Файл: Кафедра мировой экономики и менеджмента курсовая работа методы и Механизмы обеспечения финансовой безопасности.docx
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 202
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)
где ИМ – сумма иммобилизации;
Ф – фонды банка;
ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;
А – амортизация основных средств;
ОС – основные средства по балансу, включая землю;
КЗ – капитальные затраты (вложения);
НА – нематериальные активы
В таблице 2 представлен расчет иммобилизации Банка.
Таблица 2 – Расчет иммобилизации
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
| 01.01.18 | 01.04.18 | 01.07.18 | 01.10.18 | |
| Ф | 295 609 | 295 609 | 1 199 865 | 1 199 865 |
| ПС | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 |
| А | 44 370 | 52 090 | 60 528 | 64 227 |
| ОС | 1 390 843 | 1 400 155 | 1 459 788 | 1 528 391 |
| КЗ | 14 820 | 144 212 | 312 900 | 464 118 |
| НА | 579 | 579 | 579 | 579 |
| ИМ | -431 960 | -562 944 | 121 429 | -94 704 |
| Ким | 9,81% | 15,42% | 2,24% | 1,34% |
Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ <0, банк допустил иммобилизацию. Из таблицы 2 видно, что Банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода.
Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели на основе таблицы 3.
КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К (2)
Таблица 3 – Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации
| ∆Ким | ||||
| Наименование показателя | 2-1 квартал | 3-2 квартал | 4-3 квартал | 4-1 квартал |
| Ф | 0,00 | -16,70 | 0,00 | -12,81 |
| ПС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| А | -0,21 | -0,15 | -0,05 | -0,28 |
| ОС | 0,25 | 1,10 | 0,97 | 1,94 |
| КЗ | 3,54 | 3,11 | 2,14 | 6,36 |
| ИМ | -3,58 | 12,64 | -3,06 | -4,77 |
За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:
Ф=-12,81 – изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта А=-0,28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта. КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта. 
К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта. Анализ коэффициента иммобилизации раскрыл причины существенного расхождения сумм собственных средств – брутто и нетто и указал, какие меры необходимо было принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли (см. таблицу 4).
Таблица 4 – Показатели качества собственных средств Банка
| Наименование статьи | Значение, в % | Рекомендуемое значение | ||||
| 01.01.18 | 01.04.18 | 01.07.18 | 01.10.18 | |||
| Ква | 213,87% | 225,57% | 269,70% | 288,90% | >100% | |
| Н1 | 11,20% | 10,60% | 10,80% | 11,00% | 10% | |
| Дк | 8,26% | 9,57% | 11,93% | 9,64% | >4% | |
| Кэ | 15,74% | 15,34% | 15,07% | 14,70% | | |
| КссБП | 38,27% | 2,50% | 6,89% | 9,05% | | |
Коэффициент покрытия внеоборотных активов Банка Ква представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов.
Ква=СС/ВА (3)
где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка)
СС – собственные средства.
Данный показатель определил, финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств). Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен или больше 1. На 1.01.2018 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2018 г. – 288,90 %, что свидетельствует о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволило заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.
Определение значений и динамики ликвидности активов Банка приведено в таблице 6. На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.
Таблица 6 – Показатели ликвидности Банка
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение норматива | |||
| 01.01.08 | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | ||
| Н2 | 106,60% | 41,90% | 57,40% | 48,90% | ≥15% |
| Н3 | 118,80% | 59,20% | 73,30% | 60,50% | ≥50% |
| Н4 | 80,20% | 96,10% | 81,70% | 82,20% | ≤120% |
| Н5 | 29,77% | 19,32% | 17,68% | 14,91% | ≥20% |
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня и определял минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле:
(4) где ЛАМ – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы Банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах Банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.
ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулировал (ограничивал) риск потери Банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определял минимальное отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до
30 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:
(5) где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены Банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
ОВТ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства Банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности Банка (Н4) регулировал (ограничивал) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определял максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:
(6) где КРД – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;
ОД – обязательства (пассивы) Банка по кредитам и депозитам, полученным Банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам Банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней .
Норматив общей ликвидности Банка (Н5) регулировал (ограничивал) общий риск потери Банком ликвидности и определял минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам Банка. Норматив Он рассчитывался по следующей формуле:
(7) где А – общая сумма всех активов РО – обязательные резервы банка.
Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли Банка является чистая процентная маржа (ПМЧ), дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:
(8) где Дп – процентные доходы банка = 37 291 517 Рп – процентные расходы банка = 12 238 884
ПП – процентная прибыль = 25 052 633 (Дп-Рп)
АПД – активы, приносящие доход = 1 068 353 266
Спрэд (S) – это разница между чувствительными к изменению процентной ставки активами и чувствительными пассивами, т.е. между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем процента, выплачиваемого по пассивным операциям. Его можно определить так:
(9) 
СПРЭД 2017=
СПРЭД 2016=
Таблица 7 – Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | |||
| 01.10.17 | 01.10.18 | 01.10.17 | 01.10.18 | ||
| Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. | 728912860 | 1068353266 | 100 | 100 | |
| Вложения банка ценные бумаги | 185071984 | 262601542 | 25,7 | 24,6 | |
| Кредиты предоставленные | 543840876 | 805751724 | 74,3 | 75,4 | |