Банковская система является одной из важнейших составляющих рыночной экономики. Правительство РФ не раз заостряло внимание на механизме работы банковской системы страны. И действительно, в нынешних реалиях, проблемы улучшения работы банковской сферы и определение приоритетных направлений развития услуг финансовых институтов находятся в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Основным источником прибыли для банка являются кредиты, но, с другой стороны, кредиты также являются главным источником риска, от которого зависит перспективы развития и устойчивость учреждения. В нынешнее время, в кризисных условиях, достаточно сложно определить прогнозируемый рост просроченной задолженности - таким образом, появляются резервы, не соответствующие действительности (такая же ситуация возникает при отсутствии надлежащих проверок и перерасчетов). Возникают лишние расходы, появляются чрезмерные затраты, которых можно было бы избежать. Анализ и оценка кредитного портфеля всецело решает эту проблему. Это позволяет более эффективно управлять кредитными рисками и формировать адекватные резервы.   

Следует отметить, что актуальность темы обусловлена совершенствованием финансовых услуг в частности кредитных сделок. В связи с финансовой нестабильной ситуацией, вопросы модернизации и усовершенствования системы управления основным видом банковской деятельности - кредитным портфелем в целях минимизации рисков приобрёл достаточно весомый характер.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более десяти позиций. В России же число критериев оценки качества ссуд немного меньше. Такое ограничение исходит из рекомендаций ЦБР.

Цель работы: в условиях современной экономики исследовать теоретические и практические аспекты оценки кредитного портфеля коммерческого банка. В соответствии с поставленной целью поставлены следующие задачи:

•изучить теоретические основы оценки качества кредитного портфеля;

•изучить методологические основы оценки качества кредитного портфеля;

•провести анализ управления кредитным портфелем банками;

•выработать принципы эффективного управления качества кредитного портфеля;

•предложить возможные пути совершенствования качества кредитного портфеля;

Методы научного исследования, используемые мною в работе:

---

•Эмпирические методы;

•Теоретические методы;

•Практические методы.

Информационно-эмпирическую базу для исследования, в данной работе составили нормативные правовые акты Российской Федерации; положения и инструкции Центрального Банка РФ (Банка России); статистические данные Федеральной службы государственной статистики и Центрального Банка РФ; постановления и распоряжения Правительства РФ; информация финансово-экономического характера составленная по теме исследования собственноручно (авторские разработки); материалы специализированных агентств; отчетность, внутренние нормативные документы предоставляемые банками; а также информация, по теме размещённая в периодической печати и в сети интернет;

В качестве теоретической и методологической основы изучения применялись труды и учебные пособия российских авторов по банковскому делу и его основам, банковским операциям, финансам, экономике и т.п.

Методика анализа кредитного портфеля банка строилась на основании оценки экономических нормативов. Также был проведён анализ количественной и качественной составляющей кредитного портфеля банка. Особое внимание было уделено уровню доходности и уровню риска кредитного портфеля. При этом рассматривался кредитный портфель физических, юридических лиц и портфель межбанковских кредитов. А на завершающем этапе исследования был проведён коэффициентный анализ, после чего были сделаны основные выводы и вынесены рекомендации по улучшению эффективности кредитного портфеля и работы банка в целом. Обработка материала проводилась при помощи своей разработанной методики и программы BankStat ver.1.0.8.

Глава 1. Теоретические основы анализа кредитного портфеля банка

1.1. Кредитный портфель банка: понятие, экономическое содержание и факторы, влияющие на его формирование.

В наше время, на современном этапе развития экономических отношений кредит является важной частью различных процессов. С помощью кредита происходит перераспределение ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Кредитная деятельность - это одно из основополагающих понятий признака банка. Отношения в кредитной сфере строятся по определенной системе, и под кредитной деятельностью понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска^[1]. Ни для кого не секрет, что основные принципы кредитной деятельности банков: принципы платности, обеспеченности, возвратности, срочности и дифференцированности. Применение данных принципов позволяет соблюсти государственные интересы, а также интересы физических и юридических лиц. И прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику, а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

---

Формирование кредитного портфеля - один из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющий четко выработать стратегию и тактику развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От качества и структуры кредитного портфеля зависит устойчивость банка, его деловая репутация, финансовые результаты. Качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для лиц, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свои активы, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой ликвидных средств для погашения обязательств.

Понятие кредитного портфеля остается дискуссионным. Некоторые авторы понимают кредитный портфель коммерческого банка, как совокупность требований банка к предоставленным займам. Другие рассматривают такое определение кредитного портфеля: Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества, выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. На мой же взгляд кредитный портфель - это общий объём ссуд, предоставленных банком своим клиентам, а также совокупность кредитных инструментов банка контролирующих выдачу, размещение и возвратность кредита.

В итоге сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на двух уровнях:

•на категориальном;

•на прикладном.

На категориальном уровне кредитный портфель рассматривают, как экономические отношения, возникающие при выдаче и погашении кредитов, а также при осуществлении операций приравненных к кредитным.

В этом случае кредитный портфель определяется как совокупность кредитных требований банка и других требований кредитного характера, а также как совокупность возникающих при этом экономических отношений. Рассматривая прикладной уровень, кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде депозитов, учтенных векселей, ссуд, межбанковских кредитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

---

Предоставление кредитов - основная банковская деятельность, которая обеспечивает большую часть доходности банка, а как следствие стабильность существования. Именно выдавая кредиты юридическими и физическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель^[2]. Отсюда и возникают основные принципы формирования кредитного портфеля:

•Совершение кредитных операций на договорной основе;

•Обеспечение кредита залогом имущества (движимого и недвижимого);

•Соблюдение нормативов, установленных Банком России;

•Осуществление классификации ссуд в процессе кредитования, выделение сомнительных и безнадёжных долгов;

•Создание резервов на покрытие возможных убытков;

•Принятие законных мер по взысканию ссуженной банком задолженности.

В основном кредитный портфель подразделяют на:

•Валовой (находится как совокупный объем выданных банком кредитов);

•Чистый портфель (находится как валовой портфель за вычетом РВПС).

По видам, кредитный портфель можно определить как:

•Риск-нейтральный кредитный портфель (характеризуется низкими показателями рискованности, но также имеет низкий показатель доходности. В противовес ему выступает рискованный кредитный портфель, который имеет повышенный уровень доходности, но и высокий уровень риска);

•Оптимальный кредитный портфель;

•Сбалансированный кредитный портфель (портфель банковских кредитов. По своей структуре и финансовым характеристикам наиболее эффективен в решении дилеммы оптимального риска и доходности).

Оптимальный портфель может не совпадать со сбалансированным. На некоторых этапах своей деятельности банк может осуществлять выдачу кредитов с маленькой доходностью и с большим риском, в ущерб сбалансированности кредитного портфеля. Обычно это делается с целью привлечения новых клиентов и укрепления конкурентной позиции.

В свою очередь, если рассматривать более структурно виды кредитного портфеля, то их подразделяют на:

•Портфель по физическим и юридическим лицам (персональный и деловой);

•Портфель МБК;

•Кредитный портфель головного банка и филиалов;

•Портфель валютных кредитов и портфель рублёвых кредитов.

Если рассматривать состав кредитного портфеля банка географическому признаку, кредитный портфель делиться на:

•кредитный портфель головного офиса

•кредитный портфель филиалов

При этом критерии классификации кредитных портфелей могут подразделятся на:

---

•отраслевая направленность;

•региональная направленность;

•объекты и субъекты кредитования

•уровень риска

•вид кредита

•форма обеспечения

•вид валюты

Но при описании кредитного портфеля нельзя забывать и про риски сопутствующие формированию портфеля. При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски:

•кредитный;

•ликвидности;

•процентный.

В зависимости от сферы действия факторов выделяются:

•внутренние кредитные риски;

•внешние кредитные риски.

В зависимости от степени связи факторов с деятельностью банка кредитный риск выделяют:

•зависимый от деятельности банка;

•независимый от деятельности банка.

Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на:

•фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями);

•коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО);

•индивидуальные;

•совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

Именно для предотвращения таких кредитных рисков и формируют резервы на возможные потери по ссудам. В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П (ред. 12.03.2014) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», списание кредитной организацией задолженности по ссудам осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде. В то же время кредитной организацией списываются начисленные проценты, относящиеся к безнадежной задолженности по ссудам. Но, прежде чем списать эту задолженность, ЦБ РФ указывает, что кредитная организация должна предпринять все необходимые юридические и фактические действия (не выходящие за рамки закона) по взысканию указанной задолженности. В то же время, как указано в Положении № 254-П, банки могут самостоятельно определять перечень документов, по которым подтверждается факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода не менее 1 года^[3].

Из этого положения вытекает процесс формирования резервов и классификации ссуд, которые осуществляются на основании следующих принципов:

•В соответствии с внутренними документами кредитной организации;

•При комплексном объективном анализе всей информации относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

---

Смотрите также файлы

• Моя личная карьера двадцать лет спустя.pdf

• Стек протоколов TCP/IP.pdf

• Метод расстановок по Б. Хеллингеру в работе с семьями: возможности и ограничения использования.pdf

• 4 основных формы представления знаний.pdf

• Is it necessary to discover space?.pdf