Файл: Вид работы Курсовая работа Название дисциплины Налоги и налоговая система (курс 1) Тема Налог на прибыль организаций Фамилия студента.doc

Основные данные о работе

Версия шаблона	3.1
Вид работы	Курсовая работа
Название дисциплины	Налоги и налоговая система (курс 1)
Тема	Налог на прибыль организаций
Фамилия студента
Имя студента
Отчество студента
№ контракта

Содержание

Введение

Актуальность темы налог на прибыль организаций определяется тем, что он является одним из основных источников доходов государства и влияет на экономическую деятельность организаций. Налог на прибыль оказывает влияние на размер чистой прибыли, инвестиционную активность, конкурентоспособность организаций, а также на налоговую нагрузку для субъектов предпринимательства. В связи с этим, налог на прибыль организаций является предметом постоянного внимания государственных органов, экспертов и бизнес-сообщества. Также изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налога на прибыль, могут повлиять на экономическую ситуацию в стране в целом.

Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц.

Прибыль как экономическая категория – это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определяемый как разность между выручкой от хозяйственной деятельности и суммой затрат на эту деятельность.

Соединив в одно целое две вышеупомянутые экономические категории

---

, мы получаем один из видов налога, посредством которого налоговая система государства может выполнять свойственные ей функции – это налог на прибыль предприятий и организаций.

Эффективная система налогообложения прибыли, предусматривающая предприятиям дополнительные льготы по налогу на прибыль, оказывает решающее влияние на стимулирование товаропроизводителя, имеет важное значение для обеспечения положительных финансовых результатов деятельности, повышения экономической активности, решения социально-экономических проблем.

Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.

В соответствии с актуальностью темы целью настоящей работы является рассмотрение теоретических аспектов налога на прибыль как экономической категории, принципов определения доходов и расходов, и анализ действующей российской системы налогообложения прибыли предприятий и организаций и перспектив ее развития в будущем.

Объектом исследования в данной работе выступают отношения, возникающие между государством и хозяйствующими субъектами по поводу передачи части своих доходов в пользу государства в виде налога на прибыль организаций.

Предметом исследования являются доходы и расходы при исчислении налога на прибыль организаций.

Для достижения цели работы решались следующие задачи:

1. Изучить основные положения по налогу на прибыль организаций;

2. Изучить порядок и методы расчета налога на прибыль организаций;

3. Рассмотреть проблемы налогообложения прибыли организаций.

Методами исследования послужили монографический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, аналитический, статистический.

Курсовая работа выполнена на 39 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав и заключения.

---

При написании курсовой работы были использованы нормативно-законодательная база и труды отечественных авторов и включает 20 источников.

---

Основная часть

1глава Сущность налога на прибыль, порядок его исчисления и уплаты

1.1 Налог на прибыль организаций и объекты налогообложения
Глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации была введена Федеральным Законом 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. Федеральным Законом от 06.06.2005 г. № 58-ФЗ внесены существенные изменения в часть вторую НК РФ, где большая часть изменений коснулась порядка исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Эти изменения вступают в силу в различные сроки, а многие из них распространяют свое действие на предыдущие периоды времени.¹

Налог на прибыль представляет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. После определения себестоимости и корректировки затрат для целей налогообложения определяется прибыль, являющаяся объектом налогообложения.

Так как этот налог относится к федеральным, то его законодательное и нормативное регулирование осуществляется федеральными органами законодательной и исполнительной власти. Но отдельные вопросы налога отнесены к компетенции законодательных и исполнительных органов власти субъектов РФ.

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

• 
  российские организации;
  
• 
  иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
  

Организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.

Не являются плательщиками налога на прибыль организации, применяющие специальные налоговые режимы:

· упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

· единый налог на вмененный доход;

· единый сельскохозяйственный налог.

---

Но они не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента и уплаты налога.

Индивидуальные предприниматели также не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента и уплаты налога, не смотря на то, что не являются плательщиками налога на прибыль.

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, основных фондов (включая земельные участки), другого имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибылью для исчисления налога на прибыль признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом особенностей ее определения для различных категорий налогоплательщиков.

Состав объектов налогообложения по налогу на прибыль и порядок их определения приведены в ст. 247 НК РФ.

Налоговой базой для целей определения налога на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Соответственно все доходы и расходы налогоплательщика для целей исчисления налогооблагаемой прибыли учитываются в денежной форме. Ряд доходов и расходов организации вообще не учитывается для целей налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.

Для всех налогоплательщиков налоговый период по налогу на прибыль организаций устанавливается как календарный год. Из этого правила существует ряд исключений. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налогоплательщики обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы четыре раза в год по окончании каждого квартала. Все данные в каждой декларации указываются нарастающим итогом с начала года.

1.2. Формирование прибыли предприятия в бюджет
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы и является одним из основных элементов налогообложения.

---