Файл: Анализ денежных средств предприятия ( ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ ).pdf

Таким образом, реализация мероприятий по совершенствованию учетной работы позволит ИП Калиниченко В.В. избежать санкций от налоговых и прочих проверяющих органов на сумму 600 тыс.руб., а также будет способствовать оптимизации кассового учета на предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В целом состояние бухгалтерского учета в ИП Калиниченко В.В. соответствует требованиям действующего законодательства. Изучив организацию ИП Калиниченко В.В., можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами. Используется специальная бухгалтерская программа 1С: Бухгалтерия предприятия (8.2).

В ИП Калиниченко В.В. хозяйственные операции, связанные с движение денег, оформляются обязательно первичными документами, на их основании и ведется бухгалтерский учет в организации. При расчете с другими организациями в ИП Калиниченко В.В. осуществляется путем безналичного расчета через расчетный счет в банке. В организации открыт только один расчетный счет. В результате аудита организации учета денежных средств ИП Калиниченко В.В. выявлены следующие недочеты:

1. В расходных кассовых документах отсутствует подпись получателя денежных средств.

2. При оформлении документов не прилагается письменных заявлений на выдачу денежных средств под отчет.

3. Предпринимателем осуществлялись наличные расчеты в рамках одного договора с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

4. Предпринимателем осуществлялись наличные расчеты в рамках договоров займа.

Проведенный финансовый анализ показал, что среди показателей финансового положения ИП Калиниченко В.В., имеющих критические значения, можно выделить такие:

- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 33% (нормальное значение для данной отрасли: 75% и более);

- крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Рентабельность чистого денежного потока в 2016 году сократилась на 19,78%, оборачиваемость денежных средств находится на очень высоком уровне, однако в 2016 году она сократилась на -1 292,57 оборотов. Период оборота денежных средств ИП Калиниченко В.В. находится на очень низком уровне, составляя 8 дней.

Таким образом, компания нуждается в разработке мероприятий по оптимизации управления денежными потоками для повышения самофинансирования в кризисной экономике. В целях повышения эффективности использования прибыли, компании необходимо вкладывать денежные средства в развитие компании, что, также, позволит в перспективе получить дополнительный финансовый результат.

В целях оптимизации учета денежных средств индивидуального предпринимателя в работе внесены предложения по исправлению ошибок учетной работы:

1. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир должен сначала проверить правильность заполнения получателем расходного кассового ордера и только потом выдать деньги

2. Подкреплять кассовые ордера для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы заявлениями от работников, составленными в произвольной форме.

3.Осуществлять безналичные расчеты по договорам на сумму более 100 тыс.руб.

4.Предпринимателю необходимо снимать денежные средства с расчетного счета в кассу, и только затем произвести погашение займов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.
2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) // Собрание законодательства РФ. - 15.07.2002. - № 28. - ст. 2790.
3. Абдукаримов, И. Т. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности / И. Т. Абдукаримов, И. Ф. Нарижный // Социально-экономические явления и процессы. - 2014. - №2 (048). – C. 7-16.
4. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / под ред. Е. И. Костюкова. - Москва: Кнорус, 2015. – 405 с.
5. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / И.А. Бланк. - М. : Ника-Центр, 2015. - 528с.
6. Бородина, Е. И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина. – М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 208с.
7. Бочаров, В. В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль : учеб. пособие / В.В. Бочаров. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 339с.
8. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент. Полный курс. Пер. с англ. : учеб. пособие / Ю. Бригхем. – СПб.: Экономическая школа, 2014. – 542 с.
9. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 544 с.
10. Викторова, Н.В. Документальное оформление фактов хозяйственной жизни экономического субъекта /Н.В. Викторова// Академический вестник. - 2014. - № 3. - С. 14 - 19.
11. Герчикова, И. Н. Менеджмент : учеб. пособие / И.Н. Герчикова. – М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. – 501 с.
12. Герасименко, А. Финансовый менеджмент - это просто: базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. – М.: Альпина Паблишер, 2015. - 530 с.
13. Губина, О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / О. В. Губина. – М.: ФОРУМ, 2015. - 191 с.
14. Дроченко, О. Б. Принципы эффективного бюджетирования / О.Б. Дробченко // Финансовый директор. – 2015. - № 5 – С. 56.
15. Кожевникова, Т.И. Особенности ведения операций и их приостановление на счетах в банке / Т.И. Кожевникова // Научные записки ОрелГИЭТ. - 2011. - № 1. - С. 24a-27.
16. Киселева, Н.В. Денежные активы и бухгалтерский учет операций с денежными средствами организации /Н.В. Киселева// Инновационная наука. - 2016. - № 1. - С. 48 - 60.
17. Кучинова, Я.С. Аналитический и синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками /Я.С. Кучинова // Новая наука: опыт, традиции, инновации. - 2016. - № 1. - С. 111 - 117.
18. Лешко, В.П. Методика учета денежных средств и денежных документов /В.П. Лешко // Российский экономический интернет-журнал. - 2014. - № 3. - С. 30.
19. Микитухо, А.А. Система организации бухгалтерского учета и анализа расчетных операций предприятия / А.А. Микитухо // Современные наукоемкие технологии. - 2015. №7-1. – C. 170-171.
20. Попов, В. М. Деловое планирование / В.М. Попов. – М.: Финансы и статистка, 2014. – 368 с.
21. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - 14-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 649 с.
22. Ульянова, Н.В. Методологические вопросы бухгалтерской отчетности: финансовые показатели сегментов продаж /Н.В. Ульянова// Аудит и финансовый анализ. - 2016. - № 1. - С. 69 - 78.
23. Фельдман, И.А. Бухгалтерский учет. /И.А. Фельдман - М.: Юрайт, 2015. - 288 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Начало формы

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-

ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут

приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности

несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее

деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей

«Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров»

«Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает

показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный

и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Начало формы

Конец формы

Начало формы

Конец формы

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.