Файл: Практикум для студентов специальности Экономика и организация производства.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 24.10.2023
Просмотров: 321
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
, а также общую сумму НДС для уплаты в бюджет на основе следующих данных: объем реализации составляет 93 тыс. шт.; материальные затраты в себестоимости продукции – 9 млн р., из них 1,3 млн руб. НДС по приобретенным материалам; заработная плата – 6 млн р.; социальные отчисления в бюджет – 2 млн р; амортизация – 2,85 млн р.; прочие расходы – 4,55 млн р.; норматив рентабельности – 20 %; размер акциза – 1 млн р.; ставка НДС – 18 %; размер прочих косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принят согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.2
Базисная цена изделия на момент заключения договора составляла 1300 р. Материальные затраты в базисной цене составляют 40 %, а расходы на заработную плату в базисной цене составляют 9 %. На момент заключения договора цена 1 кг материалов была равна 570 р., но на момент исполнения договора цена возросла до 590 р./кг, часовая тарифная ставка заработной платы при расчете базисной цены составляла – 900 р., на момент исполнения договора увеличилась до 1020 р.
Определите цену изделия на момент исполнения договора.
№ 7.3
Рассчитать цену реализации продукции используя затратный метод ценообразования. Себестоимость – 6740 р., запланированная рентабельность продукции – 15%, товар обложению акциза не подлежит, ставка НДС – 18%. Размер прочих косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.4
Может ли предприятия реализовывать продукцию по цене реализации 2640 р., если себестоимость составляет – 1930 р.? Товар начислению акциза не подлежит, ставка НДС для предприятия составляет 18 %. Размер прочих косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь. Ответ обоснуйте расчетом.
№ 7.5
Рассчитать отпускную цену изделия с учетом акциза, НДС и других отчислений, если полная себестоимость изделия – 1 млн р., рентабельность продукции – 17%, ставка акциза на изделие составляет 130 тыс.р. Размер косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.6
Определить цену на радиоприемник балловым методом, если цена базовой модели 208 тыс. р., балловые оценки основных параметров базового и нового изделия, а также коэффициента весомости приведены ниже.
№ 7.7
Определить цену единицы подакцизного товара с НДС для предприятия-изготовителя, а также величину НДС, причитающуюся в бюджет по следующим данным: материальные затраты – 6,55 млн р., из них 0,55 млн р. НДС по приобретенным материалам; заработная плата – 1,66 млн р., амортизация оборудования – 0,85 млн р., прочие расходы – 0,55 млн р., рентабельность продукции – 20 %; акциз – 1,2 млн р. Размер косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.8
Завод произвел и реализовал изделие по отпускной цене 750 тыс. р. Ставка НДС – 18 %. Торговая надбавка составила 30 %.
Определите розничную цену на изделие.
№ 7.9
Рассчитать цену на новую стиральную машину-автомат. За базовую модель взята стиральная машина «Вятка-автомат», цена которой составляет 765 тыс. р. Балловая оценка основных качественных параметров указанных машин приведена ниже.
№ 7.10
Маркетинговые исследования показали, что потребители готовы приобретать определенный товар по цене 275 тыс. р. Каким должен быть максимальный размер полной себестоимости единицы продукции, чтобы предприятие могло получить рентабельность продукции 15%? Товар не является подакцизным, ставка НДС – 18%. Все остальные налоги учесть в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
№ 7.11
Найти цену реализации с учетом действующего бюджетно-налогового законодательства, а также внутреннюю цену (без косвенных налогов) единицы продукции, если полная себестоимость единицы продукции – 35 тыс. р.; плановый уровень рентабельности продукции – 15 %. Товар не является подакцизным, НДС платится по полной ставке.
№ 7.12
Определить цену на новый телевизор балловым методом, если цена базовой модели 1550 тыс.р., балловая оценка основных параметров базового и нового изделий приведена ниже:
Цель занятий: изучить порядок образования и распределения прибыли предприятия, ее налогообложения, методы расчета рентабельности.
Вопросы для обсуждения:
Методические указания
В рамках данной темы предлагается решить задачи:
1) по расчету прибыли на единицу продукции;
2) нахождению обшей (валовой), налогооблагаемой и чистой (нераспределенной) прибыли предприятия;
3) определению уровня рентабельности продукции предприятия.
Действующее в Республике Беларусь налоговое законодательство предусматривает следующий механизм формирования и распределения прибыли предприятия за отчетный год (рис. 8.1).
Сумма налога на недвижимость рассчитывается от остаточной стоимости основных фондов по формуле
, (8.1)
где – размер налога на недвижимость в i-ом году, р.;
– остаточная стоимость зданий и сооружений в i-м году, р.;
– норматив (процентная ставка) налога на недвижимость, %3.
Налогооблагаемая прибыль образуется в процессе распределения прибыли за отчетный год. Налогооблагаемая прибыль равна прибыли за отчетный год минус сумма отчислений налога на недвижимость:
, (8.2)
где – общая (валовая) прибыль в i-м году, р.
Рисунок 8.1. Схема формирования и распределения прибыли предприятия
Из налогооблагаемой прибыли уплачивается налог на прибыль. Размер налога на прибыль в i-ом году определяется следующим образом:
, (8.3)
где – норматив (процентная ставка) налога на прибыль, %4.
База для расчета налога на прибыль может быть уменьшена на величину льготируемой прибыли. К льготируемой прибыли может быть отнесена: прибыль организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50 % (уплачивают налог по ставке 10 %); часть прибыли, полученная от реализации высокотехнологичных товаров (работ, услуг) собственного производства; прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели; прибыль от изготовления протезно-ортопедических изделий, средств реабилитации и обслуживания инвалидов и др.
Чистая прибыль предприятия в i-ом году определяется следующим образом:
. (8.4)
Обобщающими показателями экономической эффективности работы предприятия являются рентабельность продукции и рентабельность производства. Рентабельность продукции характеризует размер прибыли, приходящейся на рубль затрат на производство и реализацию, а рентабельность производства (предприятия) определяет размер прибыли, приходящейся на рубль производственных средств (фондов).
Задачи и задания
№ 8.1
Объем отгруженной (реализованной) продукции предприятия составил 5 млрд р. Прибыль от прочей реализации и внереализационных операций составила 1 млрд р. Полная себестоимость всего объема продукции составила 3 млрд р.,
№ 7.2
Базисная цена изделия на момент заключения договора составляла 1300 р. Материальные затраты в базисной цене составляют 40 %, а расходы на заработную плату в базисной цене составляют 9 %. На момент заключения договора цена 1 кг материалов была равна 570 р., но на момент исполнения договора цена возросла до 590 р./кг, часовая тарифная ставка заработной платы при расчете базисной цены составляла – 900 р., на момент исполнения договора увеличилась до 1020 р.
Определите цену изделия на момент исполнения договора.
№ 7.3
Рассчитать цену реализации продукции используя затратный метод ценообразования. Себестоимость – 6740 р., запланированная рентабельность продукции – 15%, товар обложению акциза не подлежит, ставка НДС – 18%. Размер прочих косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.4
Может ли предприятия реализовывать продукцию по цене реализации 2640 р., если себестоимость составляет – 1930 р.? Товар начислению акциза не подлежит, ставка НДС для предприятия составляет 18 %. Размер прочих косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь. Ответ обоснуйте расчетом.
№ 7.5
Рассчитать отпускную цену изделия с учетом акциза, НДС и других отчислений, если полная себестоимость изделия – 1 млн р., рентабельность продукции – 17%, ставка акциза на изделие составляет 130 тыс.р. Размер косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.6
Определить цену на радиоприемник балловым методом, если цена базовой модели 208 тыс. р., балловые оценки основных параметров базового и нового изделия, а также коэффициента весомости приведены ниже.
Параметрический ряд | Мощность | Срок службы | Диапазон | Чувствительность |
К-т весомости параметра, долей ед. | 0,3 | 0,2 | 0,3 | 0,2 |
Балловая оценка параметра базовой модели | 75 | 60 | 45 | 40 |
Балловая оценка параметра новой модели | 75 | 60 | 50 | 55 |
№ 7.7
Определить цену единицы подакцизного товара с НДС для предприятия-изготовителя, а также величину НДС, причитающуюся в бюджет по следующим данным: материальные затраты – 6,55 млн р., из них 0,55 млн р. НДС по приобретенным материалам; заработная плата – 1,66 млн р., амортизация оборудования – 0,85 млн р., прочие расходы – 0,55 млн р., рентабельность продукции – 20 %; акциз – 1,2 млн р. Размер косвенных налогов, включаемых в цену продукции, принять согласно действующему Закону о бюджете Республики Беларусь.
№ 7.8
Завод произвел и реализовал изделие по отпускной цене 750 тыс. р. Ставка НДС – 18 %. Торговая надбавка составила 30 %.
Определите розничную цену на изделие.
№ 7.9
Рассчитать цену на новую стиральную машину-автомат. За базовую модель взята стиральная машина «Вятка-автомат», цена которой составляет 765 тыс. р. Балловая оценка основных качественных параметров указанных машин приведена ниже.
Технические параметры | Количество программ | Скорость отжима | Наличие сушки | Габаритные размеры | Регулировка температуры |
К-т весомости параметра, долей ед. | 0,2 | 0,2 | 0,1 | 0,5 | 0,3 |
Балловая оценка «Вятка-автомат» | 4 | 2 | 1 | 3 | 2 |
Балловая оценка новой модели | 5 | 4 | 1,5 | 5 | 2 |
№ 7.10
Маркетинговые исследования показали, что потребители готовы приобретать определенный товар по цене 275 тыс. р. Каким должен быть максимальный размер полной себестоимости единицы продукции, чтобы предприятие могло получить рентабельность продукции 15%? Товар не является подакцизным, ставка НДС – 18%. Все остальные налоги учесть в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
№ 7.11
Найти цену реализации с учетом действующего бюджетно-налогового законодательства, а также внутреннюю цену (без косвенных налогов) единицы продукции, если полная себестоимость единицы продукции – 35 тыс. р.; плановый уровень рентабельности продукции – 15 %. Товар не является подакцизным, НДС платится по полной ставке.
№ 7.12
Определить цену на новый телевизор балловым методом, если цена базовой модели 1550 тыс.р., балловая оценка основных параметров базового и нового изделий приведена ниже:
Показатель | Балловая оценка параметров | ||||
Количество потребляемой электроэнергии | Разнообразие функций | Дизайн | Срок службы | Безопасность | |
Базовая модель | 75 | 45 | 45 | 63 | 46 |
Новая модель | 85 | 65 | 55 | 65 | 58 |
К-т весомости, долей ед. | 0,4 | 0,1 | 0,1 | 0,2 | 0,1 |
8. Прибыль и рентабельность
Цель занятий: изучить порядок образования и распределения прибыли предприятия, ее налогообложения, методы расчета рентабельности.
Вопросы для обсуждения:
-
Как определяется общий доход предприятия? -
Дайте характеристику видов прибыли. -
Как определяется прибыль предприятия отчетного года? -
Какие факторы оказывают влияние на пропорции распределения чистой (нераспределенной) прибыли предприятия? -
Какие показатели рентабельности планируются на предприятии? -
Что представляет собой рентабельность предприятия? -
Какие пути повышения прибыли существуют на предприятии?
Методические указания
В рамках данной темы предлагается решить задачи:
1) по расчету прибыли на единицу продукции;
2) нахождению обшей (валовой), налогооблагаемой и чистой (нераспределенной) прибыли предприятия;
3) определению уровня рентабельности продукции предприятия.
Действующее в Республике Беларусь налоговое законодательство предусматривает следующий механизм формирования и распределения прибыли предприятия за отчетный год (рис. 8.1).
Сумма налога на недвижимость рассчитывается от остаточной стоимости основных фондов по формуле
, (8.1)
где – размер налога на недвижимость в i-ом году, р.;
– остаточная стоимость зданий и сооружений в i-м году, р.;
– норматив (процентная ставка) налога на недвижимость, %3.
Налогооблагаемая прибыль образуется в процессе распределения прибыли за отчетный год. Налогооблагаемая прибыль равна прибыли за отчетный год минус сумма отчислений налога на недвижимость:
, (8.2)
где – общая (валовая) прибыль в i-м году, р.
Рисунок 8.1. Схема формирования и распределения прибыли предприятия
Из налогооблагаемой прибыли уплачивается налог на прибыль. Размер налога на прибыль в i-ом году определяется следующим образом:
, (8.3)
где – норматив (процентная ставка) налога на прибыль, %4.
База для расчета налога на прибыль может быть уменьшена на величину льготируемой прибыли. К льготируемой прибыли может быть отнесена: прибыль организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50 % (уплачивают налог по ставке 10 %); часть прибыли, полученная от реализации высокотехнологичных товаров (работ, услуг) собственного производства; прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели; прибыль от изготовления протезно-ортопедических изделий, средств реабилитации и обслуживания инвалидов и др.
Чистая прибыль предприятия в i-ом году определяется следующим образом:
. (8.4)
Обобщающими показателями экономической эффективности работы предприятия являются рентабельность продукции и рентабельность производства. Рентабельность продукции характеризует размер прибыли, приходящейся на рубль затрат на производство и реализацию, а рентабельность производства (предприятия) определяет размер прибыли, приходящейся на рубль производственных средств (фондов).
Задачи и задания
№ 8.1
Объем отгруженной (реализованной) продукции предприятия составил 5 млрд р. Прибыль от прочей реализации и внереализационных операций составила 1 млрд р. Полная себестоимость всего объема продукции составила 3 млрд р.,