Файл: Метод экспертных оценок и область его применения решений ( на примере конкретной организации).pdf
Добавлен: 03.07.2023
Просмотров: 706
Скачиваний: 4
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты применения метода
экспертных оценок при принятии управленческих решений
1.1. Сущность метода экспертных оценок
1.2. Технология применения метода экспертных оценок
Глава 2. Анализ деятельности ООО «Сургутская
2.1. Краткая характеристика ООО «Сургутская строительная
2.2. Анализ прибыли предприятия и оценка факторов, влияющих на ее формирование и распределение
Из данных, представленных в таблице 3, видно, что производственная деятельность предприятия является в 2012-2014 г.г. прибыльной. В 2014 г. валовая прибыль от продажи работ и услуг составила 1 578 тыс.руб., что на 59,72 % выше показателя 2012 г., однако на 7,34 % ниже, чем в 2013 г. Рентабельность продаж работ и услуг в 2014 г. выше показателей двух предыдущих лет – на 4,04 процентного пункта выше показателя 2012 г. и на 0,48 процентного пункта выше показателя 2013 г.
2.2. Анализ прибыли предприятия и оценка факторов, влияющих на ее формирование и распределение
Данные о результатах основной деятельности предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ динамики прибыли от продажи продукции, работ, услуг, тыс.руб.
|
Показатель |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 года от 2013 года |
|
|
Тыс.руб. |
% |
||||
|
Выручка от реализации работ, услуг |
11628 |
14118 |
12583 |
-1535 |
-10,87 |
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
10640 |
12415 |
11005 |
-1410 |
-11,36 |
|
Валовая прибыль |
988 |
1703 |
1578 |
-125 |
-7,34 |
|
Коммерческие расходы |
315 |
611 |
551 |
-60 |
-9,82 |
|
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
673 |
1092 |
1027 |
-65 |
-5,95 |
Источник: отчетная информация ООО «Сургутская строительная компания»
В 2014 г. объем реализации работ и услуг и составил 12583 тыс.руб., что на 8,21 % больше, чем в 2012 г., однако на 10,87 % меньше, чем в 2013 г. В 2014 г. выручка от продажи работ и услуг предприятия снизилась относительно показателя 2013 г. на 1 535 тыс.руб., или на 10,87 %. Себестоимость работ и услуг сократилась на 1 410 тыс.руб., или на 11,36. Коммерческие расходы уменьшили в 2014 г. валовую прибыль на 551 тыс.руб. Прибыль от продажи работ и услуг предприятия в 2014 г. составила 1 027 тыс.руб., что на 65 тыс.руб., или на 5,95 % ниже, чем в 2013 г.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации работ и услуг, для чего определим влияние на изменение прибыли факторов: изменение объема продукции, структуры продукции, себестоимости и цен на готовую продукцию.
Общее изменение прибыли:
(тыс.руб.)
Влияние факторов можно определить с помощью формул:
- Влияние изменения цен на готовую продукцию, работы, услуги:
(тыс.руб.)
где - фактическая выручка от реализации продукции, работ, услуг;
- выручка фактическая по базисным ценам (гр.3).
Таблица 5
Анализ динамики реализации работ и услуг и прибыли
|
Наименование показателя Экспертные технологии по способу получения экспертных мнений подразделяются на следующие виды: индивидуальные, групповые (коллективные) или смешанные; личные (очные) иди заочные (где экспертное мнение получается путем интерактивного удаленного заполнения или пересылки анкет); устные или письменные; открытые или закрытые. Концептуально экспертные (квалитативные) методы можно разделить на три категории, связанные, соответственно, с проведением индивидуальных и групповых опросов. Индивидуальные методы предполагают сбор данных у отдельных специалистов. Участники экспертного мероприятия, у которых собираются данные, не взаимодействуют друг с другом. Индивидуальные методы строятся на базе индивидуального опроса ключевых или произвольно выбранных информаторов. Получаемое, как правило, с помощью анкетирования экспертное мнение может отражать формальные или неформальные личные наблюдения специалиста. Выбор технологии экспертизы методологически должен соответствовать поставленным целям и задачам, существу и сложности анализируемой проблемы, отведенным на экспертное мероприятие времени и стоимости, а также возможностям подбора участвующих в экспертизе специалистов. Экспертные технологии по способу получения экспертных мнений подразделяются на следующие виды: индивидуальные, групповые (коллективные) или смешанные; личные (очные) иди заочные (где экспертное мнение получается путем интерактивного удаленного заполнения или пересылки анкет); устные или письменные; открытые или закрытые. Концептуально экспертные (квалитативные) методы можно разделить на три категории, связанные, соответственно, с проведением индивидуальных и групповых опросов. Индивидуальные методы предполагают сбор данных у отдельных специалистов. Участники экспертного мероприятия, у которых собираются данные, не взаимодействуют друг с другом. Индивидуальные методы строятся на базе индивидуального опроса ключевых или произвольно выбранных информаторов. Получаемое, как правило, с помощью анкетирования экспертное мнение может отражать формальные или неформальные личные наблюдения специалиста. Выбор технологии экспертизы методологически должен соответствовать поставленным целям и задачам, существу и сложности анализируемой проблемы, отведенным на экспертное мероприятие времени и стоимости, а также возможностям подбора участвующих в экспертизе специалистов. Экспертные технологии по способу получения экспертных мнений подразделяются на следующие виды: индивидуальные, групповые (коллективные) или смешанные; личные (очные) иди заочные (где экспертное мнение получается путем интерактивного удаленного заполнения или пересылки анкет); устные или письменные; открытые или закрытые. Концептуально экспертные (квалитативные) методы можно разделить на три категории, связанные, соответственно, с проведением индивидуальных и групповых опросов. Экспертные технологии по способу получения экспертных мнений подразделяются на следующие виды: индивидуальные, групповые (коллективные) или смешанные; личные (очные) иди заочные (где экспертное мнение получается путем интерактивного удаленного заполнения или пересылки анкет); устные или письменные; открытые или закрытые. Концептуально экспертные (квалитативные) методы можно разделить на три категории, связанные, соответственно, с проведением индивидуальных и групповых опросов. Индивидуальные методы предполагают сбор данных у отдельных специалистов. Участники экспертного мероприятия, у которых собираются данные, не взаимодействуют друг с другом. Индивидуальные методы строятся на базе индивидуального опроса ключевых или произвольно выбранных информаторов. Получаемое, как правило, с помощью анкетирования экспертное мнение может отражать формальные или неформальные личные наблюдения специалиста. Выбор технологии экспертизы методологически должен соответствовать поставленным целям и задачам, существу и сложности анализируемой проблемы, отведенным на экспертное мероприятие времени и стоимости, а также возможностям подбора участвующих в экспертизе специалистов. Экспертные технологии по способу получения экспертных мнений подразделяются на следующие виды: индивидуальные, групповые (коллективные) или смешанные; личные (очные) иди заочные (где экспертное мнение получается путем интерактивного удаленного заполнения или пересылки анкет); устные или письменные; открытые или закрытые. Концептуально экспертные (квалитативные) методы можно разделить на три категории, связанные, соответственно, с проведением индивидуальных и групповых опросов. Индивидуальные методы предполагают сбор данных у отдельных специалистов. Участники экспертного мероприятия, у которых собираются данные, не взаимодействуют друг с другом. Индивидуальные методы строятся на базе индивидуального опроса ключевых или произвольно выбранных информаторов. Получаемое, как правило, с помощью анкетирования экспертное мнение может отражать формальные или неформальные личные наблюдения специалиста. Выбор технологии экспертизы методологически должен соответствовать поставленным целям и задачам, существу и сложности анализируемой проблемы, отведенным на экспертное мероприятие времени и стоимости, а также возможностям подбора участвующих в экспертизе специалистов. Экспертные технологии по способу получения экспертных мнений подразделяются на следующие виды: индивидуальные, групповые (коллективные) или смешанные; личные (очные) иди заочные (где экспертное мнение получается путем интерактивного удаленного заполнения или пересылки анкет); устные или письменные; открытые или закрытые. Концептуально экспертные (квалитативные) методы можно разделить на три категории, связанные, соответственно, с проведением индивидуальных и групповых опросов. |
2013 г. (базис) |
2014 г. |
|
|
По базису на фактически реализованную продукцию |
Фактически |
||
|
Выручка от реализация работ и услуг (без НДС), тыс.руб. |
330* 42,7 = 14118 |
350* 42,27 = 14794 |
350* 35,95 = 12583 |
|
Полная себестоимость реализованных работ и услуг, тыс. руб. |
334* 37,17 = 12415 |
350*37,17 = 13010 |
350* 31,44= 11005 |
|
Прибыль от реализации работ и услуг, тыс.руб. |
1703 |
1784 |
1578 |
Источник: отчетная информация ООО «Сургутская строительная компания»
В результате изменения средних цен прибыль сократилась на 2 211 тыс. руб.
- Влияние изменения уровня себестоимости продукции, работ, услуг:
(тыс.руб.)
где - себестоимость фактически реализованной продукции, работ, услуг по базисным ценам (гр.3);
- фактическая себестоимость.
В результате снижения уровня себестоимости продукции, работ, услуг прибыль возросла на 2 005 тыс.руб.
- Влияние изменения объема продукции, работ, услуг:
,
где К1 - изменение объема реализованной продукции, работ, услуг в расчете по себестоимости:
,
где Сб - себестоимость реализованной продукции в базисном периоде.
Таким образом, за счет увеличения объема реализации в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 0,048 пункта прибыль от реализации работ и услуг увеличилась на 82 тыс.руб.
- Влияние изменения структуры определяется с помощью коэффициента изменения объема реализации продукции, работ, услуг К2:
,
где Впл - выручка от реализации продукции, работ, услуг в базисном периоде.
Влияние этого фактора складывается из двух частей:
а) ;
б) (тыс.руб.)
Следовательно, из-за снижения доли более рентабельных работ и услуг в общем объеме реализации прибыль сократилась на 1 тыс.руб.
Расчеты влияния факторов на изменение прибыли от реализации работ и услуг в 2014 г. против показателя 2013 г. обобщены в таблице 6.
Таблица 6
Обобщение результатов факторного анализа прибыли от продажи работ и услуг (тыс.руб.)
|
Факторы изменения роста прибыли от реализации работ и услуг |
Сумма прироста прибыли в 2014 г. по сравнению с 2013 г. |
|
Изменение объема реализации работ, услуг |
+82 |
|
Изменение структуры и ассортимента работ, услуг |
-1 |
|
Изменение себестоимости работ, услуг |
+2005 |
|
Изменение средних цен на работы и услуги |
-2211 |
|
Итого |
-125 |
Фактическое сокращение прибыли от реализации работ и услуг в 2014 г. по сравнению с показателем 2013 г. составило 125 тыс.руб. Увеличение прибыли на 82 тыс.руб. обусловлено увеличением объема реализации работ и услуг, на 2 005 тыс.руб. – сокращением себестоимости. Сокращение прибыли на 2 211 тыс.руб. вызвано изменением средних цен реализации и на 1 тыс.руб. – изменением структуры и ассортимента работ и услуг.
На прибыль до налогообложения влияют также прочие доходы и расходы. Динамика прочих доходов и расходов предприятия представлена в таблице 7.
Таблица 7
Анализ динамики прочих доходов и расходов
|
Показатель |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 года от 2013 года |
|
|
Тыс.руб. |
% |
||||
|
Прочие доходы |
189 |
167 |
360 |
193 |
115,57 |
|
Прочие расходы |
282 |
682 |
710 |
28 |
4,11 |
|
Финансовый результат от прочих операций |
-93 |
-515 |
-350 |
165 |
32,04 |
Источник: отчетная информация ООО «Сургутская строительная компания»
Из данных таблицы 7 видно, что прочие доходы в 2014 г. на 171 тыс.руб., или на 90,48 % выше, чем в 2012 г. и на 193 тыс.руб., или на 115,57 % выше, чем в 2013 г. Прочие расходы в 2014 г. превысили показатель 2012 г. на 428 тыс.руб., или на 151,77 %, а показатель 2013 г. – на 28 тыс.руб., или на 4,11 %. Следует отметить, что финансовый результат от прочих операций в течение всего исследуемого периода был отрицательным, то есть прочие расходы превышали прочие доходы. Убыток от прочих операций в 2014 г. составил 350 тыс.руб., что на 257 тыс.руб., или на 276,34 % выше, чем в 2012 г., однако ниже показателя 2013 г. – на 165 тыс.руб., или 32,04 %.
Таким образом, финансовый результат от прочих операций в течение всего исследуемого периода снижал показатель прибыли до налогообложения.
Проведенные исследования позволяют определить следующие факторы, влияющие на финансовый результат ООО «Сургутская строительная компания». Во-первых, увеличение прибыли от продажи продукции, работ, услуг вызвано, главным образом, снижение полной себестоимости. Положительное влияние на рост прибыли оказало также увеличение объема заказов. В то же время снижение средних цен продаж, а также изменением структуры и ассортимента работ и услуг (снижения доли более рентабельных) вызвало снижение прибыли от продаж. Во-вторых, в связи с тем, что прочие расходы превышали прочие доходы; отрицательный финансовый результат от прочих операций в течение всего исследуемого периода снижал показатель прибыли до налогообложения. Снижение чистой прибыли в 2014 г. обусловлено снижением показателя прибыли до налогообложения.
Данные для факторного анализа прибыли приведены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ динамики прибыли предприятия, тыс.руб.
|
Показатель |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение 2014 года от 2013 года |
|
|
Тыс.руб. |
% |
||||
|
Выручка от продажи работ, услуг |
11628 |
14118 |
12583 |
-1535 |
-10,87 |
|
Себестоимость проданных работ, услуг |
10640 |
12415 |
11005 |
-1410 |
-11,36 |
|
Валовая прибыль |
988 |
1703 |
1578 |
-125 |
-7,34 |
|
Коммерческие расходы |
315 |
611 |
551 |
-60 |
-9,82 |
|
Прибыль от продажи работ и услуг |
673 |
1092 |
1027 |
-65 |
-5,95 |
|
Прочие доходы |
189 |
167 |
360 |
193 |
115,57 |
|
Прочие расходы |
282 |
682 |
710 |
28 |
4,11 |
|
Прибыль до налогообложения |
580 |
577 |
677 |
100 |
17,33 |
|
Налог на прибыль |
139 |
165 |
162 |
-3 |
-1,82 |
|
Чистая прибыль |
441 |
412 |
515 |
103 |
25,00 |
Источник: отчетная информация ООО «Сургутская строительная компания»
Из данных таблицы 8 видно, что основная деятельность предприятия в течение всего анализируемого периода – прибыльная. В 2014 г. прибыль от реализации работ и услуг составила 1 027 тыс.руб., однако, это на 65 тыс.руб., или 5,95 % ниже показателя 2013 г.
Сальдо прочих доходов и расходов предприятия в течение всего анализируемого периода – отрицательное. В 2013 г. этот показатель составил (-515) тыс.руб. (167-682), в 2014 г. (– 350) тыс.руб. (360 - 710).
Величина прибыли до налогообложения, полученной в 2014 г. выше показателя 2013 г. на 100 тыс.руб., или 17,33 %. После уплаты налогов в распоряжении предприятия в 2014 г. осталось 515 тыс.руб., что на 103 тыс.руб., или на 25,00 % выше, чем в 2013 г.