Код
Структурное подразделение			основное		01
Подотчетное лицо		Петров А.О.		Табельный номер	14
		фамилия, инициалы

Профессия (должность)

мастер

Назначение аванса

На командировочные расходы

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

15500,00

26

15050,00

71

15050,00

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

15500,00

Израсходовано

15050,00

Остаток

450,00

Перерасход

---

Приложение 4 документов на 4 листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме		Пятнадцать тысяч пятьдесят
		сумма прописью
					руб	00	коп (	15050	руб	00	коп)
Главный бухгалтер	Иванова			Иванова А.А.
	подпись			расшифровка подписи
Бухгалтер	Павлова			Павлова И.Н.
	подпись			расшифровка подписи

Остаток внесен	в сумме	450	руб	00	коп	по кассовому ордеру № 3 от “01” июня 2019г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)	Матвеева		Матвеева И.И.	“01” июня 2019 г.
	подпись		расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.

Принят к проверке от

Петрова А.О.

авансовый отчет №

8

от “01” июня 2019 г.

на сумму

Пятнадцать тысяч пятьдесят

руб

00

коп, количество документов

4

на

4

листах

прописью

Бухгалтер

Иванова

Иванова А.А.

“01” июня 2019 г.

подпись

расшифровка подписи

---

Оборотная сторона формы № АО-1

Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы		Наименование документа (расхода)	Сумма расхода				Дебет счета, субсчета
				по отчету		принятая к учету
	дата	номер		в руб. коп	в валюте	в руб. коп	в валюте
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	22.05.19	584472	Билет	2500,00		2500,00		26
2	28.05.19	125	Счет	5050,00		5050,00		26
3	30.05.19	654785	Билет	2500,00		2500,00		26
4	31.05.19	б/н	Суточные	5000,00		5000,00		26
			Итого	15050,00		15050,00

---

Подотчетное лицо Петров Петров А.О.

подпись

Задача 2
Исходные данные для решения задачи:

Предприятие списывает неиспользуемое холодильное оборудование первоначальной стоимостью 84 108 рублей

Сумма амортизации к моменту списания 82 003 рубля

При списании получены запасные части и лом.

Запасные части оприходованы на сумму 5000 рублей

Подрядчику за вывоз лома уплачено 1500 рублей
Задание

1. Составьте Журнал регистрации хозяйственных операций по списанию холодильного оборудования.

2. Заполните в Журнале хозяйственных операций корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и суммы.

№	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Списано неиспользуемое холодильное оборудование (первоначальная стоимость)
2	Списана начисленная к моменту списания амортизация
3	Списана остаточная стоимость (Первоначальная стоимость минус амортизация = остаточная стоимость)
4	Оприходованы запасные части и лом
5	Уплачено подрядчику за вывоз лома
6	Финансовый результат от списания холодильного оборудования Расчет: Доход минус расход = фин. результат

2. Произведите необходимые расчеты.

3. Определите финансовый результат от списания холодильного оборудования.

4. Опишите, как отражается в налоговом учете результат от выбытия данного основного средства.
Решение
Остаточная стоимость ОС на момент списания: 84108-82003=2105 руб.

Затраты (прочие расходы) при списании ОС 1500 руб.

Прочие доходы при списании ОС 5000 руб.

Финансовый результат от операции 5000-1500-2105=-1395 руб., то есть убыток

---

№	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Списано по износу холодильное оборудование (первоначальная стоимость)	01 субсчет «Выбытие»	01	84108
2	Списан начисленный износ к моменту списания	02	01 субсчет «Выбытие»	82003
3	Списана остаточная стоимость ( Первоначальная стоимость минус износ = остаточная стоимость)	91.2 (Прочие расходы)	01 субсчет «Выбытие»	2105
4	Оприходованы запасные части и лом	10	91.1 (Прочие доходы)	5000
5	Уплачено подрядчику за вывоз лома	91.2(Прочие расходы)	60	1500
6	Финансовый результат от списания холодильного оборудования Расчет: Доход минус расход = фин. результат	99 (Прибыли и убытки)	91.9 (сальдо прочих доходов и расходов)	1395

Процедура выбытия основного средства проведена верно.
ОС, пришедшее в негодность, списываются на основании решения специальной комиссии и приказа руководителя. Списание оформляют актом ОС-4, который бухгалтерские программы формируют автоматически при проведении внутреннего документа о списании ОС. Можно составить и свой акт ликвидации или утилизации ОС.

Затраты на утилизацию, демонтаж и ликвидацию ОС в налоговом учете включаются в расходы на основании актов подрядчиков, в бухгалтерском учете отнесите на счет 91.2.

Остаточную стоимость недоамортизированного ОС списывают на основании акта ОС-4.

Металлолом, запчасти и другие материалы, полученные при ликвидации ОС, приходуются по рыночной стоимости и включаются в доходы компании.

Восстанавливать НДС при списании ОС не надо.


Задача 3
Укажите, каким федеральным стандартом бухгалтерского учета установлены требования к документам бухгалтерского учета и документообороту в бухгалтерском учете экономических субъектов, за исключением организаций бюджетной сферы.

---

Смотрите также файлы

• Методические рекомендации по прохождению производственной практики по пм. 01 Организация документационного обеспечения управления и функционирования организации.pdf

• Кармачёва Анастасия Сергеевна.docx

• Автоматизация системы управления парокотельной установкой тгм96.pptx

• Тематическое планирование для детей первого этапа обучения (ориентировочно младший дошкольный возраст).doc

• Маркетинговые стимулы предприятий, влияющие на поведение потребителей.docx