Файл: Организация кассовой работы в банке (ПАО «Сбербанк России»).pdf

Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что на сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится на высоком уровне.

Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Целью данной работы является изучение механизма кассового обслуживания в Сбербанке России и определение путей его совершенствования.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1) Дать общую характеристику учета кассовых операций в банке;

2) Выявить особенности организации кассовых процессов в банке и управления этими процессами;

3) Дать общую характеристику ПАО «Сбербанк России;

4) Провести анализ кассовой работы в ПАО «Сбербанк России»;

5) Предложить пути совершенствования кассовых операций в ОАО «Сбербанк России»;

6) Предложить направления совершенствование внутреннего контроля в целях обеспечения безопасности кассовых операций в коммерческом банке.

Объектом работы является банк «Сбербанка России».

Предметом работы являются: кассовое обслуживание в коммерческом банке.

Теоретической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Белоглазовой Г.Н. и др.

В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов и налогообложения; материалы периодической печати; опыт кассового обслуживания ведущих российских банков; финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России».

Методологической базой работы составили следующие методы: сравнительный анализ, метод системного подхода, метод экспертных оценок и другие.

Структура работы: введение, 3 главы, заключение и список использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы кассовой работы в банке

1.1 Учет кассовых операций в банке

Кассовое обслуживание – один из самых распространенных видов операций. На сегодняшний день доля наличных денег в обращении в сумме розничных операций, согласно данным отчетности Банка России за 2014 г., составила 80,9%.^[1]

Эффективность деятельности кредитной организации напрямую зависит от оперативности получения информации и ее качества. К сожалению, не всем банкам присущ высокий уровень организации кассовых операций.

Кассовые операции – это операции кредитной организации по приему и выдаче денежных средств и других ценностей клиентам банка, а также пересчет, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах.^[2]

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)). При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно.^[3]

Для приема и выдачи денежных средств и других ценностей в банке создается кассовый узел, который включает следующие подразделения:

­ приходную;

­ расходную;

­ приходно-расходную;

­ кассу пересчета;

­ вечернюю кассу и т.д.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир), который непосредственно руководит отделом и контролирует работу данного подразделения банка.

В каждой кредитной организации создается операционная касса – это совокупность денежной наличности, которая находится в банке и используется для выполнения кассовых операций. Данные операции по проведению налично-денежных расчетов осуществляются через кассовое подразделение на основе договора, заключаемого между банком и клиентом и за проведение которых банк требует определенное вознаграждение.

Кассовые операции в банке осуществляются кассиром на основании распоряжения ответственного исполнителя, которое необходимо оформить соответствующими кассовыми документами. После проверки законности и правильности оформления кассовых операций менеджер счета подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру.

В банке должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.^[4]

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО).^[5]

Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета.

При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом. Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции.

Центральный Банк РФ устанавливает определенные правила ведения кассовых операций в банках РФ. В соответствии с положением ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» предусмотрены следующие «правила ведения кассовых операций в кредитных организациях:

1) Общий порядок ведения кассовых операций (обязанности и ответственность работников кассы, требования к кассовым помещениям и т.д.);

2) Правила перевозки денежных знаков;

3) Правила хранения денежных знаков;

4) Порядок определения платежеспособности денежных документов;

5) Порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот».^[6]

В соответствии с пунктом 1.10 Положения № 318-П кассовым, инкассаторским работникам запрещается хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Однако документ не определяет, что значит «вместе». «Вместе» — это может быть и в одной инкассаторской сумке, и на одной полке в сейфе, и в настольной кассе (так называемой хлебнице).

Чтобы избежать случаев, когда в один прекрасный момент придет проверка Банка России и заставит оприходовать личные деньги кассира на доходы кредитной организации, целесообразно внутренним документом установить порядок и условия хранения личных денежных средств кассира в кассовом подразделении.

Не секрет, что помещения кассовых узлов достаточно компактны и не всегда есть возможность выделить отдельную комнату для хранения личных вещей. Разумеется, было бы глупо требовать от кассира приезжать на работу вообще без денег в кошельке.

В этой связи банк внутренним документом определяет, что кассир в течение рабочего дня личные деньги хранит в отдельном помещении (не в кассе), а при отсутствии такового — в небольшой сумме (1–2 тыс. руб.) в отдельной опломбированной инкассаторской сумке в индивидуальном средстве хранения.

Эта мера позволит, во-первых, законодательно отделить личные деньги кассира от денег банка, а во-вторых, снизит возможность злоупотреблений кассиров с денежными средствами.

С каждым работником банка заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиры операционной кассы должны иметь образцы подписей руководителей банка, операционистов и бухгалтерского персонала, в полномочия которых входит подписание приходных и расходных кассовых документов; бухгалтер же снабжается образцами подписей кассиров.

На вакансии кассовых работников подбираются исключительно надежные люди. В любом учреждении банка на кассиров заводят личное дело, в котором содержатся заявление о приеме на работу, а также договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Учет кассовых операций в банках имеет ряд особенностей: по характеру совершаемых операций, по содержанию бухгалтерской и другой учетной документации, по основным бухгалтерским проводкам.

Для учета наличных денежных средств, находящихся в операционной кассе кредитной организации предназначен счет № 20202 «Касса кредитных организаций».

По дебету данного счета отражается поступление денежных средств в кассу кредитной организации, а по кредиту соответственно списание денежных средств из кассы кредитной организации.

Аналитический учет предполагает ведение отдельный лицевых счетов: по операционной кассе банка, по отдельным внутренним структурным подразделениям, а также по видам валют.

Помимо вышеуказанного счета, для выполнения кассовых операций может использоваться счет № 20203 «Чеки». Он предназначен для учета имеющихся у кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

По дебету этого счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных кредитной организацией. По кредиту отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией.

Аналитический учет ведется по отдельным видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также по видам иностранных валют.

Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах ведется с использованием специального счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах».

По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства, а по кредиту – выданные из банкоматов наличные денежные средства.^[7]

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, терминалу, находящимся в распоряжении кредитной организации, а также по видам валют.

Еще одним счетом, предназначенным для выполнения кассовых операций в банках, является счет № 20209 «Денежные средства в пути». Он используется для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отправленных из кассы кредитной организации другим кредитным организациям, своим внутренним структурным подразделениям и т.д. Также на счете учитывается денежная наличность, переданная от внутренних структурных подразделений, филиалов в кассу кредитной организации.^[8]

По дебету счета указываются суммы высланных наличных денежных средств, а по кредиту производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, а также при зачислении на счет кредитной организации.

Порядок ведения аналитического учета устанавливается кредитной организацией самостоятельно.

После завершения операций с наличными денежными средствами работник кассы передает работнику бухгалтерии Реестр операций с наличной валютой и чеками, а также распечатку кассового терминала для оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовый работник сверяет суммы наличных денежных средств, указанные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала с суммами, отраженными в приходных и расходных кассовых ордерах.

После сверки работник кассы составляет по приходу и расходу объявления, приходные кассовые ордера и денежные чеки, расходные кассовые ордера, мемориальные ордера.

Далее, на основании приходных и расходных кассовых документов кассовый работник формирует отчетную справку. Суммы по приходу и расходу, отраженные в справке сверяются с аналогичными записями в кассовых журналах по приходу и кассовых журналах по расходу, после чего заверяются подписями ответственных исполнителей.