления дебиторской задолженностью, который позволит снизить уровень просроченных обязательств контрагентов и риск их возникновения в дальнейшем, осуществлять мониторинг деятельности заказчиков, мониторинг отклонений фактических данных от плановых, скоординировано инкассировать просроченную дебиторскую задолженность.

В результате реализации предлагаемых мероприятий дебиторская задолженность сократится на 117 591 тыс.руб., или на 11,92 %. Абсолютно ликвидные средства возрастут на 117 591 тыс.руб., или более, чем в 11 раз. Расчеты показали, что все коэффициенты платежеспособности соответствуют норме. В соответствии с планируемым балансом ООО «ЛОРГУС» за счет денежных средств может покрыть 20 % своих краткосрочных обязательств. Платежный недостаток абсолютно ликвидных активов сократился с 623 884 тыс.руб. до 506 293 тыс.руб., то есть на 117 591 тыс.руб., или на 18,85 %. Таким образом, ликвидность баланса повысится.

Заключение

Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Денежные потоки предприятия классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Текущая деятельность – основная, приносящая доход, и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой. Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала организации (без учета овердрафтного кредитования).

Анализ денежных потоков предприятия служит основой оценки и прогнозирования платежеспособности предприятия, позволяет более объективно оценить его финансовое состояние.

Основной источник информации для анализа денежных потоков – Отчет о движении денежных средств. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.

В курсовой работе проведен анализ денежных потоков ООО «ЛОРГУС». Проведенный анализ позволяет сделать выводы, что цель политики управления денежными потоками ООО «ЛОРГУС» – обеспечение положительной величины чистого денежного потока – в 2014 г. достигнута. Кроме того, в 2014 г. отмечается рост остатка денежных средств. Однако, в процессе анализа выявлены проблемы замедления оборачиваемости ресурсов предприятия и увеличения финансового цикла, что свидетельствует о необходимости разработки мероприятий в данном направлении. Кроме того, не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. В ходе анализа был получен показатель, имеющий критическое значение – коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормы.

В целях рентабельного использования временно свобод­ного остатка денежных средств предлагается денежные средства для осуществления платежей высокоприоритетным кредиторам (бюджетные, внебюджетные фонды и сотрудники предприятия) размещать в срочные депозиты с возможностью частичного пополнения и снятия. Свободный остаток денежных средств рекомендуется вкладывать в акции компаний высокопотенциальных отраслей экономики. Предложенные меры будут способствовать обеспечению в ООО «ЛОРГУС» баланса между необходимостью своевременного погашения обязательств перед кредиторами и желанием предприятия сохранить и увеличить стоимость денежных средств с течением времени.

В целях повышения эффективности деятельности ООО «ЛОРГУС», обеспечения ликвидности денежного потока разработан механизм управления дебиторской задолженностью, который позволит снизить уровень просроченных обязательств контрагентов и риск их возникновения в дальнейшем, осуществлять мониторинг деятельности заказчиков, мониторинг отклонений фактических данных от плановых, скоординировано инкассировать просроченную дебиторскую задолженность.

В результате реализации предлагаемых мероприятий дебиторская задолженность сократится на 117 591 тыс.руб., или на 11,92 %. Абсолютно ликвидные средства возрастут на 117 591 тыс.руб., или более, чем в 11 раз. Расчеты показали, что все коэффициенты платежеспособности соответствуют норме. В соответствии с планируемым балансом ООО «ЛОРГУС» за счет денежных средств может покрыть 20 % своих краткосрочных обязательств. Платежный недостаток абсолютно ликвидных активов сократился с 623 884 тыс.руб. до 506 293 тыс.руб., то есть на 117 591 тыс.руб., или на 18,85 %. Таким образом, ликвидность баланса повысится.

Список литературы

  1. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28.
  2. Бланк, И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. – М.: Юнити, 2010.
  3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012.
  4. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп-Бизнес, 2015.
  5. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2013.
  6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Инфра-М, 2012.
  7. Дж.К. Ван Хорн, Дж. М.Вахович Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2015.
  8. Ермолович Л.Л. Оценка платежеспособности организации по денежным потокам. Сложившаяся практика оценки платежеспособности организации по коэффициентам абсолютной и текущей ликвидности базируется на основе данных баланса. – М.: Издательский дом «МЕЛАП», 2012.
  9. Козлов В.В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23). – С. 12.
  10. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22.
  11. Ковалев В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2015.
  12. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127.
  13. Маркарьян, Э. А., Герасименко, Г. П. Финансовый анализ. [Текст]: учебник для вузов. – М.: КноРус, 2011.
  14. Поддерегин А.М. Основы финансового и управленческого анализа: учебник для вузов. – М.: ПРИОР, 2014.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

2015

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2015

Организация

ООО «ЛОРГУС»

по ОКПО

17100645

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7734035930

Вид экономической
деятельности

операции с недвижимостью

по
ОКВЭД

51,57

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2014 г.

На 31 декабря 2013 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1120

30

30

30

Основные средства

1130

156533

147883

108755

Итого по разделу I

1100

156563

147913

108785

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

598208

866456

371376

Налог по приобретенным ценностям

1220

86755

91233

77698

Дебиторская задолженность

1230

986645

765432

504611

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

11232

9875

77876

Итого по разделу II

1200

1682840

1732996

1031561

БАЛАНС

1600

1839403

1880909

1140346

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2014 г.

На 31 декабря 2013 г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

100

100

100

Резервный капитал

1330

11644

10755

10644

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

1107237

1018565

601266

Итого по разделу III

1300

1118981

1029420

612010

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

64533

42635

38777

Итого по разделу IV

1400

64533

42635

38777

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

20773

18655

19043

Кредиторская задолженность

1520

635116

790199

470516

Итого по разделу V

1500

655889

808854

489559

БАЛАНС

1700

1839403

1880909

1140346

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

За период с 1 Января по 31 декабря 2015 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

12

2015

Организация ООО «ЛОРГУС»

по ОКПО

17100645

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7734035930

Вид экономической деятельности операции с недвижимостью

по ОКВЭД

51.57

Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью, частная

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Пояснения

Наименование показателя

Код

За отчетный

период

За аналогичный

период

предыдущего года

Выручка

2110

2727711

3129574

Себестоимость продаж

2120

(2194430)

(2443096)

Валовая прибыль (убыток)

2100

533281

685478

Коммерческие расходы

2210

(184533)

(154320)

Управленческие расходы

2220

(120223)

(250431)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

228525

280727

Прочие доходы

2340

288766

302165

Прочие расходы

2350

(398519)

(71889)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

118771

511003

Текущий налог на прибыль

2410

(23211)

(99594)

Чистая прибыль (убыток)

2400

95560

411409

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

Совокупный финансовый результат периода

2500

95560

411409

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

  1. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28. ↑

  2. Козлов В.В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23). – С. 12. ↑

  3. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2013. – С. 98.

    ↑

  4. Бланк, И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. – М.: Юнити, 2010. – С. 102. ↑

  5. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп-Бизнес, 2015. – С. 162. ↑

  6. Дж.К. Ван Хорн, Дж. М.Вахович Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2015. – С. 196.

    ↑

  7. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28. ↑

  8. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28. ↑

  9. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

  10. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  11. Ермолович Л.Л. Оценка платежеспособности организации по денежным потокам. Сложившаяся практика оценки платежеспособности организации по коэффициентам абсолютной и текущей ликвидности базируется на основе данных баланса. – М.: Издательский дом «МЕЛАП», 2012. – С. 81. ↑

  12. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28. ↑

  13. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  14. Маркарьян, Э. А., Герасименко, Г. П. Финансовый анализ. [Текст]: учебник для вузов. – М.: КноРус, 2011. – С. 101. ↑

  15. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

  16. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  17. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  18. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28. ↑

  19. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  20. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

  21. Бережная О.В., Коневская А.А. Методические подходы к анализу денежных потоков организации // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 24-28. ↑

  22. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  23. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

  24. Поддерегин А.М. Основы финансового и управленческого анализа: учебник для вузов. – М.: ПРИОР, 2014. – С. 193. ↑

  25. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

  26. Ковалев В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2015. – С. 201. ↑

  27. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012. – С. 191. ↑

  28. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – С. 291. ↑

  29. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  30. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

  31. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012. – С. 211. ↑

  32. Ковалев В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2015. – С. 201. ↑

  33. Ковалёва Н.А. Место анализа денежных потоков организации в комплексном экономическом анализе // NovaInfo.Ru. 2014. № 22. С. 14-22. ↑

  34. Кыльчик Э.Г. Значимость анализа денежных потоков в системе анализа финансового состояния предприятия // В сборнике: Теоретические и практические вопросы развития бухгалтерского учета, анализа и аудита в современных условиях, их автоматизация как инструмент эффективного управления организацией Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией Беловой Е.Л., Полпудникова С.В.. 2015. С. 124-127. ↑

Смотрите также файлы