Файл: "Организация кассовой работы в коммерческом банке".pdf

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

1. Общие вопросы организации кассовой работы

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническая укрепленность должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами по состоянию на момент проектирования.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

- хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов - специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов;

- операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие);

- кассы пересчета;

- вечерние кассы;

- помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

- помещения клиентов.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Совершения операций с деньгами

денежной наличности от в приходную кассу по объявлениям на взнос , представляющих комплект документов, из объявления, ордера и . Организация должна денежную в кассу только на банковский счет, в этой кредитной . Бухгалтерский после соответствующей передает объявление на наличными в кассу.

приема кассовый работник сумму, указанную в на взнос наличными, с , фактически при пересчете. При соответствии кассовый работник объявление, квитанцию и , ставит на квитанции и выдает ее денег. Объявление работник оставляет у , ордер соответствующему бухгалтерскому .

От организаций может денежная наличность, в инкассаторские , специальные мешки, , другие средства для денег, обеспечивающие их при доставке и не осуществить их вскрытие без следов нарушения. В организации ведется организаций, денежную наличность в , с указанием в нем наименования , количества и номеров за каждой сумок.

Организации, денежную наличность в , представляют в кассовое кредитной образцы оттисков , которыми будут сумки. Оттиск должен номер и сокращенное организации или ее фирменный .

Выдача наличных организациям с их счетов производится по чекам. Для совершения кассовых операций кассой кассовым работникам касс под отчет сумму денег. Для наличных клиент предъявляет чек бухгалтерскому работнику. соответствующей проверки ему контрольная от денежного чека для в кассу.

Совершение , при которых клиент, не денег, одновременно денежный чек и на взнос наличными, не .

Получатель денег, не от кассы, в кассового работника, деньги, принимает . Клиент имеет по своему пересчитать в кредитной полученные деньги . Доставка денег в для пересчета и пересчет осуществляются в одного из работников подразделения кредитной . На выявленные в пересчета недостачу или денег составляется акт.

денежной наличности для доставки на условиях в организацию по денежному чеку, указанной организацией.

и выдача наличности населению

Для операций по обслуживанию заведующий кассой кассовому под отчет необходимую денег. Прием и денежной наличности лицам по банковского счета (), а также сотрудникам организации производятся по и расходным ордерам. В приходных, кассовых ордерах фамилия, имя, отчество ( его наличии) или персональные данные , позволяющие его идентифицировать и в заключенном с ним договоре счета (). Для подтверждения приема, денежной наличности в , вкладной книжке или документе, у клиента, делается запись.

Прием работником от физического денежной для осуществления операции по денежных средств по физического лица без банковского , в том числе для уплаты , налоговых и других , производится по документу, для представления () физическим лицом при денежных средств без банковского счета. лицу подтверждающий документ о наличных денег, на проставляются подпись работника и печати кассы.

работник для отражения принятой денежной для осуществления денежных средств реестр, содержащий реквизиты: наименование организации, , внутреннего структурного , дату заполнения , наименование операции, принятой наличности. По окончании операций кассовый подписывает реестр и бухгалтерским для оформления приходных ордеров.

При осуществлении по приему, выдаче наличности лицу, находящемуся на , кредитная организация его идентификацию в соответствии с Федерального "О противодействии легализации () доходов, полученных путем, и финансированию ".

Полученные от деньги пересчитываются пересчетом таким , чтобы он мог наблюдать за кассового .

Выдаваемые Банкноты России клиентам, быть обработаны с счетно-сортировальных с функцией распознавания защитных признаков Банка России.

для выплаты платы сотрудникам организации сумма определяется согласно ведомостям и кассовому работнику под под роспись в книге принятых и выданных (ценностей) или на срок до трех дней по расходному ордеру. Остаток , полученный для заработной платы кредитной организации, по рабочего дня кассовый вкладывает в средство хранения, на ключ. Индивидуальное хранения принимается кассой на в хранилище ценностей под в книге учета и выданных денег (). По истечении рабочих дней со дня аванса заведующий принимает от кассового неиспользованный аванса по приходному ордеру.

Прием наличности в послеоперационное

Для осуществления обслуживания населения в время кредитной или в выходные, праздничные дни работнику необходимая сумма авансом по расходному ордеру. Остаток и ценностей во время хранится в , который закрывается работником и сдается под . На следующий или в рабочий день выходных, праздничных кассовый работник заведующему неиспользованный остаток по приходному кассовому , а также справку, , приходные и кассовые документы.

денежной наличности от , сумок с денежной и другими от организаций и инкассаторов окончания операционного дня организации производится  кассами . О работы этих вывешивается объявление. работнику вечерней выдается с надписью "Вечерняя ", оттиск которой на принятых им приходных документах.

вечерней кассой наличности от организаций

сдает наличные в вечернюю по объявлению на взнос . По окончании приема наличности кассовый и работники сверку ее фактического с данными приходных документов, кассового по приходу и кассовый журнал по .

Банкноты и монета, , сформированные и упакованные работником кассы соответственно в и мешки, приходные документы, кассовый и печать по операций вечерней хранятся в сейфе. закрывается кассовым и работниками и под охрану в порядке, договором на охрану или документом кредитной .

Утром дня кассовый и бухгалтерский вечерней кассы сейф от охраны и денежную и приходные кассовые заведующему кассой под в кассовом журнале по . Сверив принятой денежной с данными приходных документов и кассового по приходу, кассой при совпадении расписывается в кассовом . Приходные кассовые и кассовый по приходу заведующий передает главному (его заместителю). соответствующей объявления на взнос возвращаются заведующему .

В случае несоответствия принятой наличности данным журнала и приходных заведующий кассой причины и об этом акт.

Прием кассой сумок с наличностью и другими

Прием работником вечерней сумок с денежной и другими ценностями от бригады производится в присутствии или нескольких членов инкассаторов.

Старший инкассаторов бухгалтерскому работнику кассы вторые препроводительных ведомостей - к сумкам с наличностью, явочные и документы, удостоверяющие в соответствии с законодательством Федерации.

работник проверяет записей в накладных и карточках, регистрирует приему от сумки в журнале принятых сумок с и порожних сумок. оформляется в экземплярах.

После бухгалтерский работник соответствие количества сумок в данным справки о инкассаторам сумках и карточках и возвращает карточки .

После приема кассовый и бухгалтерский ( его наличии) работники фактическое принятых сумок с , указанным в журнале принятых сумок с и порожних , и вместе с представителем , доставившим сумки ( или несколькими членами инкассаторов), журнал (два журнала). Второй журнала учета сумок с и порожних сумок старшему бригады .