Файл: Анализ финансовой устойчивости кредитной организации на примере пао.pdf

59 финансовой устойчивости и стабильности банка, улучшив значение нескольких показателей по методике Банка России. Так, увеличение доли обеспеченных ссуд сократит риск появления выданных кредитов в IV и V категориях, что свидетельствует о сокращении доли просроченных ссуд.
Такие изменения в структуре окажут положительное влияние на показатель устойчивости банка ПА1, рассчитанный как отношение безнадежных ссуд к общей сумме кредитного портфеля. Это в свою очередь повлияет на агрегированный показатель оценки качества активов РГА.
Кроме того, обеспечение позволит снизить уровень риска по выданным ссудам, что приведет к снижению объема резервов, и. как следствие, к снижению объемов нераспределенной прибыли, направляемой в резервы. Все это в совокупности приведет к повышению значения показателя ПК1 (Н1.0) и улучшению общей оценки качества капиталов.
Таким образом, предложено решение проблемы направления большей части прибыли на резервы за счет для улучшения структуры ссудной задолженности ПАО «Сбербанк», что в совокупности приведет к повышению его финансовой устойчивости.
Итак, в настоящей бакалаврской работе разработано предложение по повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в современных условиях.

60
Заключение
Проведенное в процессе написания работы исследование позволило получить следующие результаты и сделать ряд выводов по каждому этапу работы.
В первой главе были изучены исследованы подходы к определению финансовой устойчивости кредитной организации, исследована ее сущность, рассмотрено влияние внешних и внутренних факторов на стабильность кредитных организаций. Кроме того, были проанализированы имеющиеся зарубежные и российские методики оценки финансовой устойчивости. По итогам изучения теоретических аспектов финансовой устойчивости кредитной организации были сформулированы следующие выводы:
− финансовая устойчивость характеризуется совокупностью качественных и количественных показателей, которые отражают состояние организации, ее возможность функционировать, отвечать по своим обязательствам и получать прибыль;
− на деятельность кредитной организации оказывает влияние множество различных факторов, грамотное управление которыми способно не только предотвратить негативные последствия и сохранить финансовую устойчивость, но и может открыть дополнительные возможности для развития и получения конкурентных преимуществ;
− анализ имеющихся методик показал, что для российских банков наиболее применимы методики Банка России и методика Кромонова, которые основаны на зарубежных методиках, но учитывают особенности российской банковской системы.
Во второй главы бы проведен анализ общего финансового состояния
ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг., а также анализ финансовой устойчивости банка по методике Банка России и авторской методике Кромонова.
Практический анализ позволил сделать следующие выводы:

61
− ПАО «Сбербанк» претерпел различные структурные изменения. В результате проведенных мероприятий по слиянию и присоединению в период за 2018-2020 гг., увеличил клиентскую базу как юридических, так и физических лиц, тем самым укрепив свою позицию на рынке банковских услуг и продуктов;
− анализ финансовой отчетности показал, что за период с 2018 по 2020 гг. совокупный объем активов вырос на 43,4%. Чистая прибыль в
2020 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 94,6% (95,8 млрд. руб.), что обусловлено ростом основных банковских доходов.
За рассматриваемый период рост процентных доходов составил
49,5% (333 млрд. руб.);
− анализ финансовой устойчивости по методике Банка России показал положительную динамику изменения финансового состояния ПАО
«Сбербанк», общее состояние оценивается как стабильное, однако по некоторым направлениям наблюдается недостаточное выполнение нормативов. «Несмотря на стабильное состояние и расширение рыночной доли по всем направлениям, банк имеет некоторые трудности в части финансовой устойчивости, которые подтверждены оценками, проведенными по методике Банка России и авторской методике Кромонова;
− многие коэффиценты, расчитанные по методике Банка России, требуют корректировки с точки зрения системы управления, поскольку в исследуемом периоде наблюдается дисбаланс привлеченных и заемных средств, а также ухудшение структуры ссудной задолженности. Рост ссудной задолженности, возврат которой задерживается или не происходит совсем, провоцирует изъятие финансовых ресурсов из оборота для покрытия возможных потерь. Все это в совокупности приводит к снижению доходности и финансовой устойчивости банка» [26].

62
В третьей главе рассмотрены возможные проблемы банков, которые оказывают негативное влияние на финансовую устойчивость и стабильность, а также предложены пути решения обозначенных проблем в современных условиях. Кроме того, были проанализированы возможные последствия экономического кризиса как последствия мировой пандемии, рассмотрены меры Банка России по поддержке экономики и финансового сектора, а также разработано предложение по повышению финансовой устойчивости для ПАО
«Сбербанк». По итогам третьей главы можно сделать следующие выводы:
− несмотря на меры поддержки со стороны Банка России коммерческие банки продолжат наращивать резервы на возможные потери по ссудам в связи со снижением платежеспособности населения и бизнеса;
− проблема увеличения резервов за счет прибыли выявлена как основная проблема ПАО «Сбербанк», в связи с чем разработано предложение по ее решению за счет увеличения доли обеспеченных кредитов МСП в рамках господдержки субъектов малого и среднего бизнеса;
− предложение по повышению финансовой устойчивости ПАО
«Сбербанк», в частности, предложено решение для проблемы направления большей части прибыли на резервы, а также для улучшения структуры ссудной задолженности ПАО «Сбербанк», что в совокупности приведет обеспечению финансовой устойчивости.
Таким образом результатом исследования стала разработка предложение по повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в современных условиях. Разработанное мероприятие может быть использовано банком в условиях снижения кредитоспособности клиентов в период экономического кризиса, вызванного мировой пандемией. Предложение позволит сохранить доходность банка и сократить отчисления в резервный фонд, что высвободит средства для развития других направлений деятельности.

63
Список используемой литературы и используемых источников
1.
Банковское дело: Учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. — М.:
Издательство Юрайт, 2017. – 647 с.
2.
Банковский менеджмент: Учеб. пособие / А. А. Гулько, С. Б. Гладкова,
А. Н. Шанина. – СПб.: ЛЕМА, 2017. – 206 с.
3.
Банковские риски: Учебник / коллектив авторов; под ред. О.И.
Лаврушина, Н.И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2017. - 800 с.
4.
Власова А.Е., Невежин В.П. Препятствия для получения кредитования коммерческими банками малыми и средними предприятиями в
России / Хроноэкономика. –2019. – N 7(20). – С. 71-77.
5.
Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка: Учебник /
Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2020 – 366 с.
6.
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / И.В. Меркулова, А.Ю.
Лукьянова. — М.: КНОРУС, 2017. — 348 с.
7.
Дополнительные меры по поддержке кредитования малых и средних предприятий / Официальный сайт Банка России. – URL: www.cbr.ru/press/pr/
8.
Дубовик М.В., Ермолаев С.А. Региональные аспекты стратегии импортозамещения в условиях антироссийских санкций / М.В. Дубовик //
Качество. Инновации. Образование. – 2017. – N 5 (144). – С. 57-63.
9.
Ефремова Т.Ф. Новый словарь русского языка. Толково- словообразовательный
/
Онлайн словарь,
2019.
–
URL: https://www.efremova.info/.
10.
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. — М.: Кнорус, 2019. – 338 с.
11.
Земцова С.П., Царева Ю.В. Тенденции развития сектора малых и средних предприятий в условиях пандемии и кризиса / экономическое развитие России. – 2020. – N 5. – С. 71-82.
12.
Инструкция ЦБ РФ от 02 апреля 2010 г. N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных

64 организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». –
URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_99865/
13.
Инструкция ЦБ РФ от 29 ноября 2019 г. N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». – URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_342089/
14.
Инструкция ЦБ РФ от 06 декабря 2017 г. N 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией». – URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_292457/
15.
Киризлеева А. С. Пассивы и активы современного банка: теория и концепция управления: монография / А. С. Киризлеева. – М.: Восход-А, 2017.
– 353 с.
16.
Коронавирус: меры поддержки граждан и бизнеса / Официальный сайт Банка России. – URL: https://www.cbr.ru/covid/
17.
Логвиненко В.Д., Корчагин А.Г. Базельские стандарты в России /
Теология. Философия. Право. – 2017. – N 3 (3). – С. 59-72.
18.
Лукин С. Г. Финансовая устойчивость коммерческого банка / С. Г.
Лукин // Молодой ученый. – 2017. – N 34 (168). – С. 31-34.
19.
Макарова С.Н. Управление финансовыми рисками : монография /
С.Н. Макарова, И.С. Ферова, И.А. Янкина. – Красноярск: Сибирский федеральный университет, 2018. – 230 с.
20.
Меры по поддержке граждан, экономики и финансового сектора в условиях пандемии коронавируса / Официальный сайт Банка России. – URL: https://www.cbr.ru/press/
21.
Набиев С.А. Совершенствование административно–правового регулирования банковской деятельности в современной России / С.А. Набиев
//
Вестник Поволжского института управления. – 2019. – N 2. – С. 57-62.
22.
Национальный проект от 24 декабря 2018 г. «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». – URL: http://government.ru/rugovclassifier/864/events/

65 23.
Неверова Н.В. О некоторых новеллах правового регулирования функционирования банковской системы Российской Федерации / Н.В.
Неверова // Вестник Саратовской государственной юридической академии. –
2018. – N 1 (120). –
С. 213-220.
24.
Независимое национальное рейтинговое агентство «Рус Рейтинг». –
URL: http://rusrating.ru/
25.
Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка / Онлайн словарь,
2019. – URL:
https://slovarozhegova.ru/.
26.
Официальный сайт
ПАО
«Сбербанк».
–
URL: https://www.sberbank.ru/ru/person
27.
Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции». – URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_349344/
28.
Положение ЦБ РФ от 18 февраля 2014 г. N 416-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей
(участников) кредитной организации и физических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации». – URL: http://base.garant.ru/70675900/
29.
Положение ЦБ РФ от 04 июля 2018 N 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель
III)». – URL: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_306920 30.
Положение ЦБ РФ от 28 июня 2017 г. 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/
31.
Поморина А. М. Финансовое управление в коммерческом банке:
Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2017. – 376 с.

66 32.
Рейтинговое агентство «Эксперт РА». – URL: http://www.raexpert.ru/
33.
Рейтинговое агентство «АК&М». – URL: http://www.akmrating.ru/ru/
34.
Рейтинговое агентство «Moody’s». – URL: https://www.moodys.com/
35.
Рейтинговое агентство «Standard & Poor’s». – URL: https://www.standardandpoors.com/home/ru/ru
36.
Секерин В.Д. Банковский менеджмент: Учебник / В.Д. Секерин, С.С.
Голубев. – М.: Проспект, 2017. – 224 с.
37.
Свиридов О. Ю. Современные основы банковского риск- менеджмента: Учебник / О. Ю. Свиридов, А. А. Лысоченко. – Таганрог: Изд- во Юж. федер. ун-та, 2017. – 257 с.
38.
Ситуация на финансовом рынке и стабилизационные меры /
Официальный сайт Банка России. – URL: https://www.cbr.ru/info_2020/
39.
Софронова В.А. Финансовая устойчивость банка: Учебное пособие /
В.В. Софронова. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 272 с.
40.
Статистика банковского сектора / Официальный сайт Банка России.
– URL: https://www.cbr.ru/
41.
Тавасиев А. М., Алексеев Н. К. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями. – М.: Дашков и К, 2017. – 656 с.
42.
Тарханова Е.А., Федорова О.Б. Теоретико-методические аспекты исследования и управления финансовой устойчивостью предприятия /
Экономика. Бизнес. Банки. – 2017. – N 2(19). – С. 1-12.
43.
Указание ЦБ РФ от 11 июня 2014 г. N 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». – URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_166974/
44.
Указании ЦБ РФ от 03 апреля 2017 г. N 4336-У «Об оценке экономического положения банков».
–
URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/

67 45.
Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. N 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».
–
URL: www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_5842/
46.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской
Федерации
(Банке
России)».
–
URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_37570/
47.
Федеральный закон от 07 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
48.
Финансовый пульс / Еженедельный аналитический обзор Банка
России. – URL: http://government.ru/rugovclassifier/864/events/
49.
Шальнова О.А. Методики и показатели оценки финансовой устойчивости коммерческой организации / Вестник науки и образования. –
2019. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodiki-i-pokazateli-otsenki- finansovoy-ustoychivosti-kommercheskoy-organizatsii/viewer.
50.
Шершнева Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: Учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. – Екатеринбург: Изд- во Урал. ун-та, 2017. — 112 с.
51.
Шершнева Е.Г., Кондюкова Е.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие / Е.Г. Шершнева, Е.С. Кондюкова. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун- та, 2017. – 112 с.
52.
«Эксперт РА» подтвердил рейтинг Банка ВТБ на уровне ruAAА /
Expert, 2020 – URL: https://www.raexpert.ru/releases/2020/may14m
53.
Эксперты предсказали просрочку почти 20% кредитов малому бизнесу
/
Информационное агентство
«РБК».
–
URL: https://www.rbc.ru/finances/02/04/2020/5e8452a99a794743698def2e

68
Приложение А
Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» за 2020 год
Рисунок А1 – Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» за 2020 год

69
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2020 год
Рисунок Б1 – Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2020 год

70
Продолжение приложения Б
Рисунок Б1 – Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2020 год

71
Приложение В
Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» за 2019 год
Рисунок В1 – Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» за 2019 год

72
Приложение Г
Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2019 год
Рисунок Г – Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2019 год

73
Продолжение приложения Г
Рисунок Г – Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2019 год