Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 63
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи за три рассматриваемых года в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
-
запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 415 тыс. руб. (35,1%) -
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 380 тыс. руб. (32,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
-
краткосрочные займы и кредиты – 492 тыс. руб. (69,4%) -
кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 204 тыс. руб. (28,8%)
Таблица 2
Основные показатели финансовой устойчивости организации
| Показатель | Значение показателя /Изменение показателя | ||
| на 01.01.19 | на 01.01.18 | за 2019 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Коэффициент автономии. Отношение собственного капитала к общей сумме активов. (ст. 490 / ст. 700). Оптимальное значение 0,5-0,7 | 0,004813827 | -0,0045 | 0,00929 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. (ст. 490 - ст. 190 / ст. 290). Нормальное значение: 0,1 и более | -0,01369303 | -0,0192 | 0,00549 |
| 3. Коэффициент покрытия инвестиций. Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме активов (ст.490 + ст 590 / ст. 700). Нормальное значение: не менее 0,7 | 0,004821259 | -0,0045 | 0,00929 |
| 4. Коэффициент обеспеченности запасов. Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. (ст. 490 + ст 590 - ст. 190 / ст. 210 + ст. 220). Нормальное значение: 0,5 и более. | -0,01930264 | -0,03 | 0,0107 |
Коэффициент автономии организации на 01.01.2020 г. составил 0,04. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (4% от общего капитала организации) в значительной степени зависит от кредиторов. По итогам 2017 и 2018 годов коэффициент был неизменен, однако за 2019 год имело место ощутимое снижение коэффициента автономии, составившее 0,01.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 01.01.2020 г. равнялся -0,22. За 2017 год значение коэффициента ухудшилось на 0,02, однако за 2018 год улучшение значения составило 0,03, за 2019 год – 0,04. Тем не менее, на протяжении трех рассматриваемых лет значение коэффициента является крайне неудовлетворительным.
За 2017 год коэффициент покрытия инвестиций улучшил свое значение на 0,01. Однако последующие 2018 и 2019 годы привели к снижению величины коэффициента на 0,01 ежегодно. Значение коэффициента на 01.01.2020 г. значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала составляет 6%).
За 2019 год явное повышение коэффициента обеспеченности материальных запасов, составившее 0,05 - до -0,29. При этом в 2017 и 2018 годах данный коэффициент оставался на уровне -0,34. На 01.01.2020 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является крайне негативным.
Таблица 3
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток) | |
| на 01.01.19 | на 01.01.18 | на 01.01.19 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) ст. 490 – ст. 190 | -5426 | -8559 | 3133 |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу) ст. 490 + ст. 590 – ст. 190 | -5423 | -8554 | 3131 |
| СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) ст. 490 + ст. 590 + ст. 610 – ст. 190 | 223324 | 151740 | 71584 |
Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Поскольку в течение последних трех лет наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за анализируемый период ухудшили свои значения.
Таблица 4
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец года, тыс. руб. | Прирост за год, тыс. руб. | Норм. соотношение | Пассивы по сроку погашения | На конец года, тыс. руб. | Прирост за год, тыс. руб. | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб.,(гр.2 - гр.6) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | | | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | | | |
| 2017 год | 44 | -7 | | 2017 год | 2238 | -218 | -2194 |
| 2018 год | 67 | 23 | | 2018 год | 3091 | 853 | -3024 |
| 2019 год | 25 | -42 | | 2019 год | 2672 | -419 | -2647 |
| А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | | | ≥ | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | | | |
| 2017 год | 782 | -202 | | 2017 год | 1600 | -250 | -818 |
| 2018 год | 1138 | 356 | | 2018 год | 1572 | -28 | -434 |
| 2019 год | 1364 | 226 | | 2019 год | 2342 | 770 | -978 |
| А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы) | | | ≥ | П3. Долгосрочные обязательства | | | |
| 2017 год | 2499 | 51 | | 2017 год | 109 | 0 | 2390 |
| 2018 год | 2579 | 80 | | 2018 год | 109 | 0 | 2470 |
| 2019 год | 2805 | 226 | | 2019 год | 109 | 0 | 2696 |
| А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | | | ≤ | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) | | | |
| 2017 год | 1200 | 32 | | 2017 год | 236 | 0 | -964 |
| 2018 год | 1224 | 24 | | 2018 год | 236 | 0 | -988 |
| 2019 год | 1166 | -58 | | 2019 год | 237 | 1 | -929 |
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, на протяжении трех лет выполняется только одно. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют лишь 1% от достаточной величины. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение не выполняется – краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства организации только на 58%.
Таблица 5
Показатели финансовых результатов учреждения
| Показатели | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| Доходы от оказания платных работ (услуг), тыс.руб. | 103,69 | 64,32 | 331,81 |
| Операционный результат до налогообложения, тыс.руб. | 49,96 | 8,96 | 38,67 |
| Чистый операционный результат, тыс.руб. | 49,96 | 8,96 | 38,67 |
| Расходы связанные с оказанием платных услуг, тыс.руб. | 250,84 | 299,86 | 417,26 |
| Расходы учреждения по операционной деятельности, тыс.руб. | 292,75 | 345,01 | 465,12 |
| Общая рентабельность операционной деятельности, % | 17,07 | 2,60 | 8,31 |
| Рентабельность платных работ (услуг), % | 41,34 | 21,45 | 79,52 |
| Экономическая эффективность деятельности учреждения, % | 17,07 | 2,60 | 8,31 |
Экономическая эффективность учреждения в течение анализируемого периода не постоянна, наибольшее её значение было достигнуто в 2018 году 17,07%, которая к 2020 году снизилась и составила 8,31%, т.к. операционные результаты по учреждению низкие.
Рентабельность платных работ (услуг) увеличилась в 2020 году по сравнению с 2018 годом с 41,34 до 79,52%, за счет роста доходов от оказания платных услуг.
В результате проведенного анализа деятельности муниципального автономного общеобразовательного учреждения муниципального образования средней общеобразовательной школы по организации и осуществлению кассового обслуживания исполнения бюджета, и проанализировав расходы, можно сделать выводы:
1 Выделенные денежные средства расходуются в полном объеме и по целевому назначению.
-
Средняя заработная плата педагогического персонала соответствует дорожной карте, что составляет 25610,00 рублей. -
Исполнение бюджетных средств соответствуют программам модернизации образования в России.
Независимо от специфики и объемов деятельности ключевыми вопросами управления финансами любой организации являются выбор источников финансирования, управление активами и финансовыми результатами.
МБОУ «Средняя школа 17 им В. С. Завойко» может привлечь в порядке, установленном законодательством РФ внебюджетные средства, в том числе:
- за счет платных образовательных услуг;
- за счет спонсорской помощи и целевых взносов предприятий, организаций, юридических и физических лиц;
- от сдачи в аренду основных фондов;
Привлечение накопительных средств не влечет за собой снижение нормативов бюджетного финансирования.
Доходы, полученные МБОУ «Средняя школа 17 им В. С. Завойко» от разрешенной Уставом предпринимательской деятельности и, приобретенное за счет этих доходов, имущество учитываются на отдельном балансе и поступают в самостоятельное распоряжение школы за исключением недвижимого имущества и транспортных средств.
Платные образовательные услуги оказывают практически все образовательные организации. Цель оказания платных образовательных услуг в школе – решение социальных задач, ради которых она созданы.
МБОУ «Средняя школа 17 им В. С. Завойко» не осуществляет платной деятельности, так как находится в районе, где много дополнительных образовательных организаций и секций. Несмотря на это в городе существует устойчивая потребность в образовательных услугах разного рода, поскольку происходит реструктуризация образовательных учреждений. Некоторые из них реорганизуются или вообще закрываются. В сложившейся ситуации у МБОУ «Средняя школа 17 им В. С. Завойко» существует реальная возможность начать осуществлять ряд услуг на платной основе.