Файл: АмурТехПрофиль Организационная структура организации ооо АмурТехПрофиль Основные виды деятельности организации ооо АмурТехПрофиль.pdf

21 капитала. Анализ оборачиваемости оборотных средств проводится по следующим формулам:
Прямой коэффициент оборачиваемости (количество оборотов)(1)
E
N
пр
к

(1)
Данный коэффициент показывает количество полных оборотов, которые совершают оборотные средства в течение периода прогнозирования. Чем больше количество оборотов, тем быстрее обращаются средства, тем больший объем выручки приходится на 1 рубль вложенных средств.
Обратный коэффициент оборачиваемости(2)
N
Е
обр
K

(2)
Обратный коэффициент оборачиваемости показывает сколько оборотных средств нужно вложить, чтобы получить 1 рубль выручки. Чем меньше этот показатель, тем выше эффективность деятельности предприятия. Проведем анализ показателей деловой активности предприятия с 2010-2014 г.г., данные оформим в виде табл.6.
Таблица 6 - Анализ деловой активности ООО «АмурТехПрофиль»
Коэффициенты
2008-
2010 г.
2010-
2014 г.
Изменение
Фондоотдача
5,423 1,998
-3,425
Фондоемкость
0,184 0,501 0,316
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
4,063 2,126
-1,937
Коэффициент загрузки оборотных средств
0,246 0,470 0,224
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
6,724 4,366
-2,358
Средний срок оборота дебиторской задолженности
53,537 82,448 28,911
Оборачиваемость производственных запасов
11,013 4,228
-6,785
Оборачиваемость кредиторской задолженности
22,868 5,219
-17,649
Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности
15,742 68,978 53,235
Оборачиваемость собственного капитала
3,255 1,804
-1,451
Согласно произведенным в таблице 6 расчетам, на исследуемом предприятии не наблюдается значительного ускорения оборачиваемости

22 активов. Это свидетельствует о снижении эффективности использования активов предприятия. Оборотные активы в 2014г. по сравнению с 2010г. использовались менее эффективно.
На основании данных проведенного анализа финансового состояния исследуемого предприятия, можно сделать вывод, что предприятие является прибыльным, однако наблюдается замедление деловой активности, снижение показателей рентабельности, произошло ухудшение использования основных средств, замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, средний срок погашения кредиторской задолженности увеличился, произошло снижение доли собственного капитала в общей структуре баланса. Все это свидетельствует о необходимости разработки стратегических направлений организации на перспективу с целью роста показателей доходности и более эффективного направления финансовых ресурсов. Однако, в рамках данной работы достаточно сложно рассмотреть подробно все мероприятия, направленные на стабилизацию финансового состояния предприятия, но в целом мероприятия должны быть направлены на увеличение объемов продаж, работ, услуг, снижения затрат, сокращение запасов неликвидного товара, повышения качества товаров и услуг, разработки новых инвестиционных и инновационных проектов и т.д.
3.2. Инвестиционная деятельность организации
Инвестиционную деятельность предприятия принято делить на следующие виды: финансовое инвестирование, реальное инвестирование, инновационное инвестирование. Следует также отметить, что под финансовым инвестированием понимается вложение инвестиций в ценные бумаги или иные средства, предоставление кредитов для получения прибыли. Под реальным инвестированием понимается –вложение финансовых ресурсов в производство товаров или услуг, в движимое или недвижимое имущество. Инновационное инвестирование –это такой вид инвестирования который предполагает вложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские и иные

23 разработки. Анализируемая организация ООО «АмурТехПрофиль» занимается инновационным инвестированием, однако при этом по состоянию на 2014 г. чистый денежный поток от инвестиционной деятельности составил –минус
13848 тыс.руб., что свидетельствует об неэффективном инвестировании в инновационные разработки. В связи с этим, является необходимым пересмотреть инновационную политику предприятия на ближайшую перспективу с целью увеличения финансового результата от инвестиционной деятельности и повышения инвестиционной привлекательности организации.
Одним из направлений развития предприятия может являться вложение финансовых ресурсов в производство товаров или услуг. Однако в рамках данной работы достаточно сложно более подробно рассмотреть иннова- ционную стратегию развития организации, так как для этого необходимо проведение более детального планирования и оценки эффективности вложения финансовых ресурсов организации.

24
4. Характеристика системы денежных расчетов в организации
4.1. Налично-денежные операции
На предприятии ООО «АмурТехПрофиль» через розничную сеть расчеты с населением ведутся в наличной форме. С оптовыми покупателями продукции применяется безналичная форма расчетов. Движение наличных денег через кассу предприятия оформляется в виде кассового плана. Кассовый план составляется на квартал и представляется в обслуживающий банк за 55 дней до его начала. Он обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием. Кассовый план –это финансовый документ, в котором учтено движение наличных денег через кассу предприятия. Разделами кассового плана являются: источники поступления наличных денег; расходы; календарь выдач заработной платы работникам.
Для расчетов наличными деньгами предприятие ООО «АмурТехПрофиль» имеет кассу и ведет кассовую книгу. Кассовая книга –это единичный документ, в котором предприятием учитываются все поступления и выдачи наличных денег. Прием наличных денег кассой производится по приходным кассовым ордерам, подписанным лицом, уполномоченным руководителем. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью. Выдача наличных денег из кассы предприятия ООО «АмурТехПрофиль» допускается под отчет только на хозяйственно-операционные расходы по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и т.д.
Планирование движение денежных средств на предприятии ООО
«АмурТехПрофиль» основывается на следующих принципах организации оборота наличных денег: экономичности, обеспечения учета и сохранности, планомерности и целенаправленности расходования наличных денег.
Функции по учету финансовых операций, операции по счетам и расчетам с бюджетом, возложены на главного бухгалтера предприятия ООО

25
«АмурТехПрофиль» , и бухгалтерию предприятия. Следует отметить, что в организации применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета, рис.3.
Рисунок 3. Схема журнально-ордерной формы учета на ООО
«АмурТехПрофиль»
Особенности журнально-ордерной формы учета
ООО
«АмурТехПрофиль»: применение для учета хозяйственных операций журналов- ордеров, запись в которых ведется только по кредитовому признаку; совмещение в ряде журналов-ордеров синтетического и аналитического учета; объединение в журналах-ордерах систематической записи с хронологической; отражение в журналах-ордерах хозяйственных операций в разрезе показателей, необходимых для контроля и составления отчетности; сокращение количества записей благодаря рациональному построению журналов-ордеров и Главной книги.
Журналы-ордера заполняются по определенным принципам с учетом систематизации по каждому интересующему счету. Открываются они на месяц

26 на отдельный синтетический счет или группу синтетических счетов. Каждому журналу-ордеру присваивают определенный постоянный номер (например, касса - № 1, расчетный счет - № 2). Как правило, журналы-ордера имеют различную форму. Все журналы-ордера заполняются по кредитовому принципу данного счета, к некоторым из них могут открываться ведомости, которые составляются по дебету данного счета.
В журнале-ордере каждой дате должна соответствовать определенная строка.
Все журналы-ордера составляются по принципу шахматной ведомости: сумма по строкам должна быть равна сумме по столбцам, рис.4.
Журнал-ордер №___ по кредиту счета____ за _______ 20____ г.
Дата
В дебет счетов:
№ счета
№ счета
И т. д.
Итого
Итого
Рисунок 4. Образец журнала- ордера.
Все журналы-ордера составляются на конец месяца на основании первичных документов или накопительных ведомостей (вспомогательных). В ряде журналов-ордеров синтетический учет совмещают с аналитическим.
Самостоятельный аналитический учет ведут при данной форме учета лишь по тем синтетическим счетам, в дополнение к которым открывается большое количество аналитических счетов (учет материалов, основных средств, готовой продукции). Месячные итоги каждого журнала-ордера показывают общую сумму кредитового оборота счета, операции которого учитываются в данном журнале, и суммы дебетовых оборотов каждого корреспондирующего с ним счета. Заполненные журналы-ордера являются основанием для заполнения
Главной книги, которая заполняется по принципу дебета каждого счета с кредита счетов журналов-ордеров. Кредитовый оборот переносят в Главную

27 книгу с соответствующего журнала-ордера, а обороты по дебету записывают в книгу из разных журналов-ордеров по корреспондирующим счетам.
Заполнение журнала-ордера по кредитовому принципу, а Главной книги - по дебетовому - позволяет исключить дублирование оборотов по корреспондирующим счетам.
Главная книга заполняется по всем счетам ежемесячно, ведется в течение года и на новый финансовый год заводится новая книга. Каждому счету в
Главной книге отводится 1 лист. В Главной книге в конце месяца обязательно выводят обороты (по дебету и кредиту) за месяц и показывают сальдо на начало и на конец месяца. Составленная Главная книга является основанием для заполнения бухгалтерского баланса. Главная книга является основным регистром учета, так как при проверке сверяют остатки в Главной книге с остатками в балансе. В приложении к учетной политике предприятия ООО
«АмурТехПрофиль» утвержден график документооборота. В графике документооборота указаны лица ответственные за создание документа и ответственные за проверку и обработку документа.
Основными видами документов при налично-денежном обращении в бухгалтерии предприятия являются: приходный кассовый ордер (форма КО-
1),расходный кассовый ордер (форма КО-2), авансовый отчет (форма АО-1),
Главная книга, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), сличительная ведомость (форма ИНВ-18, ИНВ-19), приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (форма
ИНВ-22), доверенность (форма М-2, М-2а) и другая документация.

28 счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Расчетные счета, предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в адрес организации. В соответствии с действующим законодательством РФ в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: аккредитивная; расчеты по инкассо; с использованием платежных поручений и платежных требований-поручений; с использованием чеков; путем плановых платежей; с помощью почтовых переводов; с использованием векселей.
На предприятии ООО «АмурТехПрофиль» безналичные расчеты осуществляются с помощью платежных поручений и платежных требований- поручений. На основе платежных поручений производятся перечисления денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним; в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бухгалтерия предприятия ООО «АмурТехПрофиль» ежедневно (по мере необходимости) формирует первичные документы по счету 51 «Расчетный счет» – платежные поручения, а также ежедневно (по мере поступления) обрабатывает и вводит в программу 1С выписки банка и поступившие платежные поручения от покупателей. Главный бухгалтер, сводит в 1С информацию по счетам: 01 «Основные средства»; 02 «Амортизация основных средств»; 08 «Вложения во внеоборотные активы»; 68 «Расчеты с бюджетом»;
69 «Расчеты с внебюджетными фондами»; 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы». Ежеквартально и по итогам года главный бухгалтер закрывает счет 99 «Прибыли и убытки», по итогам года счет 84 «Нераспределенная прибыль» и готовит налоговую и управленческую отчетность. По итогам года в специализированных программах главный бухгалтер готовит отчетность в

29
ИФНС и ПФР: Программа 2НДФЛ – отчетность по начисленному и уплаченному НДФЛ; Программа ПФР-3 – для подготовки информации о страховых и накопительных суммах отчислений в Пенсионный фонд за работников.
Бухгалтерия предприятия ООО «АмурТехПрофиль» также ведет бухгалтерский учет в 1С: Бухгалтерия по счетам: 10 «Материалы»; 60 «Расчеты с поставщиками»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 50 «Касса» (в рублях); 62 «Расчеты с покупателями»; 70 «Расчеты по оплате труда»; 73
«Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». В качестве средства автоматизации используются программа «1С:Бухгалтерия 8.0» – многопользовательская версия, а также электронные таблицы Excel.
Все наличный и безналичные расчеты на предприятии ООО
«АмурТехПрофиль» осуществляются на основании действующего законодательства РФ.