Файл: АмурТехПрофиль Организационная структура организации ооо АмурТехПрофиль Основные виды деятельности организации ооо АмурТехПрофиль.pdf
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
13
Минфином РФ от 31.10.2000 г. №94-н, (с изменениями и дополнениями от
08.11.2010 г.);
Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изм. от 5 октября
2015 г.);
Налоговый кодекс РФ (часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ с изм. от 13 июля 2015 г.);
Гражданский кодекс РФ( с изм. от 13 июля 2015 г.).
Основными локальными актами предприятия ООО «АмурТехПрофиль» на основании которых осуществляются взаимоотношения между работниками и работодателем являются следующие: приказ о командировке, служебное задание для направления в командировку, авансовый отчет, приказ о приеме работника на работу, приказ о прекращении трудового договора с работником; записка расчет при расторжении трудового договора, командировочное удостоверение, приказ о поощрении работника, личная карточка работника, табель учета рабочего времени, график отпусков, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику, платежная ведомость, штатное расписание, должностные инструкции; положение об охране труда; приказ о наложении взыскания, приказ о материально-ответственном лице; трудовой договор; положение о персональных данных работников учреждения; положение о предоставлении отпусков; график отпусков; положение об оплате труда и др.
Основным документом при поступлении работника на работу в ООО
«АмурТехПрофиль», между работодателем и работником является трудовой договор, который предусматривает основные положения между работником и работодателем: права и обязанности работника и работодателя, оплата труда работника, условия труда и режим работы, социальное страхование, ответственность сторон.
Кроме выше перечисленного деятельность предприятия осуществляется на основании «Правил пожарной безопасности ППБ-01-93» и инструкций по технике безопасности, в которых отражены: порядок содержания территории,
14 помещений и путей эвакуации; условия и нормы хранения товаров, специ- альные противопожарные мероприятия, порядок применения средств пожаротушения и вызова пожарной помощи; обязанности и действия рабочих и служащих при пожаре и др.
Таким образом, деятельность предприятия ООО«АмурТехПрофиль» осуществляется на основании федерального законодательства (законов, указов, приказов, постановлений), локальных нормативно-правовых актов и др.
1.6.Информационная база финансового анализа и менеджмента
Информационной базой для проведения финансового анализа предприятия являются различные формы бухгалтерской отчетности организации, в частности: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о финансовых результатах (форма № 2), отчет об изменении капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6).
Информационной базой для управленческого анализа, кадрового состава работников организации, проведения маркетингового и иных видов анализа применяются различная статистическая информация по анализируемой организации. Это могут быть данные по динамике численности, штатное расписание, данные по оплате труда, по текучести кадрового потенциала, приема и увольнения работников и другая различная статистическая информация предприятия.
15
2. Источники формирования финансовых ресурсов организации ООО
«АмурТехПрофиль»
2.1. Анализ состава , структуры, динамики собственных, заемных и
привлеченных финансовых ресурсов
Проведем анализ динамики и структуры капитала предприятия ООО
«АмурТехПрофиль» за 2010-2014 г.г. на основании данных бухгалтерского баланса. В пассиве баланса представлены данные по собственным и заемным источникам финансирования, данные оформим в виде табл.2.
Таблица 2 - Структура активов и пассивов ООО «АмурТехПрофиль»
Актив за 2008 год за 2010 год за
2014 год
Пассив за 2008 год за 2010 год за 2014 год
Внеоборотные активы
299220 430342 599861
Капитал и резервы(собственные)
466914 508664 534547
То же в % к итогу
44,4%
52,4%
54,8%
То же в % к итогу
69,2%
61,9%
48,8%
Оборотные активы
375191 390812 494551
Долгосрочные обязательства
53162 89668 62908
То же в % к итогу
55,6%
47,6%
45,2%
То же в % к итогу
7,9%
10,9%
5,7%
Краткосрочные обязательства
154335 222822 496957
То же в % к итогу
22,9%
27,1%
45,4%
Валюта баланса, всего (А)
674411 821154 1094412
Валюта баланса, всего
(П)
674411 821154 1094412
То же в % к итогу
100,0%
100,0%
100,0%
То же в % к итогу
100,0%
100,0%
100,0%
Данные табл.2 показывают, что общая сумма капитала предприятия в
2014 г. составила 1094412 тыс. руб., при этом темы роста составили 133, 27%, следовательно произошел прирост капитала на 33,27% по отношению к тому же показателю 2010 г. Наибольший удельный вес в структуре капитала предприятия приходится на заемные источники финансирования и составляет
51,2%, на долю собственного капитала приходится 48,8% по данным на 2014 г.
Однако, по сравнению с показателем 2010г. предприятие ухудшило свои позиции по финансовой независимости, так как доля собственного капитала снизилась, а заемного напротив увеличилась. Доля заемного капитала
16 увеличилась за счет роста краткосрочных обязательств, которые в 2014 г. составили 496957 тыс. руб., а это на 117,18% выше показателя 2010 г. (темп роста при этом составил 217,18%).
Капитал предприятия распределяется на оборотные и внеоборотные активы. При этом наибольшая доля приходится на внеоборотный капитал и составляет 54,8%, на долю оборотного капитала приходится 45,2%. Динамика внеоборотный и оборотных средств положительная и имеет тенденцию к росту, при этом темпы роста внеоборотных и оборотных активов составили
139,39% и 126,54%, таким образом за 2010-2014 г.г. произошел прирост внеоборотных средств на 39,39% и оборотный капитал увеличился на 26,54% соответственно.
Таким образом, несмотря на то, что доля собственного капитала предприятия снизилась, однако в целом на его долю приходится около 50%, это достаточно высокий показатель доли собственного капитала, в связи с этим предприятие можно назвать финансово-устойчивым.
2.2.Анализ состава, структуры, динамики доходов от реализации
продукции и внереализационных доходов
Проведем анализ динамики доходов предприятия
ООО
«АмурТехПрофиль» и показателей рентабельности по имеющимся данным отчета о финансовых результатах (форма № 2)., данные оформим в виде табл.3.
Данные табл. 3 показывает, что на протяжении анализируемого периода на предприятии наблюдается рост показателей выручки от основной деятельности и прибыли от продаж. В частности в 2014 г. выручка от реализации составила 941031,0 тыс. руб., а это на 19,77% выше показателя 2010 г. В связи с ростом выручки от реализации, произошло увеличение себестоимости проданных товаров, услуг на 21,18% и составила 792071,0тыс.
17 руб. Важно отметить, что на предприятии сумма коммерческих и управленческих расходов имеет нулевое значение.
Таблица 3 – Динамика доходов и прибыли предприятия ООО
«АмурТехПрофиль»
Показатель
2010 год
2014 год
Изменение (+,-)
1 3
4 5
1. Выручка от продаж
785655,0 941031,0 155376,0 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
653609,0 792071,0 138462,0 3. Коммерческие расходы
0,0 0,0 0,0 4. Управленческие расходы
0,0 0,0 0,0 5. Итого условно-постоянных расходов
23459,0 20098,0
-3361,0 6. Маржинальный доход
132046,0 148960,0 16914,0 7. Доля маржинального дохода а выручке от продаж
0,168 0,158
-0,01 8. «Критическая» точка безубыточности
139636,9048 127202,53
-12434,37 9. Запас финансовой прочности
646018,10 813828,47 167810,37 10.% запаса финансовой прочности,
(норматив: 60-70%)
82,2 86,5 4,3 11. Прибыль от продаж
132046,0 148960,0 16914,0
Доля маржинального дохода ООО «АмурТехПрофиль» в 2014 г. выросла на 1%. Запас финансовой прочности ООО «АмурТехПрофиль» вырос в абсолютном выражении на 167810, 37 тыс.руб., а в относительном на 4,3%, его значение значительно выше норматива 70%. В данный момент запас финансовой прочности предприятия достаточно велик, то есть оно может снизить выручку от реализации до 148960 тыс. руб. не рискуя при этом попасть в зону убыточности.
Показатель прибыли от продаж имеет положительную динамику и за анализируемый период темпы роста прибыли от продаж составили 112,80%, таким образом в абсолютном выражении прибыль от продаж возросла на 16914
,0 тыс. руб.
Для более подробного анализа показателей прибыльности и доходности организации, является необходимым расчет показателей рентабельности, табл.4.
18
Таблица 4 - Анализ показателей рентабельности ООО «АмурТехПрофиль»
Показатели
2008 г.
2010 г.
2014 г.
Отклонен ия 2014 г. от 2010 г.
Рентабельность активов
12,80%
4,61%
2,35%
-2,26
Рентабельность собственного капитала
18,49%
7,44%
4,82%
-2,62
Рентабельность продаж
26,60%
16,81%
15,83%
-0,98
Рентабельность окупаемости затрат
36,25%
20,20%
18,81%
-1,39
Данные табл.4 показывают, что на протяжении анализируемого периода на предприятии наблюдается снижение всех показателей рентабельности. В частности, рентабельность активов и собственного капитала снизились более чем на 2%, в пределах 1% произошло снижение рентабельности продаж и по состоянию на 2014 г. она составила 15,83%, на 1,39% произошло снижение рентабельности окупаемости затрат и по данным на конец анализируемого периода она составила 18,81%, рис.2.
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
2008 2010 2014
рентабельность активов рентабельность собственного капиттала рентабельность продаж рентабельность окупаемости затрат
Рисунок 2- Динамика показателей рентабельности предприятия ООО
«АмурТехПрофиль» с 2008-2014 г.г.
Таким образом, несмотря на рост выручки от реализации товаров, услуг, и роста показателей прибыли от продаж, на предприятии наблюдается снижение показателей рентабельности, что свидетельствует об ухудшении деятельности предприятия. Не менее важными в деятельности организации
19 является формирование и использование финансовых результатов предприятия.
В связи с этим перейдем к следующему разделу исследования.
2.3. Анализ формирования и использования финансовых результатов
деятельности организации
Финансовые результаты деятельности организации
ООО
«АмурТехПрофиль» формируются от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Чистый денежный поток от текущей деятельности в 2014г. составил минус 30540 тыс.руб. Поступления денежных средств были за счете выручки от реализации, бюджетных субсидий, и прочих поступлений. Расход денежных средств осуществлялся на приобретение товаров, работ, услуг, выплату процентов, расчеты по налогам и сборам, на командировочные расходы обучение кадров, оплату труда. Для расчета заработной платы и премии постоянным работникам предприятия применяется система окладов, повременная и сдельная форма расчета заработной платы. Премии рассчитываются по итогам деятельности предприятия в зависимости от результатов деятельность работника. При повременной системе за фактически отработанное время в проценте от оклада. При сдельной системе оплаты труда за фактически полученный результат.
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности составил –
минус 13848 тыс.руб. Движение по финансовой деятельности составили 38126 тыс.руб. Поступления формировались за счет займов и кредитов, расход за счет погашения займов и кредитов без учета процентов.
20
3.Направления использования финансовых ресурсов организации
3.1. Организация и ведение текущей деятельности организации
Финансовые ресурсы организации
ООО
«АмурТехПрофиль» направляются прежде всего на развитие предприятия, обновление основного капитала и пополнение предприятия оборотными средствами. По имеющимся данным бухгалтерской отчетности стоимость основных средств предприятия в
2014 г. выросла на 40,17% по отношению к тому же показателю 2010 г. и составила на конец анализируемого периода 471 029тыс. руб. Главным показателем эффективности использования основных фондов является показатель фондоотдачи. Однако, несмотря на рост основного капитала предприятия показатель фондоотдачи показал снижение на 0,34 и составил
1,998. Это свидетельствует об ухудшении использования основного капитала предприятия, табл.5.
Таблица 5 - Факторный анализ фондоотдачи ООО «АмурТехПрофиль»
Показатели за 2010 год
При выручке за 2014 г. и стоимости основных средств за
2010 г. за 2014 год
Отклонение
1.Выручка
785 655
Х
941 031 155376 2.Среднегодовая стоимость основных средств
336 025
Х
471 029 135004 3.Фондоотдача
2,338 2,800 1,998
-0,34
Изменения: а) за счет суммы выручки
0,46 б) за счет среднегодовой стоимости основных средств
-0,80
Следует отметить, что за счет роста показателя выручки на 155376 тыс.руб. фондоотдача выросла на 0,46, а за счет роста среднегодовой стоимости основных фондов было сокращение на 0,8%. Анализ фондоотдачи показал, что предприятие использует свои основные фонды не достаточно эффективно.
Важной составной частью активов предприятия являются оборотные активы, показателями, характеризующими отдачу средств, вложенных в оборотный капитал являются показатели оборачиваемости оборотного