ЗАДАНИЕ 1
Исходные данные:

Статья издержек	Издержки, тыс. р.
	базисный	отчетный
Повременная заработная плата. по сдельным расценкам, включая выплаты районного коэффициента	6 362,6	7 318,1
Стимулирующие выплаты за счет всех источников	4 093,6	4 816,8
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	064,3	1 300,7
Прочие виды оплаты труда	175,4	857,5
Затраты на спецодежду и оборудование бытовых помещений	153,7	101,7
Взносы во внебюджетные фонды	4 959,2	6 060,1
Выплаты социального характера	722,8	507,4
Всего	17 531,6	20 962,3

Определить:

• 
  структуру общих издержек, по годам, %;
  
• 
  изменение издержек по статьям, %;
  
• 
  долю издержек на рабочую силу в объеме реализации, если он составил по годам: базисный год – 92271 тыс. р.; отчетный год –91140 тыс. р.;
  
• 
  долю издержек, приходящихся на одного сотрудника, если численность по годам составила: базисный год – 754 чел.; отчетный год – 748 чел.
  

Проанализировать существующую структуру издержек на рабочую силу, сделать выводы об ее оптимальности.

Решение:
Таблица 1 - Динамика общих издержек на рабочую силу, тыс. р.

---

Статья издержек	базисный	отчетный	Отч. к базис., %
Повременная заработная плата, по сдельным расценкам, включая выплаты районного коэффициента	6 362,60	7 318,10	115,02
Стимулирующие выплаты за счет всех источников	4 093,60	4 816,80	117,67
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	1 064,30	1 300,70	122,21
Прочие виды оплаты труда	175,4	857,5	488,88
Затраты на спецодежду и оборудование бытовых помещений	153,7	101,7	66,17
Взносы во внебюджетные фонды	4 959,20	6 060,10	122,20
Выплаты социального характера	722,8	507,4	70,20
Всего	17 531,60	20 962,30	119,57
Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации, %	19,00	23,00	121,05
Издержки на одного сотрудника, тыс. р.	23,25	28,02	120,53

1. 
   Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации составила:
   

Базисный год: 19%

Отчетный год: 23%

2. 
   Издержки, приходящиеся на одного сотрудника, составляют:
   

Базисный год: 23,25 тыс. руб.

Отчетный год: 28,02 тыс. руб.


Таблица 2 -

---

Структура общих издержек по годам, %

Статья издержек	базисный	Отчетный	отчетный к базисному
Повременная заработная плата по сдельным расценкам, включая выплаты районного коэффициента	36,29	34,91	96,20
Стимулирующие выплаты за счет всех источников	22,35	22,98	102,82
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	6,07	6,2	102,14
Прочие виды оплат труда	1	4,09	409,00
Затраты на спецодежду и оборудование бытовых помещений	0,88	0,48	54,55
Взносы во внебюджетные фонды	28,28	28,9	102,19
Выплаты социального характера	5,13	2,44	47,56
Всего	100	100	100,00

ВЫВОДЫ
По результатам можно сделать вывод, что у предприятия снизились следующие виды затрат: Повременная заработная плата по сдельным расценкам, включая выплаты районного коэффициента, Затраты на спецодежду и оборудование бытовых помещений, Выплаты социального характера. По остальным издержкам произошел незначительный рост.

Задание 2.

Анализ обоснованности планового фонда оплаты труда
Исходные данные:

Показатель	Период
	базисный	отчетный
Объем товарной продукции, млн р.	4 785,0	5 024,3
Фонд оплаты труда ППП, млн р.	166,64	204,37
Численность работающих, чел.	738	738
Среднегодовая выработка 1 работающего, р.
Среднегодовая зарплата 1 работающего, р.
Себестоимость товарной продукции, млн. р.	4 306,5	4521,6

---

Определить:

недостающие исходные показатели,

планируемые коэффициенты опережения по всем показателям и затраты по заработной плате;

плановое снижение себестоимости продукции (р., %).

Дать оценку обоснованности планового фонда оплаты труда.

Решение:

Показатель	Период		Отчетный к базисному
	базисный	отчетный
Объем товарной продукции, млн р.	4 785,00	5 024,30	105,00
Фонд оплаты труда ППП, млн р.	166,64	204,37	122,64
Численность работающих, чел.	738	738	100,00
Среднегодовая выработка 1 работающего, р.	0,154	0,146	95,24
Среднегодовая зарплата 1 работающего, р.	4,428	3,611	81,54
Себестоимость товарной продукции, млн. р.	4306,50	4521,6	104,99

Вывод. Таким образом, среднегодовая выработка на 1 работающего уменьшилась на 4,76%. Так же произошло снижение среднегодовой заработной платы. Выросла себестоимость продукции, что негативно сказывается на деятельности компании.

Задание 3
Анализ использования квартального фонда оплаты труда
Исходные данные:

Показатель	План	Факт
Фонд часовой заработной платы рабочих, млн р.	49,68	56,64
Доплаты к фонду часовой заработной платы до фонда дневной заработной платы, тыс. р.	552	944
Доплаты к фонду дневной заработной платы до фонда месячной заработной платы, млн р.	13,80	12,28
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1000	1025
Отработано рабочими, тыс. чел.-дн.	62,0	61,4
Отработано рабочими, тыс. чел.-ч	496,0	508,9

---

Определить:

среднечасовую заработную плату рабочих – плановую и фактическую; среднюю продолжительность рабочего дня и среднее число отработанных человеко-дней на 1 рабочего;

коэффициенты доплат до дневного и месячного фондов оплаты труда;

изменение квартального фонда оплаты труда по сравнению с планом за счет среднеквартальной численности работающих и среднеквартальной заработной платы;

в какой мере абсолютное изменение среднеквартальной заработной платы 1 рабочего складывается за счет изменения среднечасовой заработной платы, средней продолжительности рабочего дня, доплат к фонду часовой заработной платы до фонда дневной заработной платы, доплат к фонду дневной заработной платы до фонда месячной заработной платы (рассчитать цепным методом многофакторного анализа);

общее изменение среднеквартальной заработной платы.

Проанализировать полученные результаты, дать предложения по улучшению использования фонда оплаты труда.

Решение

Показатель	План	Факт	Изменения, %
Фонд часовой заработной платы рабочих, млн р.	49,68	56,64	114,01
Доплаты к фонду часовой заработной платы до фонда дневной заработной платы, тыс. р.	552	944	171,01
Доплаты к фонду дневной заработной платы до фонда месячной заработной платы, млн р.	13,8	12,28	88,99
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1000	1025	102,50
Отработано рабочими, тыс. чел.-дн.	62	61,4	99,03
Отработано рабочими, тыс. чел.-ч	496	508,9	102,60
среднечасовая заработная плата рабочих	9,98	8,98	89,99
коэффициенты доплат до дневной заработной платы	0,55	0,92	166,84
коэффициенты доплат до месячной заработной платы	0,01	0,01	86,82

---

Смотрите также файлы

• М2 Депозитные сертификаты Облигации свободно обращающихся государственных займов.docx

• Тема Право в системе нормативного регулирования.pptx

• Атмосферное давление.docx

• Контрольная работа дисциплина Управление жизненным циклом предприятия Ф. И. О студента Нарыжнова Варвара Николаевна.docx

• Что понимают под термином фирменное наименование юридического лица, какие существуют требования.docx