Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ЗАО «Эпос».pdf

- необходимо повышать уровень ответственности работников за несвоевременное предоставление авансовых отчетов;

- необходимо организовать систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии;

- улучшать эффективность службы внутреннего контроля на предприятии путем повышения профессионализма ее работников.

Выполнение данных рекомендаций должно обеспечить значительное улучшение организации бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии, избежать различных штрафных санкций, что во многом способствует улучшению финансового состояния предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основной целью данной курсовой работы являлось исследование теоретических и практических аспектов ведения финансового учета денежных средств в кассе ЗАО «Эпос».

В ходе проведенного исследования были решены следующие задачи:

- изучены теоретические основы финансового учета денежных средств в кассе организации;

- рассмотрена организация финансового учета денежных средств в кассе на примере ЗАО «Эпос».

В ходе проведенного исследования было выявлено, что исследуемое предприятие ЗАО «Эпос» является финансово-устойчивое. Достаточное количество собственных средств, а также наращивание собственных оборотных средств усиливают финансовую устойчивость. Но снижение собственных внеоборотных активов приводит к снижению мобильности капитала и отсутствия обеспеченности долгосрочных инвестиций.

Также были изучены особенности финансового учета и ведения кассовых операций ЗАО «Эпос».

Синтетический учет наличных денежных средств в кассе осуществляется на активном, балансовом счете 50 «Касса». К счету 50 «Касса» открыты субсчета: 50-1 «Касса предприятия», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы».

Основными задачами учета денежных средств в ЗАО «Эпос» являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств; повседневный оперативный контроль за сохранностью наличных денег и денежных документов в кассе предприятия; контроль за использованием денег строго по целям.

Общее состояние учета наличных денежных операций в ЗАО «Эпос» соответствует требованиям нормативных документов по бухгалтерскому учету денежных средств. За все годы деятельности предприятия серьезных нарушений по ведению учета кассовых операций в результате проводимых проверок обнаружено не было.

В ходе исследования было выявлено, что в ЗАО «Эпос»:

расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, не превышают предел установленный законодательством; лимит остатка наличных денег в кассе установлен в соответствии с положением 373-П; все сверхлимитные остатки наличных денежных средств сдаются в банк в установленные сроки по объявлениям на взнос наличными; наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации; формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам; учет расчетов основывается на первичных документах, оформленных в установленном порядке по кассовым операциям, связанным с движением наличных денежных средств.

Были даны необходимые рекомендации по совершенствованию финансового учета.

Поставленные задачи решены, цель работы достигнута в полном объеме.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016)
3. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.07.2016)
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете»
5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»
6. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»
7. Вахрушина, М. А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник / М. А. Вахрушина. – 6-е изд., - М.: Омега-Л, 2013. – 570 с.
8. Волкова, О. Н. Управленческий учет: учебник / О. Н. Волкова. – М.: Проспект, 2012. – 467 с.
9. Васильев Ю. А. Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений -2012 // Ю. А. Васильев. Издательство «Аюдар Пресс», 2012.
10. Зубакин С. И. Бюджетный контроль: учебное пособие / С. И. Зубакин. – М.: Дело АНХ, 2010. – 400 с., – Сер. «Образовательные инновации»).
11. Финансовый учет и отчетность. Конспект лекций /Л. И. Куликова, Е. Ю. Ветошкина, Ф. Н. Ахмедзянова, А. В. Ивановская, А. Р. Губайдуллин// 2014
12. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с.
13. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [Л. Л. Ермолович и др.]. – Минск: Современная школа, 2014. – 800 с.
14. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ: вопросы теории, практика проведения: монография / М.А.Вахрушина, Л.Б.Самарина. - М. : Вузовский учебник, 2012. - 142 c.
15. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: в помощь финансовому директору, главному бухгалтеру, бухгалтеру / И.Е.Глушков. - Новосибирск: Экор-книга, 2014. - 943 с.
16. Невешкина, Е.В. Бухгалтерский учет в торговле: Практическое пособие / Е.В. Невешкина, О.И. Соснаускене, Е.Г. Шредер. - М.: Дашков и К, 2013. - 412 c.
17. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М,2013.-717c.
18. Николаева, Г.А. Бухгалтерский учет в оптовой торговле (налоги): Учебно-практическое пособие / Г.А. Николаева. - М.: А-Приор, 2012. - 256 c.
19. Николаева, Г.А. Бухгалтерский учет в розничной торговле / Г.А. Николаева, Т.С.Сергеева.-М.:А-Приор,2012.-256c.
20. Николаева, Г.А. Бухгалтерский учет в торговле: Оптовая торговля. Розничная торговля. Общественное питание. Заготовительные предприятия / Г.А. Николаева. - М.: А-Приор, 2012.-352 c.
21. Петрова, В.И. Бухгалтерский учет, анализ и аудит деятельности страховых организаций / В.И. Петрова, А.Ю. Петров, Г.А. Скачко. - М.: ФиС, 2014. - 400 c.
22. Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2014. - 464 c.
23. Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет и аудит: современная теория и практика: учебник / Я.В. Соколов, Т.О. Терентьева. - М.: Экономика, 2009. - 438 c.
24. Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: Учебное пособие / Я.В. Соколов. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 224 c.
25. Соснаускене, О.И. Бухгалтерский учет в торговле: Практическое пособие / О.И. Соснаускене, А.В. Вислова. - М.: Омега-Л, 2012. - 333 c
26. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - М.: Юрайт, 2013. - 424 c.
27. Тепляков, А.Б. Аренда имущества. Правовое регулирование. Бухгалтерский учет / А.Б. Тепляков. - М.: Ось-89, 2014. - 288 c.
28. Мельникова, Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова; Под ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Проспект, 2013. - 432 c.
29. ; акт
30. Молчанов Сергей Налоги. Расчет и оптимизация; Питер, 2013. - 544 c.
31. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2013. - 592 c.
32. ; акт
33. Муравицкая, Н.К. Бухгалтерский учет. Задачи. Тесты: Учебник / Н.К. Муравицкая. - М.: КноРус, 2012. - 232 c.
34. ; акт
35. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 717 c.
36. ; акт
37. Нестеров Г. Г., Терзиди А. В. Налоговый учет; Рид Групп, 2011. - 304 c.
38. ; акт
39. Одегов Ю.Г., Никонова Т.В. Аудит и контроллинг персонала. – М.: Альфа-Пресс, 2010. – 672 с.
40. ; акт
41. Пантелеев, А.С. Векселя, взаимозачеты: бухгалтерский учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2010. - 176 c.
42. ; акт
43. Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. – М.: Кнорус, 2012. – 320 с.
44. ; акт
45. Потапова, Е.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Е.А. Потапова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
46. ; акт
47. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Проспект, 2010. – 560 с.
48. ; акт
49. Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2010. - 464 c.
50. ; акт
51. Самохвалова, Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 232 c.
52. ; акт
53. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - 456 c. ; акт
54. http://e.glavbukh.ru практический журнал для бухгалтера «Главбух»
55. http://consultant.ru Информационный портал Консультант Плюс