Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации (Приоритеты как особенность налоговой политики РФ).pdf

Очень большее внимание стало уделяться и региональной налоговой политике. Так, законодательные органы Приморского края сумели ввести ряд существенных налоговых льгот для предприятий.

В акцизном налогообложение предвидится очередное повышение ставок на бензин, алкогольную продукцию и табак. В отношении НДС предлагается упростить порядок подтверждение применения нулевой ставки с помощью электронного документооборота.

Налоговая система России на данный период времени является несовершенной. Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба постоянно вносят поправки и изменения в налоговый кодекс, надеясь на улучшение уровня налогообложения и финансового состояния страны, и, следует отметить, что в какой-то степени данные действия положительно влияют на совершенствование налоговой системы России. Тем не менее, существует и отрицательный момент, связанный с нестабильностью налоговой политики. И в настоящее время главными проблемами налоговой политики России являются именно нестабильность и несовершенство налогового законодательства.^[24]

Итак:

- Законодательство, культура организации, технологические процессы и процедуры — все это в совокупности создает налоговую политику. Эти компоненты взаимосвязаны, и изменение одного без соответствующего изменения остальных взаимосвязанных компонентов не принесет желаемого эффекта. Изменение существующих процессов налогового администрирования в значительной степени устранит причины, порождающие коррупцию, и процедуры, создающие условия для нарушения профессиональной этики. Создание эффективно функционирующей налоговой политики, базирующейся на высоком потенциале управления со стороны Федерального центра, а также типовых налоговых структурах и технологиях низовых звеньев системы, современных информационных платформах и развитой системе гарантий государственных служащих, позволит выполнять возложенные на налоговые органы функции на более высоком уровне.

Заключение

На сегодня в России вопрос налоговой политики относится к наиболее острым, как в экономическом, так и политическом и социальном контексте. Налоги являются составной фискальной системы, объективно существующим институтом общества и одним из экономических факторов влияния на макроэкономическое равновесие. Налоги обеспечивают финансовую основу существования независимого государства, не имеет других равноценных источников для своего существования (более 70% поступлений в бюджеты всех уровней составляют именно налоговые поступления). К тому же налогообложения как социальный институт всегда является одним из основных инструментов решения многих социальных проблем. Несовершенство системы налогообложения в России (несмотря на принятие Налогового кодекса), недостаточная разработанность методических принципов и отсутствие совершенных практических рекомендаций о порядке взимания налогов и сборов приводят к зарождению и устойчивому функционированию в обществе теневого сектора экономики.

Кроме того, несмотря на существование методов рыночного саморегулирования, государство всегда выступает ключевым фактором социально-экономического развития. Рыночный механизм не в состоянии обеспечить решение вопросов экономического роста, содержание государственных учреждений, удовлетворения общенациональных потребностей: национальной безопасности, экологического равновесия, развития образования, науки, культуры, социальной защиты населения. Поэтому эффективная система налогообложения является одной из весомых характеристик экономического развития страны.

Производные процесса:

- эффективность налоговой политики представляет собой меру налоговых результатов функционирования налоговой системы в контексте степени реализации ее стратегии в конкретный момент времени. В контексте данного исследования объектом рассматривается эффективность налоговой политики, а предметом - методы оценки эффективности налоговой политики.

- законодательные акты, производственная и управленческая культура организации, технологические процессы и процедуры — все это в совокупности создает налоговую политику. Эти компоненты взаимосвязаны, и изменение одного без соответствующего изменения остальных взаимосвязанных компонентов не принесет желаемого эффекта. Изменение существующих процессов налогового администрирования в значительной степени устранит причины, порождающие коррупцию, и процедуры, создающие условия для нарушения профессиональной этики. Создание эффективно функционирующей налоговой политики, базирующейся на высоком потенциале управления со стороны Федерального центра, а также типовых налоговых структурах и технологиях низовых звеньев системы, современных информационных платформах и развитой системе гарантий государственных служащих, позволит выполнять возложенные на налоговые органы функции на более высоком уровне.

На сегодняшний день в российской налоговой системе функционирует около 200 различных льгот и преференций по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Несмотря на то, что предоставление льгот не предполагает прямого расходования бюджетных средств, следует считать их «налоговыми расходами» бюджетной системы Российской Федерации, отмечает Минфин.

Будет уточнен порядок предоставления стандартных социальных и имущественных вычетов для граждан при исчислении налога на доходы физических лиц. Предусматривается увеличение стандартных вычетов на детей. 

Возможно, что данные направления налоговой политики приведут к экономическому росту и развитию бизнеса, создадут предпосылки к расширению производства и финансированию инновационной деятельности. 
Таким образом, современная налоговая политика РФ в большей степени носит фискальный характер и по-прежнему ориентирована на устранение дефицита бюджета путем изъятия доходов предприятий, о чем говорит достаточно высокий показатель налоговой нагрузки. 

Продолжает расти доля косвенного налогообложения, что приводит к росту цен на товары (работы, услуги). 

За счет применения механизма досудебного урегулирования споров сокращается задолженность по налогам и повышается эффективность налогового администрирования.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. от от 08.06.2015 № 150-ФЗ) // Российская газета, № Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. 3 августа. № 31. Ст. 3824
2. Федеральный закон Российской Федерации от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Российская газета, № 6695 (124), 10.06.2015
3. Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008 № 233-ФЗ) "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" // Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст. 1

Научная литература:

1. Аронов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Аронов. – М.: Магистр, 2011. – 576 с.
2. Дуканович Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканович. – М.: Феникс, 2010. – 608 с.
3. Захарьин Павел Андреевич. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Теория и практика общественного развития. – 2012. - № 10. – с. 52-55
4. Князева А.В. Современная налоговая политика: подходы к понятию и содержанию // Экономика. Налоги. Право. – 2014. - № 3. – с. 128-133
5. Колесова Л.С. Особенности налоговой политики РФ в отношении предприятий рыбной отрасли // Региональная экономика: теория и практика. – 2015. - № 8. – с. 27-37
6. Надточий Е.В. Налоговая политика государства в сфере развития института субъектов налоговых отношений // TERRA ECONOMICUS. – 2012. - № 2-2, - с. 74-76
7. Панкратов В.В. Налоговая политика Российской Федерации в посткризисный период // Вестник Удмуртского университета. Серия экономика и право. – 2014. - № 2-2, с. 51-56
8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2014. – 413 с.
9. Погородецкий А.И. Влияние экономических факторов на налоговую политику России на современном этапе развития // Волгоградский государственный университет. – 2014. - № 6. – с. 114-123
10. Семенихин В.В. Особенности налоговой политики: методология расчета эффективности // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2011. - № 22. – с. 19-24
11. Степанова Я.А. Проблемы и перспективы развития приоритетных направлений налоговой политики РФ // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3. – С. 364-365
12. Толокушин А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Толокушин. – М.: Юрайт, 2015. – 912 с.
13. Фишер О.В. Современная налоговая политика России: понятие, приоритеты и тенденции // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2014. - № 28, - с. 17-26
14. Черкашина О.Г. Налоги и налогообложение / О.Г. Черкашина. – М.: Закон и право, 2014. – 416 с.
15. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение / Л.А. Юринова. – СПб.: Питер, 2013. – 440 с.

Приложение 1

Рис. 1. Налоговая политика

Приложение 2

Рис. 2. Типы налоговой политики

1. Аронов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Аронов. – М.: Магистр, 2011. – с. 28 ↑

2. Аронов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Аронов. – М.: Магистр, 2011. – с. 29 ↑

3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2014. – с. 33 ↑

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2014. – с. 34 ↑

5. Толокушин А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Толокушин. – М.: Юрайт, 2015. – с. 77 ↑

6. Захарьин П.А. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Теория и практика общественного развития. – 2012. - № 10. – с. 52 ↑

7. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение / Л.А. Юринова. – СПб.: Питер, 2013. – с. 35 ↑

8. Захарьин П.А. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Теория и практика общественного развития. – 2012. - № 10. – с. 53 ↑

9. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение / Л.А. Юринова. – СПб.: Питер, 2013. – с. 36 ↑

10. Захарьин П.А. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Теория и практика общественного развития. – 2012. - № 10. – с. 54 ↑

11. Семенихин В.В. Особенности налоговой политики: методология расчета эффективности // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2011. - № 22. – с. 19 ↑

12. Черкашина О.Г. Налоги и налогообложение / О.Г. Черкашина. – М.: Закон и право, 2014. – с. 52 ↑

13. Князева А.В. Современная налоговая политика: подходы к понятию и содержанию // Экономика. Налоги. Право. – 2014. - № 3. – с. 128 ↑

14. Князева А.В. Современная налоговая политика: подходы к понятию и содержанию // Экономика. Налоги. Право. – 2014. - № 3. – с. 128 ↑

15. Фишер О.В. Современная налоговая политика России: понятие, приоритеты и тенденции // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2014. - № 28, - с. 18 ↑

16. Надточий Е.В. Налоговая политика государства в сфере развития института субъектов налоговых отношений // TERRA ECONOMICUS. – 2012. - № 2-2, - с. 75 ↑

17. Колесова Л.С. Особенности налоговой политики РФ в отношении предприятий рыбной отрасли // Региональная экономика: теория и практика. – 2015. - № 8. – с. 27 ↑

18. Степанова Я.А. Проблемы и перспективы развития приоритетных направлений налоговой политики РФ // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3. – С. 364 ↑

19. Надточий Е.В. Налоговая политика государства в сфере развития института субъектов налоговых отношений // TERRA ECONOMICUS. – 2012. - № 2-2, - с. 74 ↑

20. Погородецкий А.И. Влияние экономических факторов на налоговую политику России на современном этапе развития // Волгоградский государственный университет. – 2014. - № 6. – с. 121 ↑

21. Надточий Е.В. Налоговая политика государства в сфере развития института субъектов налоговых отношений // TERRA ECONOMICUS. – 2012. - № 2-2, - с. 75 ↑

22. Панкратов В.В. Налоговая политика Российской Федерации в посткризисный период // Вестник Удмуртского университета. Серия экономика и право. – 2014. - № 2-2, с. 51 ↑

23. Панкратов В.В. Налоговая политика Российской Федерации в посткризисный период // Вестник Удмуртского университета. Серия экономика и право. – 2014. - № 2-2, с. 52 ↑

24. Дуканович Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканович. – М.: Феникс, 2010. – с. 70 ↑