Файл: Подтверждение данных налогового учета.pdf

Заключение

Вся совокупность вопросов учетной политики для целей налогообложения делится на методические и организационно-технические способы ведения налогового учета. Методические - это способы формирования информации для правильного начисления налогов и сборов. Организационно-технические - это способы организации технологического процесса налогового учета.

Законодательно сформулированы лишь общие принципы организации налогового учета. Как его вести каждый бухгалтер должен определить самостоятельно. Если, например, для ведения бухгалтерского учета утверждены определенные формы регистров учета (журналы-ордера и т.п.), то в налоговом учете таких форм не существует.

Главная задача налогового учета - сформировать полную и достоверную информацию о том, как учтена для целей налогообложения хозяйственная операция.

Подтверждением данных налогового учета являются:

• Первичные учетные документы;
• Аналитические регистры налогового учета;
• Расчет налоговой базы и тому подобное.

Порядок ведения налогового учета устанавливается приказом об учетной политике. Учетная политика для целей налогообложения применяется последовательно от одного периода к другому.

Поскольку предприятие самостоятельно должно разрабатывать систему налогового учета, то эти вопросы должны быть освещены в приказе, а формы реестров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных нужно привести в приложениях к приказу.

На основании вышеприведенных норм налогового законодательства можно отметить, что вся совокупность вопросов учетной политики для целей налогообложения делится на методические и организационно-технические способы ведения налогового учета.

Методические - это способы формирования информации для правильного учета налогов и сборов.

Организационно-технические - это способы организации технологического процесса налогового учета, которые определяют:

• Организацию работы бухгалтерского подразделения в части налогового учета (или налоговой службы и порядок ее взаимодействия с бухгалтерской)
• Состав, форму и способы формирования аналитических регистров
  налогового учета;
• Организацию документооборота, порядок хранения документов, налоговой отчетности и реестров налогового учета.

Предметом налогового учета, как одной из составляющих бухгалтерского учета, является хозяйственная деятельность предприятия. Однако налоговый учет направлен в первую очередь на начисление и уплату налогов. Поэтому и предмет налогового учета необходимо рассматривать в более узком смысле.

Объектом налогообложения является доход прибыль, добавленная стоимость продукции (работ, услуг), стоимость определенных товаров, специальное использование природных ресурсов, имущество юридических и физических лиц.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете" URL: www.zakonrf.info/zakon-o-buhuchete/ (дата обращения 02.04.2016)
3. Положение По бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

(ПБУ 1/2008) ред. От 06.04.2015 URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164 (дата обращения 02.04.2016)

1. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016)
2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для бак. / Ю.А. Бабаев. – М.: Издательство: Проспект, 2014. - 458 с.
3. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. - 261 с.
4. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. - 288 с.
5. Крутякова Т. Л. Бухгалтерский и налоговый учёт: Практическое пособие для бухгалтеров / Т. Л. Крутякова. – М. : АйСи Групп, 2012. – 297 с.
6. Львова И. Учетная политика организации. / И. Львова. – М.:Магистр, 2010. – 272с.
7. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение / Н. В. Миляков. – М. : КноРус, 2011. – 656 c.
8. Николаева С. А. Учётная политика организации / С. А. Николаева. – М. : АКДИ, 2009.
9. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – 202с.

Приложения

Рисунок 1

Характерные черты организации налогового учета

ХАРАКТЕРНЫЕ ЧЕРТЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Организация налогового учета имеет ряд предпосылок, от которых она зависит, а именно: от государственных нормативных актов, особенностей отрасли предприятия, квалификации кадров

Организационное воздействие на подсистему налогового учета осуществляется в рамках системы бухгалтерского учета, которая является открытой и постоянно взаимодействует с другими экономическими системами

На вход системы налогового учета, организуется, подается правовое, методологическое, методическое, информационное, кадровое, материальное и финансовое обеспечение, а на выходе получается экономическая информация

Организация налогового учета использует не только специфические приемы и методы бухгалтерского учета, но и методы других наук, таких как теория организации, кибернетика, теория систем, биология, эргономика, математика, психология, менеджмент

Организация налогового учета включает организацию ведения учетных записей и организацию работы учетного аппарата, неразрывно связанные и зависят друг от друга.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

2. Крутякова Т. Л. Бухгалтерский и налоговый учёт: Практическое пособие для бухгалтеров / Т. Л. Крутякова. – М. : АйСи Групп, 2012. – С. 214 ↑

3. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 193 ↑

4. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С. 52 ↑

5. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 195 ↑

6. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. – С. 77 ↑

7. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

8. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение / Н. В. Миляков. – М. : КноРус, 2011. – С. 217 ↑

9. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

10. Николаева С. А. Учётная политика организации / С. А. Николаева. – М. : АКДИ, 2009. – С. 151 ↑

11. Крутякова Т. Л. Бухгалтерский и налоговый учёт: Практическое пособие для бухгалтеров / Т. Л. Крутякова. – М. : АйСи Групп, 2012. – С. 216 ↑

12. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение / Н. В. Миляков. – М. : КноРус, 2011. – С. 219 ↑

13. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

14. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

15. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете" URL: www.zakonrf.info/zakon-o-buhuchete/ (дата обращения 02.04.2016) ↑

16. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 201 ↑

17. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

18. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

19. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 202 ↑

20. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

21. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

22. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

23. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 204 ↑

24. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. – С. 85 ↑

25. Львова И. Учетная политика организации. / И. Львова. – М.:Магистр, 2010. –С. 96 ↑

26. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

27. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

28. Положение По бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

    (ПБУ 1/2008) ред. От 06.04.2015 URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164 (дата обращения 02.04.2016) ↑

29. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 203 ↑

30. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение / Н. В. Миляков. – М. : КноРус, 2011. – С. 221 ↑

31. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С. 61 ↑

32. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 205 ↑

33. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. – С. 91 ↑

34. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

35. Крутякова Т. Л. Бухгалтерский и налоговый учёт: Практическое пособие для бухгалтеров / Т. Л. Крутякова. – М. : АйСи Групп, 2012. – С. 223 ↑

36. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 207 ↑

37. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. – С. 94 ↑

38. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете" URL: www.zakonrf.info/zakon-o-buhuchete/ (дата обращения 02.04.2016) ↑

39. Николаева С. А. Учётная политика организации / С. А. Николаева. – М. : АКДИ, 2009. – С. 158 ↑

40. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 207 ↑

41. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. – С. 97 ↑

42. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑

43. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ URL: http://stnkrf.ru/313(дата обращения 02.04.2016) ↑

44. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 209 ↑

45. Евстигнеев Е. Г. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. / Е. Г. Евстигнеев - СПб.: Питер, 2010. – С. 99 ↑

46. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С. 69 ↑

47. Кондраков Н.П. Учетная политика организаций : в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета / Н. П. Кондраков. - М.: Проспект, 2013. – С. 212 ↑

48. Львова И. Учетная политика организации. / И. Львова. – М.:Магистр, 2010. – С. 103 ↑

49. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 02.04.16) ↑