Файл: Налоги как финансовая категория.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 13.06.2023

Просмотров: 236

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Налоги как финансовая категория

1.1 Виды налогов и налоговых платежей и их классификация

1.2 Характеристика элементов налога

1.3 Функции налогов и их соотношение

2. Характеристика налоговой системы

2.1 Понятие налоговой системы

2.2 Общие принципы построения налоговых систем

2.3 Влияние налоговой системы на экономический рост

3. Налоговая политика

3.1 Принципы налоговой политики

3.2 Формы и цели налоговой политики

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Определив свою налоговую политику, государство определяет направление развития, а также стратегию и тактику поставленной цели.[62]

Одной из главных предпосылок выработки стратегии налоговой политики является налоговое прогнозирование, которое является составной макроэкономического развития социально-экономических процессов в стране вообще.

Налоговая тактика государства ежегодно реализуется в законе о бюджете на год и представляет собой реализацию налоговой стратегии государства в текущем периоде, основанную на тех же принципах, но на краткосрочном этапе.[63]

Следовательно, при относительной стабильности налоговой стратегии налоговая тактика должна быть гибкой, что вызвано мобильностью экономических условий жизни.

Содержание налоговой политики меняется в соответствии с ее целями, которые, в свою очередь, зависит от ряда факторов социально-экономического характера и стратегии развития страны. Однако в любом случае в основе формулировки цели налоговой политики находится выражение функций налогов, то есть учитывается их распределительно-регулирующий характер, а также способность обеспечивать государство финансовыми ресурсами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В течение всего развития общества и становления государственности, совершенствование товарно-денежных отношений налоги, начиная от простых их форм проявления до современных, становятся объективным элементом финансовых отношений между государством и его гражданами.

Общественная цена же налогов измеряется потерей части собственной прибыли конкретного налогоплательщика, которую через бюджет государство перераспределяет между всеми членами общества.

В данной курсовой работе была изучена совокупность действующих в РФ условий налогообложения.

Дано определение налогам, как обязательным платежам, законодательно установленным государством и уплачиваемым юридическими и физическими лицами в процессе перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта и которые аккумулируются в централизованных денежных фондах с целью обеспечения выполнения государством возложенных на нее функций.

Определена социально - экономическая сущность налогов, которая проявляется через единство двух основных функций: фискальной и распределительно-регулирующей.

Изучено разнообразие налогов, действующих в настоящее время в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Действенным инструментом эффективного регулирования тех или иных социально-экономических процессов является гармонизация принципов и способов взимания налогов. Они являются основой построения оптимальной налоговой системы, которая, в свою очередь, определяет эффективность налоговой политики и функционирования экономики государства.

Ключевыми характеристиками, которые дают возможность более глубоко познать природу налогов, является их основные элементы, характеризующие внутреннее содержание этого понятия.

Система налогов и сборов - это совокупность установленных действующим законодательством государства налогов и сборов.

Система налогообложения - это совокупность установленных действующим законодательством государства налогов и сборов, а также механизмов и способов их расчета и уплаты в бюджет и других государственных целевых фондов.

Таким образом, налоговая система - это совокупность установленных действующим законодательством государства налогов и сборов; механизмов и способов их расчета и уплаты, а также субъектов налоговой работы, которые обеспечивают администрирования и поступления налогов и сборов в бюджет и других государственных целевых фондов.

Цели налоговой политики имеют динамический характер. Они формируются под действием целого ряда факторов, главными из которых являются экономическая и социальная ситуация в стране и регионах. Цели налоговой политики конкретные в определенный период времени и формируются с учетом достигнутого уровня экономических отношений и социально-экономической политики.

Вышеизложенное свидетельствует, что система налогов является не только источником пополнения бюджетов, но и сознательно используются им для достижения соответствующих целей, а также является важным финансовым источником радикальных изменений, выполняя роль основного экономического регулятора производства и главным средством обеспечения развития социальной сферы каждой страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16)
  2. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. - 439 с.
  3. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения: 18.02.16)
  4. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. - 147 с
  5. Кику Н. Г. Налогообложение / Н.Г. Кику Кишинев: Изд-во МЭА, 2012. – 216 с.
  6. Лыкова Л. Налоги и налогообложение / Л. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. – 354с.
  7. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 488 с.
  8. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 - 216 с.
  9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / А.Ю. Рыманов. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 331 с.
  10. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – 161 с.
  11. Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Курс лекций по дисциплине «Налоги и Налогообложение» / Е.А. Яковлева, Э.А. Козловская. - Санкт – Петербург Издательство Политехнического университета. – 2013. - 102 с.

Приложения

Классификация принципов построения налоговой системы

Группа принципов

Принципы налогообложения

Фискально-бюджетные

Достаточность, эластичность, способность к увеличению, подвижность, исчерпывающий перечень общегосударственных и местных налогов

Политико-экономические

Направленность на экономический рост, экономическая нейтральность, экономическая эффективность, стабильность, гибкость, системность

Социально-этические

Общий характер, социальная справедливость, относительное равенство обязательств, платежеспособность, равномерность

организационные

Наглядность, определенность, административная удобство и удобство для плательщика, практичность и организационная простота, контролируемость, максимальное уменьшение расходов взыскания, численность, единство

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16) ↑

  2. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.18 ↑

  3. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С.25 ↑

  4. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С.14 ↑

  5. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 15 ↑

  6. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.27 ↑

  7. Кику Н. Г. Налогообложение / Н.Г. Кику Кишинев: Изд-во МЭА, 2012. – С. 32 ↑

  8. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.21 ↑

  9. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16) ↑

  10. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С.28 ↑

  11. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 –С. 10 ↑

  12. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения: 18.02.16) ↑

  13. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16) ↑

  14. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.17 ↑

  15. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16) ↑

  16. Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Курс лекций по дисциплине «Налоги и Налогообложение» / Е.А. Яковлева, Э.А. Козловская. - Санкт – Петербург Издательство Политехнического университета. – 2013. – С.6 ↑

  17. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 54 ↑

  18. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 С. 15 ↑

  19. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения: 18.02.16) ↑

  20. Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Курс лекций по дисциплине «Налоги и Налогообложение» / Е.А. Яковлева, Э.А. Козловская. - Санкт – Петербург Издательство Политехнического университета. – 2013. –С.7 ↑

  21. Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Курс лекций по дисциплине «Налоги и Налогообложение» / Е.А. Яковлева, Э.А. Козловская. - Санкт – Петербург Издательство Политехнического университета. – 2013. –С.7 ↑

  22. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16) ↑

  23. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения: 18.02.16) ↑

  24. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С.14 ↑

  25. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.27 ↑

  26. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.16 ↑

  27. Лыкова Л. Налоги и налогообложение / Л. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. – С. 43 ↑

  28. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С.18 ↑

  29. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / А.Ю. Рыманов. - М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 65 ↑

  30. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.16 ↑

  31. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.25 ↑

  32. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С17 ↑

  33. Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Курс лекций по дисциплине «Налоги и Налогообложение» / Е.А. Яковлева, Э.А. Козловская. - Санкт – Петербург Издательство Политехнического университета. – 2013. – С. 12 ↑

  34. Лыкова Л. Налоги и налогообложение / Л. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. – С. 51 ↑

  35. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 63 ↑

  36. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С.21 ↑

  37. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.28 ↑

  38. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С. 72 ↑

  39. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С.23 ↑

  40. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014. – С. 69 ↑

  41. Кику Н. Г. Налогообложение / Н.Г. Кику Кишинев: Изд-во МЭА, 2012. – С. 77 ↑

  42. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С.25 ↑

  43. Лыкова Л. Налоги и налогообложение / Л. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. – С. 58 ↑

  44. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения: 18.02.16) ↑

  45. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 27 ↑

  46. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.13 ↑

  47. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.02.16) ↑

  48. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 82 ↑

  49. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.29 ↑

  50. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.51 ↑

  51. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 30 ↑

  52. Кику Н. Г. Налогообложение / Н.Г. Кику Кишинев: Изд-во МЭА, 2012. – С.75 ↑

  53. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.51 ↑

  54. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.29 ↑

  55. Зрелов. Л.П. Налоги и налогообложение : конспект лекций / А. П. Зрелов. - М.: Издательство Юрайт : ИД Юрайт, 2010. – С.29 ↑

  56. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 31 ↑

  57. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 77 ↑

  58. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011 ↑

  59. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 26 ↑

  60. Лыкова Л. Налоги и налогообложение / Л. Лыкова. - М.: Юрайт, 2015. – С. 54 ↑

  61. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.51 ↑

  62. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 – С. 31 ↑

  63. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. – С.52 ↑

Смотрите также файлы