Файл: Анализ денежных средств предприятия (Пути оптимизации денежных потоков предприятия).pdf

Причины такой не стабильности денежных средств является не грамотное управление и планирование денежными потоками.

Так в ИП Соловьева Н.С руководство не планирует денежные потоки своей компании, это не грамотное руководство приводит к тому что в конце месяца у компании денег нет.

Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными средствами приводит к снижению ликвидности, нарушаются сроки оплаты по выставленным счетам, портятся рабочие отношения с поставщиками и подрядчиками.

Для того чтоб в организации выровнять денежный поток нужно предложить ряд мероприятий по привлечению денежных средств и замедлению их расхода.

Для начала руководству ИП Соловьева Н.С нужно обратить внимание на грамотное управление денежными потоками.

3.2 Резервы повышения эффективности использования денежных средств

Управление денежными потоками в ИП Соловьева Н.С можно представить как последовательность следующих этапов:

• Бюджетирование / скользящее планирование;
• Сбор информации о планируемых платежах;
• Проверка и утверждение платежей;
• Оперативное планирование платежами.

Более подробно взаимосвязь этих этапов показана на рисунке 3.

Уже на этапе бюджетирования, с учетом плана продаж и закупок, можно выявить реальные кассовые разрывы и принять необходимые меры.

Все предстоящие платежи должны планироваться так, чтобы вписываться в рамки фактического бюджета. Если идет превышение лимита, следует служебной запиской обосновать незапланированные расходы.

Все платежи не должны превышать возможность их погашения.

Рис. 3. Этапы управления денежными потоками

в ИП Соловьева Н.С.

Соответственно, использование бюджетирования движений денежных средств помогает ответить на вопросы: кто, когда, на какие цели и сколько сможет потратить денежных средств.

Грамотное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие компании в процессе его деятельности путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Для того чтобы контролировать ликвидность компании и продуктивность использования денежных средств, организации ИП Соловьева Н.С нужно ввести такой механизм как платежный календарь.

Платежный календарь представляет собой план движения денежных средств в краткосрочной перспективе, отражающий все виды деятельности компании и утвержденный руководством в рамках лимитов и возможностей организации. Из данной дефиниции следует, что планирование денежных потоков для организации — это комплексная задача по определению возможных поступлений и выплат с ежедневной (или понедельной) разбивкой и контролем установленных лимитов в рамках статей бюджета движения денежных средств по подразделениям — центрам финансовой ответственности.

Приведем пример платежного календаря в ИП Соловьева Н.С. Календарь формируют на определенный период – месяц. Чтобы его составить, необходимо все доходы и расходы компании разделить на группы по видам денежных средств. Затем надо упорядочить платежи и поступления в зависимости от их сроков.

Далее бухгалтер должен определить, какими суммами (по видам денежных средств) компания будет располагать на начало планового периода. Для этого текущие остатки корректируют на суммы, которые должны поступить на фирму. После этого рассчитывают остаток для каждого дня планового периода. Формула расчета выглядит так:

Остаток на дату = Остаток предыдущего дня + Сумма поступлений за день – Сумма платежей за день, (8)

Пример платежного календаря приведен в таблице 7.

Таблица 7

Платежный календарь за 2017 год в ИП Соловьева Н.С.

По анализу движения денежных средств в ИП Соловьева Н.С, выяснялось, что все значения в данном платежном календаре положительные, а это свидетельствует о том, что состояние компании ИП Соловьева Н.С можно считать удовлетворительным

Заключение

Подводя итоги проделанному исследованию, можно сделать следующие выводы. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

По анализу движения денежных средств в ИП Соловьева Н.С можно сказать, что наибольшие притоки денежных средств наблюдаются по текущим операциям, оттоки денежных средств происходили в основном за счет платежей поставщикам за сырье, материалы от основной деятельности.

Доля оттоков по текущей деятельности в общей структуре составила 97,58 % на конец 2016 года.

Расчет коэффициентов эффективности денежного потока за 2 года показал, что показатели уменьшились в 2016 г. по сравнению с 2015 годом

По данным расчета чистого денежного потока предприятие на 2016 г. располагает большими средствами, чем в 2015 г.

Необходимо отметить, что, несмотря на увеличение свободной наличности в кассе и на расчетном счете организации в 2016 г. произошло снижение коэффициента оборачиваемости, отрицательно сказывается на денежной политике организации и говорит о неэффективном и нерациональном использовании средств.

По данным анализа денежных средств на расчетном счету можно сказать, что движение данных денежных средств не стабильно, в данной организации это происходит из-за того что клиентам и покупателям услуг компании ИП Соловьева Н.С удобно расплачиваться за услуги наличными денежными средствами.

Что касается расхода денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды.

О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения.

По данным анализа источников притока и оттока денежных средств ИП Соловьева Н.С можно сказать, что за анализируемый период поступление денежных средств превышает расход денежных средств в организации. Видно, что основная часть денежных средств направлена на оплату товаров (работ, услуг). Даже не смотря на то, что доход предприятия преобладает над расходами, что поступление денежных средств в 2016 год снизилось в сравнение с 2015 годом.

Чтобы повысить эффективность использования ресурсов, важно выполнить следующие рекомендации:

• провести общий финансовый анализ компании и спланировать дальнейшую деятельность;
• обеспечить компанию необходимым объемом капитала, а также наладить управление им;
• грамотно распределить имеющиеся финансовые активы. Для этого особое внимание стоит уделить управлению финансами и формированию инвестиционной политики.

Список использованных источников

• Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.94 №51-Ф3 (в редакции ФЗ №352-ФЗ от 27.12 2016 г.).
• Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями).
• Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» (с изменениями и дополнениями)
• Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (с изменениями и дополнениями)
• Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изменениями и дополнениями)
• Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями)
• Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)
• Анализ финансовой отчетности [Текст]. – М.: Омега-Л, 2015. – 408 с.
• Арабян, К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: учебное пособие / К. К. Арабян. - М. : КНОРУС, 2014. – 287 с
• Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки [Текст] / К. К. Арабян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 447 с.
• Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – М.: Проспект, 2015. – 240 с.
• Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета / В.М. Богаченко. – Ростов на/Д: Феникс, 2014. – 336 с.
• Безруких П.С. Бухгалтерский учет.–М.: Бухгалтерский учет, 2015. - 532 с.
• Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет. – М: Дашков и К, 2014 г. – 302 с.
• Гуляева A.Ф. Введение в специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: учеб.-справоч. пособие. — М. : Флинта : НОУ ВПО «МПСИ», 2013 г. — 104 с.
• Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие для бакалавров / И. М. Дмитриева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2014. – 287 с.
• Касьянова, Г. Ю. Отчетность: бухгалтерская и налоговая [Текст] : учебное пособие / Г. Ю. Касьянова. - М. : АБАК, 2014. – 287 с.
• Кеворкова, Ж. А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практика применения Плана счетов: практ. пособие [Текст] / Ж. А. Кеворкова, Н. Г. Сапожникова, А. А. Савин. - М. : КНОРУС, 2015 г. — 479 с.
• Климова Н. В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры) [Текст] / Н. В. Климова. – М.: Вузовский учебник, 2014. – 287 с.
• Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник, 3-е изд., изм. и доп. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2014 г. — 776 с.  
• Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : учебник / Н. П. Кондраков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2014. - 656 с. - (Высшее образование).
• Поленова С.Н. Теория бухгалтерского учета: Учебник. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2013 г. — 464 с.
• Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: ТК Велби, Проспект, 2015. – 552 с.
• Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности. 2-е изд., испр. и доп. — Минск: РИГТО, 2014. — 367 с.
• Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАЦА, 2013. – 639 с.
• Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - 456 c.
• Сивков, Е.В. Современный бухгалтерский учет. Основной курс от аудитора Евгения Сивкова / Е.В. Сивков. - М.: ИД "Евгений Сивков", 2014. - 320 c.
• Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: Учебное пособие / Я.В. Соколов. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. - 224 c.
• Хвостик Т. В. Практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету / Т. В. Хвостик. - М. : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015. - 175 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1