ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1569
Скачиваний: 1
обеспеченные условные обязательства, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, предоставленные в пользу другого банка, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком.
По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере 1 процента от общей суммы всех условных обязательств, классифицированных по данной группе риска.
Ко II группе риска относятся:
обеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, контрагентов-банков и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, предоставленные в пользу другого банка, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
гарантийные обязательства с правом регресса в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
обеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
обязательства по предоставлению денежных средств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
иные обеспеченные условные обязательства при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
иные необеспеченные условные обязательства при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
иные необеспеченные условные обязательства при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы условного обязательства.
К III группе риска относятся:
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, контрагентов-банков и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
гарантийные обязательства без права регресса в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
иные необеспеченные условные обязательства при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы условного обязательства.
К IV группе риска относятся:
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
условные обязательства в отношении контрагентов, по которым отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние контрагентов и их способность исполнить свои обязательства перед банком, или информации недостаточно для достоверной оценки;
условные обязательства, отнесенные банком к IV группе риска в соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными нормативными правовыми актами банка.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 50 до 100 процентов от общей суммы условного обязательства.
К V группе риска относятся:
условные обязательства в отношении контрагентов, объявленных в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами), по которым открыто ликвидационное производство;
условные обязательства в отношении контрагентов при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших контрагенту ущерб, не позволяющий ему продолжить свою деятельность;
гарантийные обязательства в отношении контрагентов, ликвидированных в установленном законодательством порядке;
условные обязательства в отношении юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
условные обязательства в отношении юридических лиц - нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
условные обязательства в отношении банков группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
условные обязательства в отношении банков группы "C" в случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A").
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере 100 процентов от общей суммы условного обязательства.
Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев, предусмотренных частью шестой пункта 13 настоящей Инструкции. В случае если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II, III и IV группам риска соответственно.
Условные обязательства в отношении контрагента, имеющего перед банком задолженность по активам, подверженным кредитному риску (за исключением условных обязательств, от исполнения которых банк может отказаться в любой момент без предварительного уведомления контрагента в соответствии с договором или принятым обязательством безусловно либо в связи с наличием признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком), классифицируются по группе риска, соответствующей группе риска, к которой должна быть отнесена задолженность данного контрагента по активам, подверженным кредитному риску, с обеспечением, соответствующим по качеству и достаточности. В случае, если условное обязательство должно быть отнесено к группе с большей величиной риска в зависимости от качества и достаточности обеспечения, банк вправе классифицировать по данной группе риска только данное условное обязательство.
При исполнении банком условного обязательства, а также при прекращении условного обязательства производится восстановление специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам на доходы (расходы) банка.
Отчетность.
Ежемесячно в НБ РБ представляется «Отчет о размере и движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному» - форма 2807, который состоит из двух разделов.
Раздел 1. «Расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску». В нем определяется сумма расчетного резерва на отчетную дату и показывается сумма фактически созданного резерва. Цель их сопоставления – определить полноту формирования резерва.
Раздел 2. «Сведения о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску». Данные в этом разделе приводятся нарастающим итогом за год. В сведениях указываются суммы входящего остатка на начало года, доначисления и уменьшения резерва за отчетный период, остатка на отчетную дату.
Причинами доначисления резерва могут являться:
- изменения (ухудшения) качества кредитов и других активов;
- изменение (уменьшение) официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам.
Причинами уменьшения резерва может быть:
- использование на списание безнадежных кредитов и других активов;
- погашение кредитов и других активов должником;
- изменения (улучшения) качества кредитов и других активов;
- изменение (увеличение) официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам.
Приложение 1. Классификация задолженности по признаку обеспеченности
К обеспеченной относится задолженность, имеющая обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), перевода на банк правового титула на имущество (имущественные права), реализация которого не вызывает сомнений, а также задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) застрахован банком, за исключением задолженности, отнесенной к недостаточно обеспеченной и необеспеченной. При этом:
сумма поступления денежных средств от реализации имущества, имущественных прав, переданных банку в залог либо по правовому титулу, в соответствии с его (их) реальной (рыночной) стоимостью, определяемая на момент оценки риска по конкретной задолженности по кредиту, а также с учетом его (их) обременения предыдущими залоговыми обязательствами, должна быть достаточной для покрытия требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), возможных убытков, расходов, связанных с содержанием заложенного имущества, имущества (в том числе имущественных прав), правовой титул на которое переведен на банк, расходов по взысканию; в заключенных договорах и (или) законодательстве не должно содержаться ограничений по обращению взыскания на данное имущество в случае неисполнения должником своих обязательств перед банком;