Файл: Анализ финансовой устойчивости кредитной организации на примере пао.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 214
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
11
В современных условиях учет внешних факторов может решать ключевую роль в построении грамотной системы управления и развития банка.
«
Международные факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка, включают возникновение мировых финансовых кризисов, изменение ситуации на международных финансовых рынках, действия транснациональных банков и т.п.» [7]. Для крупнейших российских банков актуальна проблема введения международных санкций и ограничение деятельности в отдельных странах, что также негативно влияет на их устойчивость и стабильное функционирование.
«
Высокую степень воздействия на финансовую устойчивость коммерческих банков оказывают макроэкономические факторы, характеризующие состояние экономики государства такими показателями как величина ВВП, уровень инфляции, устойчивость национальной валюты, уровень развития реального сектора и состояние государственного бюджета.
В экономической стабильности государства заключается основа устойчивости банков и банковской системы в целом. Если в экономике возникают трудности, то это оказывает влияние на устойчивость коммерческих банков»
[37, с. 12].
Устойчивое макроэкономическое положение способствует стабильному развитию всех секторов экономики, в том числе финансовой среды коммерческих банков [38]. Взаимодействие банков с организациями различных отраслей и масштабов представляет возможность получения дополнительной финансовой выгоды, при условии хорошей конъюнктуры тех или иных рынков.
В российской практике, когда экономика ориентирована на реальный сектор, особенно на сырьевой, кредитным организациям выгодно взаимодействовать с компаниями, основная деятельность которых связана с промышленным производством, добычей и транспортировкой ресурсов.
В условиях развития экономики, улучшения финансового состояния субъектов хозяйствования, предприятия получают доступ к дополнительным
12 кредитным средствам, за счет чего повышается их платежеспособность, открываются новые возможности для развития бизнеса. Наряду с этим, у кредитных организаций появляются новые возможности для создания банковских продуктов, формирования спроса на них и укрепления своего финансового состояния [36, с. 13].
Рассматривая политические факторы и их влияние, можно выделить отрицательное воздействие некоторых из них. Изменение или насильственное свержение действующего политического режима, а также различной степени массовости политические митинги носят преимущественно дестабилизирующий характер для национальной экономической системы, и провоцируют изменения в финансовом состоянии банка, как субъекта данной системы. Такие процессы приводят к проблемному прогнозированию и планированию доходов и расходов банка.
Банковская система также зависит от правовых факторов, т.е. от изменений в правовом поле. Особое значение имеют изменения в законодательной и нормативной базе, касающиеся разных аспектов функционирования коммерческого банка. Ведущую роль играют федеральные законы, кодексы и нормативные документы Банка России (инструкции, указания, положения) [31, с. 103]. Обновление нормативных документов Банка
России заставляет кредитные организации адаптировать свою текущую деятельность к новым требованиям.
Кроме того, особую важность для банковского сектора представляет денежно-кредитная политика регулятора, установление целевых ориентиров развития банковского сектора [21, c. 58]. Долгое время основным целевым показателем кредитных организаций была прибыль. Однако помимо получения прибыли банки стремятся и к другим целевым ориентирам.
Международная практика свидетельствует о том, что для банков в настоящее время не менее важно найти стратегическое преимущество, основанное на технологических продуктовых и организационных инновациях, а также
13 обеспечить минимизацию риска и сохранить финансовую устойчивость [29, с.
217].
«
К социально-демографическим факторам относятся изменения клиентского состава коммерческих банков. Например, увеличение граждан трудоспособного возраста будет способствовать росту потребительского кредитования, а повышение доходов будет способствовать росту остатков на банковских вкладах. Интенсификация миграционных процессов способна оказывать влияние на развитие межбанковских расчетов и интернет-банкинга»
[15, с. 13].
«
Внутренний факторы представляют собой локальную способность конкретного банка осуществлять привычные операции при работе с клиентами даже в условиях отрицательных воздействий. Внутренние факторы включают в себя происходящие внутри банка взаимодействия составляющих его элементов для достижения поставленных целей. По своему содержанию внутренние факторы можно разделить на три группы: организационно- управленческие, финансово-экономические, технологические» [10].
«
К организационно-управленческим факторам банка относят организационную структуру, систему целей и стратегию, качество управления, содержание внутренней политики банка, качество внутрибанковских методических документов, систему внутреннего контроля, маркетинговую политику, систему мотивации и обучения кадров» [6, с. 185].
Планирование и прогнозирование своей деятельности является ключевым моментом управления финансовой устойчивостью для банка.
Должная проработка приоритетов развития и стратегическое планирование являются инструментами эффективного использования имеющихся ресурсов и привлечения новых для дальнейшего расширенного воспроизводства деятельности. При этом важно обращать внимание на конкурентную среду. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки действовать более активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению качества предоставления услуг, предлагать новые
14 продукты, повышать культуру банковского деятельности. Слабая конкурентоспособность может стать причиной ослабления финансовой устойчивости [19, с. 63].
К финансово-экономическим факторам относят управление финансовыми ресурсами банка, грамотное и обоснованное их использование для обеспечения развития и поддержания стабильности. В данной группе финансовая устойчивость формируется за счет качественных и количественных показателей. Сюда можно отнести увеличение капитала и улучшение его структуры, а также расширение активных и пассивных операций банка, их диверсификация и развитие. Таким образом, управление финансовыми ресурсами напрямую влияет на значения показателей финансовой устойчивости банка и отражает эффективность его деятельности.
Управление экономическим состоянием невозможно без эффективной системы управления рисками. Банковский сектор подвержен разнообразным рискам как внешним, так и внутренним. Эффективное управление заключается в адекватной оценке возможных рисков, выборе методов борьбы с ними и формировании резервов на возможные потери [1, c. 15]. Каждый банк сам определяет приемлемую стратегию: чем выше риск, тем больше ожидаемая прибыль. Нормативно-правовое регулирование не позволяет выбирать слишком рисковые стратегии, поскольку в таком случае банку необходимо создавать большие резервы, отвлекая тем самым значительную часть средств от работы [2, с. 15].
«
Технологические факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка, можно охарактеризовать как совокупность имеющихся в распоряжении банка технологий и технических средств, которые позволяют осуществлять банковские операции и прочие необходимые процедуры для нормального функционирования банка» [17]. Управление инновациями становится одним из ключевых факторов привлечения и удержания клиентов, а, следовательно, сохранения и увеличения прибыли, что в свою очередь позитивно влияет на финансовую устойчивость коммерческого банка.
15
«
Удержание рыночной позиции и наращивание конкурентных преимуществ невозможно без разработки новых банковских продуктов на базе современных технологий. Кроме того, для повышения безопасности банковских операций необходимо внедрять защитные технологии, которые способны противостоять противоправным действиям третьих лиц» [10].
Отношение с клиентами – также важный фактор финансовой устойчивости банка: от выбора целевой аудитории до управления социальным воздействием. Каждый банк самостоятельно выбирает, с какими субъектами экономики будет взаимодействовать [38]. Клиентов банка принято разделять на две группы: физические и юридические лица. От выбора типа клиентов зависит структура продуктового портфеля банка, стратегия управления финансовыми ресурсами и маркетинговая политика [48]. Правильная стратегия работы с клиентами помогает избежать лишних затрат и потерь, а также получить больше прибыли за счет грамотного привлечения клиентов, что в совокупности позволит повысить финансовую устойчивость банка.
Таким образом, проведенное теоретическое исследование подходов к определению финансовой устойчивости и факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, позволяет сделать ряд выводов: финансовая устойчивость характеризуется совокупностью качественных и количественных показателей, которые отражают состояние кредитной организации, ее возможность функционировать, отвечать по своим обязательствам и получать прибыль; на деятельность кредитной организации оказывает влияние множество различных факторов, грамотное управление которыми способно не только предотвратить негативные последствия и сохранить финансовую устойчивость, но и может открыть дополнительные возможности для развития и получения конкурентных преимуществ.
16
1.2
Методы оценки финансовой устойчивости кредитной
организации
Обеспечение финансовой устойчивости является основополагающей целью деятельности любой кредитной организации. Комплексный анализ финансового состояния позволяет не только выявить «узкие» места, управление которыми стратегически важно для сохранения банковской лицензии, но и определить точки роста – потенциал для дальнейшего развития в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
«
На данный момент существует множество методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, каждая из которых имеет свои особенности и выбрана как основная в банковских системах разных стран.
Каждая методика имеет свои коэффициенты и результативные значения, что связано с особенностью национальных экономик, степенью открытости информации и другими факторами. Многообразие методик не позволяет получить сопоставимые данные, поэтому для получения объективных результатов необходимо прибегнуть к нескольким видам расчета итоговой оценки финансовой устойчивости.
Кроме того, возникновение кризисных ситуаций, усиление конкуренции и постоянная трансформация внешних условий, в которых банки осуществляют свою деятельность, требуют адаптивности методик для оценки финансовой устойчивости. Поэтому необходимо предпринимать попытки поиска, создания новых и совершенствования существующих моделей для оптимальной работы в современных условиях.
Было выявлено, что среди зарубежных методик оценки финансовой устойчивости преобладают следующие, разбитые на категории:
− рейтинговые системы оценки (PATROL, ORAP, CAMELS);
− системы анализа коэффициентов (BAKIS);
− комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST);
− статистические модели (FIMS, SAABA)» [52].
17
Переходя к российскому опыту, необходимо отметить две методики, это методика Центрального банка и методика Кромонова [27; 28; 30].
«
Оценка финансового состояния банка как части банковской системы регулируется Банком России посредством нормативных документов, в частности установления обязательных нормативов, невыполнение которых грозит отзывом лицензии. Основным регулирующим документом для кредитных организаций является Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1
«О банках и банковской деятельности», в котором закреплены основные положения о банковской деятельности и требования к банкам. Закон устанавливает требования по размеру собственного капитала для банков с разными видами лицензий, регулирует аспекты в области управления рисками и т.д.» [45].
Для оценки финансового состояния коммерческих банков Банк России использует методику, которая изложена в форме Указания Банка России от 11 июня 2014 г. №3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
[43].
«
Разрабатывая собственную систему оценки, Центральный Банк в значительной мере руководствовался зарубежными методиками (например,
CAMEL), адаптируя их к национальной экономике. По мере накопления опыта в оценке финансовой устойчивости коммерческих банков ЦБ РФ не прекращает совершенствование методики и постоянно проводит оптимизацию аналитического аппарата. Банк России вносит правовыми актами необходимые показатели, которым должны соответствовать банки, с целью признания их устойчивыми» [49].
Последние разработки и улучшения зафиксированы в Указании Банка
России 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» (далее – Указание № 4336-У), которое содержит систему оценочных показателей и их количественные значения [44].
18
Кроме того, в 2019 г. Банком России опубликованы новые инструкции, содержащие требования по обязательным нормативам для банков с разными видами лицензий:
−
Инструкция ЦБ РФ от 29.11.2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» [13];
−
Инструкция ЦБ РФ от 06.12.2017 г. №183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией» [14].
Согласно Указанию №4336-У, производится оценка нормативов, указанных в Инструкции ЦБ РФ №199-И [13]. Данная инструкция приводит следующие обязательные нормативы банковской деятельности:
− норматив достаточности собственного капитала;
− норматив ликвидности;
− максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
− максимальный размер крупных кредитных рисков;
− максимальный размер кредитов, банковских гарантий;
− совокупная величина рисков по инсайдерам банка;
− максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам;
− норматив использования собственного капитала для покупки акций других компаний.
Характеристика собственного капитала банка является первым этапом при оценке финансового состояния банка. При оценке капитала банка руководствуются Положением Банка России от 4 июля 2018 г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», которое регулирует осуществление расчетной основы базового, основного и дополнительного капитала кредитной организации (рисунок 2) [29].
19
Рисунок 2 ‒ Состав собственного капитала банка
«
Ранее структура капитала соответствовала Базелю I и делилась на основной и дополнительный. Требования Базеля I были не одинаковыми по отношению к банкам, такая стратегия должна была устранить неравенство в условиях конкурентной среды. При этом методологический подход свелся к тому, что активы были разделены по группам риска (рисунок 3) и взвешены умножением на соответствующие этим группам коэффициенты» [5].
Рисунок 3 – Пассивы банка по группам рисков (по Базель I)
«
Развитие внутрибанковских методик и технологий оценки кредитного риска, а также повышение значимости операционного риска банковской деятельности привело к неизбежному заключению в 2004 г. нового
Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию
(Базель II). Нормативы по капиталу остались без изменений, однако
Элементы собственного капитала банка
Основной капитал
Дополнительный капитал
Базовый
Добавочный
Активы
Средства на корреспондентских счетах
Государственные ценные бумаги
Средства в западных банках
Кредиты российским банкам
Ссуды гражданам