Файл: Кредитный портфель банка: состав, структура, критерии и способы оценки качества портфеля (на примере БМВ Банка).pdf
Добавлен: 15.07.2023
Просмотров: 50
Скачиваний: 3
•приносящие доход активы;
•неприносящие доход активы (ссуды с длительной просрочкой по процентным платежам, ссуды с замороженными процентами, беспроцентные кредиты).
В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам реализуется отказ от их начисления, так как первостепенным всё - таки является возврат основного долга. В российской практике наоборот, практикуется обязательное начисление процентов. Однако, уровень возвратности и доходности выше у наших зарубежных коллег.
Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.
Доходность кредитного портфеля коммерческого банка имеет верхнюю и нижнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей портфеля является уровень достаточной маржи.
III) Уровень ликвидности кредитного портфеля. В силу того что уровень ликвидности любого КБ определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то важно, чтобы ссужаемые данным коммерческим банком денежные средства возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать кредиты или их часть, благодаря их доходности и качеству. Чем выше доля кредитов, отнесённых в лучшие группы, тем выше ликвидность.
Следует отметить, что не всегда низкий риск элементов кредитного портфеля означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под минимальные проценты, не могут приносить высокого дохода. Как правило, высокая ликвидность, свойственная краткосрочным активам кредитного характера, приносит коммерческому банку невысокий процентный доход.
Таким образом, кредитный риск не может быть одним единственным критерием качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно больше, и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. При всём при этом значимость названных критериев будет изменяться от стратегии, условий и места функционирования банка.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких основных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.
Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке.
Показатели, использующиеся кредитными организациями в процессе оценки качества кредитного портфеля, как правило, определяются рыночными отношениями. В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля оценивается на основе специально разработанной системы финансовых коэффициентов (см. приложение 2). Таким образом, кредитный портфель выступает в роли индикатора, сигнализирующего о негативных тенденциях в размещении кредитных средств, что позволяет своевременно реагировать на негативные воздействия и улучшать структуру кредитных операций, определять степень защищенности и недостаточности качественной структуры выданных средств.
1.3. Информационно-правовые основы анализа кредитного портфеля банка
Для банков информационно-правовые основы анализа кредитного портфеля создаёт Центральный Банк РФ путём введения различных законов, инструкций, положений и т.д.
Если рассматривать в плотную основы анализа кредитного портфеля банка, то в первую очередь необходимо обратить внимание на нормативные документы Банка России, в которых регулируется проведение банками кредитных операций, обеспечения качества ссуд, создание резервов под их возможный невозврат.
На мой взгляд, основным документом регулирующим формирование кредитных портфелей, операций и т.д., является инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» вступившая в силу с 1 января 2013 года (бывш. № 110-И) (в редакции от 13.02.2017). Основная функция данного документа - установление, порядка расчета, контроля исполнения обязательных нормативов банковской деятельности[4].
Инструкция применяется в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков и вводит числовые значения и методику расчета обязательных нормативов коммерческих банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением. Относя данный документ в правовую основу оценки, я опирался на то, что управление кредитным портфелем не замыкается исключительно на кредитной основе, оно связано с управлениями другими сферами банковской деятельности. От состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом.
В частности, в инструкции устанавливаются числовые значения и методика расчета таких обязательных нормативов банков, как:
•достаточность собственных средств (капитала) (Н1);
•мгновенная ликвидность (Н2);
•текущая ликвидность (Н3);
•долгосрочная ликвидность (Н4);
•максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) (не публикуется);
•максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);
•максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
•совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1);
•использование собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).
Необходимо отметить, что несоблюдение кредитной организацией указанных нормативов - существенное нарушение порядка ведения банковской деятельности, за которое Банк России применяет различные виды взысканий, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности.
Также в инструкции устанавливаются:
•предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал КО, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
•минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
•размеры валютного и процентного рисков;
•обязательные нормативы для банковских групп и небанковских кредитных организаций.
Не менее важным, является положение Банка России от 26 марта 2004г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" вступившее в силу с 1 августа 2004 года (замена положению № 62а) (в редакции от 14.11.2016). Основная цель создания положения - методологическая проработка процесса оценки уровня рисков при банковском кредитовании (оценке качества ссуды) и создания резервов под возможные кредитные потери.
Все банки обязаны руководствоваться данным положением при формировании кредитного портфеля и портфеля резервов на возможные потери. Но при этом, кредитные организации могут создавать собственные методики по оценке качества ссуд и формирования резервов по ним, но собственная методика банка не должна противоречить нормам положения.
Резервы на возможные потери по ссудам - это резервы, формируемые в пассивах банка за счет его собственного капитала против обесцененных ссуд в активной части баланса[5]. Чем больше обесценена ссуда, тем большую долю от ее объема составляют резервы. Полностью обесцененные ссуды должны списываться банками за счет созданных 100-процентных резервов. В свою очередь резервы уменьшают собственный капитал банка и поэтому кредитные организации идут на их создание очень неохотно.
В Положении 254-П устанавливаются:
•перечень ссуд, ссудной и приравненной задолженности, возможные потери по которым являются объектом формирования резервов;
•пять классификационных категорий качества риска и критерии отнесения к ним;
•требования к оценке кредитного риска по выданным ссудам на постоянной основе;
•перечень признаков обесценения ссуды;
•перечень ссуд, по которым в первую очередь осуществляется контроль за правильностью их оценки и определения размера резервов в рамках системы внутреннего контроля;
•нормы отчислений в резерв;
•требования к внутренним документам банка по вопросам классификации ссуд и формирования резерва;
•перечень источников информации, которые банк в качестве рекомендации может использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе;
•виды обеспечения ссуд.
Необходимо также обратить внимание на Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" (в редакции от 11.11.2016). Данное указание тесно коррелирует с Инструкцией Банка России № 139-И.
Согласно данному Положению, оценка экономического положения банка осуществляется по результатам оценок:
•капитала;
•активов;
•доходности;
•ликвидности;
•качества управления;
•прозрачности структуры собственности банка.
Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из классификационных групп (подгрупп)[6].
Также при рассмотрении информационно-правовой основы анализа кредитного портфеля необходимо ознакомится с:
-Положением Банка России № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (в редакции от 04.08.2016)[7]. Данное положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями РВПС и нормы осуществления ЦБ РФ надзора за его соблюдением. Здесь же описаны пять категорий качества риска и критерии отнесения к ним. Основное отличие положения № 283-П от № 254-П заключается в том, что № 254-П регламентирует создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности, а № 283-П – по другим видам задолженности, которая не является ссудной.
-Письмом Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках»[8]; В соответствии с Положением Банка России № 242-П, банковский риск - присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними или внешними факторами. Поэтому письмо № 70-Т относит к типичным банковским рискам:
•Кредитный риск (риск убытков возникающих у КО в результате неисполнения, должником своих финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора);
•Страновой риск (риск возникновения у КО убытков вследствие неисполнения иностранными контрагентами своих обязательств из-за социальных, политических и экономических изменений, а также вследствие того, что валюта, в которой должен производиться расчёт может быть недоступна контрагенту);
•Рыночный риск (риск возникновения у КО убытков в результате ухудшения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и ПФИ кредитной организации, а также курсов ин. валют или драг. металлов);
•Процентный риск (риск возникновения в результате финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации);
•Риск ликвидности (риск убытков в результате неспособности КО обеспечить выполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации);
•Операционный риск (риск возникновения убытков вследствие несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации или требованиям действующего законодательства, а также внутренних порядков организации);
•Правовой риск (риск возникновения у КО убытков в результате нарушения законодательства, а также в результате нарушения контрагентами условий договора):
•Репутационный риск (риск возникновения у КО убытков вследствие уменьшения числа клиентов в результате формирования негативного представления о кредитной организации в обществе);
•Стратегический риск (риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития КО).
-Письмом ЦБ РФ № 43-Т «О некоторых вопросах оценки качества ссуд»; Данное письмо является дополнением к положению № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
-Положением ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в редакции от 27.07.2001); Для целей настоящего положения под предоставлением или размещением банком денежных средств понимается заключение между договора банком и клиентом, составленного с учетом требований ГК РФ. Предоставление (размещение) денежных средств может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте, с соблюдением требований действующего законодательства[9]. Предоставление денежных средств осуществляется: