Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств. (1. Теоретические и методологические аспекты анализа денежных средств).pdf

Все предстоящие платежи должны планироваться так, чтобы вписываться в рамки фактического бюджета. Если идет превышение лимита, следует служебной запиской обосновать незапланированные расходы.

Все платежи не должны превышать возможность их погашения.

Соответственно, использование бюджетирования движений денежных средств помогает ответить на вопросы: кто, когда, на какие цели и сколько сможет потратить денежных средств.

Грамотное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие компании в процессе его деятельности путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Для того чтобы контролировать ликвидность компании и продуктивность использования денежных средств, организации ООО «Шоколадница» нужно ввести такой механизм как платежный календарь.

Составление платежного календаря позволяет заранее выявлять недостаток денежных средств, необходимых для проведения расчетов. Финансовый менеджер может осуществлять корректировку плана поступления платежей с учетом изменившейся ситуации, расставлять приоритеты в оплате.

В платежном календаре отображаются планируемые остатки денежных средств на начало и конец периода по каждому банковскому счету. Однако этих данных может быть недостаточно для анализа причин кассовых разрывов.

Поэтому в решении добавлена детализация по статьям, контрагентам, договорам и др. (таблица 7).

Таблица 7 - Платежный календарь, тыс.р.

По анализу движения денежных средств в ООО «Шоколадница», выяснялось, что все значения в данном платежном календаре положительные, а это свидетельствует о том, что состояние компании ООО «Шоколадница» можно считать удовлетворительным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя анализ данной курсовой работы можно сделать выводы о проделанной работе.

Объектом исследования работы является ООО «Шоколадница».

По экономическим данным деятельности предприятия ООО «Шоколадница» можно сказать, что организация является среднем предприятием, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то что в 2015 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной.

Денежные средства ООО «Шоколадница» представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе и на банковских расчетных счетах.

Проанализировав общее движение денежных средств ООО «Шоколадница» за 2015-2016 год, можно составить вывод, что денежные средства находящиеся в кассе на конец отчетного периода не стабильны, и в каждом анализируемом году изменяются.

По анализу движения денежных средств в ООО «Шоколадница» можно сказать, что наибольшие притоки денежных средств наблюдаются по текущим операциям, оттоки денежных средств происходили в основном за счет платежей поставщикам за сырье, материалы от основной деятельности.

Доля оттоков по текущей деятельности в общей структуре составила 97,58 % на конец 2016 года.

Расчет коэффициентов эффективности денежного потока за 2 года показал, что показатели уменьшились в 2016 г. по сравнению с 2015 годом

По данным расчета чистого денежного потока предприятие на 2016 г. располагает большими средствами, чем в 2015 г.

По данным анализа денежных средств на расчетном счету можно сказать, что движение данных денежных средств не стабильно, в данной организации это происходит из-за того что клиентам и покупателям услуг компании ООО «Шоколадница» удобно расплачиваться за услуги наличными денежными средствами.

Что касается расхода денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды.

По данным анализа источников притока и оттока денежных средств ООО «Шоколадница» можно сказать, что за анализируемый период поступление денежных средств превышает расход денежных средств в организации. Видно, что основная часть денежных средств направлена на оплату товаров (работ, услуг). Даже не смотря на то, что доход предприятия преобладает над расходами, что поступление денежных средств в 2016 год снизилось в сравнение с 2015 годом.

Чтобы повысить эффективность использования ресурсов, важно выполнить следующие рекомендации:

• провести общий финансовый анализ компании и спланировать дальнейшую деятельность;
• обеспечить компанию необходимым объемом капитала, а также наладить управление им;
• грамотно распределить имеющиеся финансовые активы. Для этого особое внимание стоит уделить управлению финансами и формированию инвестиционной политики

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - № 32. - ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.
4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) // Собрание законодательства РФ. - 15.07.2002. - № 28. - ст. 2790.
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Экономика и жизнь. - № 46. - 2000.
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Экономика и жизнь. - № 35. - 1999.
7. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 06.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 № 24667) // Вестник Банка России. - № 34. - 28.06.2012.
8. Александрова Н.С., Малышева В.В. Система нормативного регулирования расчетных операций предприятия // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2014. - № 2. - С. 11 - 17.
9. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет. - М.: Проспект, 2015. - 430 с.
10. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 544 с.
11. Викторова Н.В. Документальное оформление фактов хозяйственной жизни экономического субъекта // Академический вестник. - 2013. - № 3. - С. 14 - 19.
12. Девяева К.В. Анализ понятия «дебиторская задолженность» // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2015. - № 14. - С. 46 - 52.
13. Евстратова И.В. Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2013. - № 2. - С. 23 - 27.
14. Ипатова Е.Л. Учет расчетов с покупателями и поставщиками организации, методика аудиторской проверки дебиторской и кредиторской задолженности // Актуальные вопросы экономических наук. - 2015. - № 43. - С. 137 - 141.
15. Киселева Н.В., Горелова Л.И. Денежные активы и бухгалтерский учет операций с денежными средствами организации // Инновационная наука. - 2015. - № 1. - С. 48 - 60.
16. Кучинова Я.С., Боброва Е.А. Аналитический и синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками // Новая наука: опыт, традиции, инновации. - 2016. - № 1. - С. 111 - 117.
17. Лешко В.П. Методика учета денежных средств и денежных документов // Российский экономический интернет-журнал. - 2013. - № 3. - С. 30.
18. Молитвик В.Н. Проблемы анализа и управления дебиторской задолженностью предприятий // Экономика и управление: проблемы, решения. -2015. - № 10. - С. 57 - 59.
19. Мустеева Д.М. Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями // Молодой ученый. - 2014. - № 8. - С. 540 - 542.
20. Рабинович А.М. Бухгалтерская отчетность коммерческой организации // Бухгалтерский учет. - 2014. - № 6. - С. 104 - 109.
21. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс.-3 – е изд., испр. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА – М, 2013 - 320с.
22. Ульянова Н.В. Методологические вопросы бухгалтерской отчетности: финансовые показатели сегментов продаж // Аудит и финансовый анализ. - 2015. - № 1. - С. 69 - 78.
23. Фельдман И.А. Бухгалтерский учет. - М.: Юрайт, 2014. - 288 с.

Приложения

Приложение 1

Форма 0710004 с.2