Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 111
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица №2
Хозяйственные операции за октябрь 2010 года
| № п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Суммы в рублях | проводка | |
| Д | К | ||||
| 1 | Счета поставщиков | Акцептованы счета поставщиков: За материалы Транспортно-заготовительные расходы | 5703432 306000 | - | 60 60 |
| 2 | Бухгалтерская справка | Оприходованы на склад материалы по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов | 5834400 +175032 | 10 10 | - |
| 3 | Выписка банка из расчетного счета | Перечислено с расчетного счета предприятия в погашение задолженности: Поставщикам за материалы Транспортным организациям за доставку материалов | 5225052 306000 | 60 60 | 51 51 |
| 4 | Лимитные карты, требования | Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: Изделия А Изделия Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды заводоуправления Итого | 3816269 1908134 954067 66784 33395 6778649 | 20.А 20.Б 25.1 25.2 26 | 10 10 10 10 10 |
| 5 | Ведомость №10 | Списываются отклонения по материалам на производство: Изделия А Изделия Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды заводоуправления Итого | 114488 57244 28622 2004 1002 203360 | 20.А 20.Б 25.1 25.2 26 | 10 10 10 10 10 |
| 6 | Разработочная таблица №6 | Начислен износ за месяц: Машин и оборудования Зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения Зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения Итого | 374365 13209 5024 392598 | 25.1 25.2 26 | 02 02 02 |
| 7 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 127500 | 84 | 82 |
| 8 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: Машин и оборудования Зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения Зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения Итого | 183600 35700 25500 244800 | 25.1 25.2 26 | 96.2 96.2 96.2 |
| 9 | Наряды, табели, расчетно-платежные ведомости | Начислена и распределена заработная плата за месяц Основных производственных рабочих по производству продукции А Продукции Б Рабочих, обслуживающих оборудование Персонала цехов Персонала заводоуправления Рабочих, за время очередных отпусков Итого | 3906600 1953300 1171980 726750 275400 351747 8385777 | 20.А 20.Б 25.1 25.2 26 96.1 | 70 70 70 70 70 70 |
| 10 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 34% от начисленной заработной платы: Основных производственных рабочих по производству продукции А Продукции Б Рабочих, обслуживающих оборудование Персонала цехов Персонала заводоуправления Рабочих, за время очередных отпусков Итого | 1328244 664122 398473 247095 93636 119594 2851164 | 20.А 20.Б 25.1 25.2 26 96.1 | 69 69 69 69 69 69 |
| 11 | Бухгалтерская справка | Резервируются для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы: Производственных рабочих по изделию А По изделию Б Рабочих обслуживающих машины и оборудование Итого | 390660 195330 117198 703188 | 20.А 20.Б 25.1 | 96.1 96.1 96.1 |
| 12 | Выписка из расчетного счета | Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на: Обслуживание производственного оборудования Отопление и освещение цеха основного производства Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения Итого | 107100 25500 15300 147900 | 25.1 25.2 26 | 51 51 51 |
| 13 | Расчетно-платежная ведомость | Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия | 1088238 | 70 | 68 |
| 14 | Бухгалтерская справка | Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования На себестоимость продукции А На себестоимость продукции Б Итого | 2234721 1100684 3335405 | 20.А 20.Б | 25.1 25.1 |
| 15 | Бухгалтерская справка | Списываются общепроизводственные расходы На себестоимость продукции А На себестоимость продукции Б | 748418 368624 | 20.А 20.Б | 25.2 25.2 |
| 16 | Бухгалтерская справка | Списываются общехозяйственные расходы На себестоимость продукции А На себестоимость продукции Б | 301002 148255 | 20.А 20.Б | 26 26 |
| 17 | Накладные | Выпущено из основного производства и сдано на склад готовой продукции: Изделий А 860 шт. по нормативной себестоимости 15045 рублей за штуку Изделий Б 3900 шт. по нормативной себестоимости 1734 рублей за штуку | 12938700 6762600 | 43.А 43.Б | 20.А 20.Б |
| | | Отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной (- экономия, + перерасход) по Изделиям А Изделиям Б Итого | -98298 -366907 -465205 | 43.А 43.Б | 20.А 20.Б |
| 18 | Счета | Отгружена со склада готовая продукция покупателям: Изделия А 900 шт. по оптовым ценам 18870 рублей за шт. НДС 18% Изделия Б 4200 шт. по оптовым ценам 2040 рублей за шт. НДС 10% | 16983000 8568000 | 62 62 | 90 90 |
| 19 | Выписка из расчетного счета | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 137700 | 44 | 51 |
| 20 | Выписка из расчетного счета | Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию: По оптовым ценам НДС 18% НДС 10% | 25551000 2590627 778909 | 51 | 62 |
| 21 | Бухгалтерская справка | Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции | 137700 | 90 | 44 |
| 22 | Бухгалтерская справка | Списывается реализованная продукция Изделиям А По учетной оценке Отклонение (- экономия, + перерасход) Изделиям Б По учетной оценке Отклонение (- экономия, + перерасход) Итого | 13540500 -103500 7282800 -399000 | 90 90 90 90 | 43.А 43.А 43.Б 43.Б |
| 23 | Ведомость №16 | Начислен налог на добавленную стоимость реализованной продукции | 3369536 | 90 | 68 |
| 24 | Бухгалтерская справка | Списан результат от реализации продукции | 1722964 | 90 | 99 |
| 25 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления от прибыли Налог на прибыль | 1734000 | 99 | 68 |
| 26 | Чеки | Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы | 7889700 | 50 | 51 |
| 27 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения | Перечислено с расчетного счета: Удержания из заработной платы, Подоходный налог Социальный налог НДС Налог на прибыль Налог на имущество Банку в погашение краткосрочной ссуды Итого | 1023060 1648320 612000 1075590 153000 892500 5404470 | 68 69 68 68 68 66 | 51 51 51 51 51 51 |
| 28 | Платежные ведомости, расходные кассовые ордера | Выданы из кассы: Заработная плата Выдано в подотчет Итого | 7813200 91800 7905000 | 70 71 | 50 50 |
| 29 | Выписка р/счет | Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением срока исковой давности | 137700 | 51 | 99 |
| 30 | Акт приемки-передачи основных средств | Возвращена арендодателю взятая ранее в аренду автомашина | 1428000 | 01 | 01 |
| | | Итого по журналу | 167269995 | | |
Таблица №3
Расчет отклонений в стоимости материалов за октябрь 2010 года
| Показатели | Материалы по учетным ценам, руб. | Отклонения в стоимости материалов | Средний процент отклонений | Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток на начало месяца | 3516571 | 175829 | +5% | 3692400 |
| Поступило за месяц | 5834400 | +175032 | | 6009432 |
| Всего | 9350971 | 350861 | +3% | 9701832 |
| Израсходовано на производство Изделий А Изделий Б Для обслуживания машин и оборудования Для цеховых нужд Для нужд заводоуправления | 3816269 1908134 954067 66784 33395 | 114488 57244 28622 2004 1002 | | 3930757 1965378 982689 68788 34397 |
| Итого | 6778649 | 203360 | | 6982009 |
| Остаток на конец месяца | 2572322 | 147501 | | 2719823 |
Таблица №4
Расшифровка статей баланса
| № п/п | Наименование статьи баланса | Сумма, руб. |
| 1 | Основные средства В т.ч. Первоначальная стоимость Износ Арендованные основные средства | 37814766 7534026 1938000 |
| 2 | Остатки незавершенного производства на 1.11.2010 года В т.ч. Продукция А Продукция Б | 229500 66300 |
| 3 | Готовая продукция В т.ч. Изделия А Плановая себестоимость 15045 руб. за шт. Отклонение от плановой себестоимости (+перерасход, -экономия) Изделия Б Плановая себестоимость 1734руб. за шт. Отклонение от плановой себестоимости (+перерасход, -экономия) | 190шт. 2858550 -21850 850шт. 1473900 -80750 |
Таблица №5
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
| Виды продукции | Заработная плата рабочих, занятых изготовлением продукции | Фактически | |
| Сумма, руб. | % | ||
| А Б Итого | 3906600 1953300 5859900 | 2234721 1100684 3335405 | 67 33 100 |
Таблица №6
Распределение цеховых и общехозяйственных расходов
| Вид продукции | Основная заработная плата производственных рабочих, руб. | Цеховые расходы | Общехозяйственные расходы | ||
| Сумма, руб. | % | Сумма, руб. | % | ||
| А Б Итого | 3906600 1953300 5859900 | 748418 368624 1117042 | 67 33 100 | 301002 148255 449257 | 67 33 100 |
Таблица №7а
Счет 43 «Готовая продукция» А
Дебет Кредит
| Номер операции | Учетная оценка | Отклонение (+,-) | Итого по фактической себестоимости | Номер операции | Учетная оценка | Отклонение (+,-) | Итого по фактической себестоимости |
| Остаток на начало месяца | 2907000 | | 2907000 | | | | |
| Приход | 12938700 | -98298 | 12840402 | Расход | 13540500 | -103500 | 13437000 |
| Оборот | 12938700 | -98298 | 12840402 | Оборот | 13540500 | -103500 | 13437000 |
| Остаток на конец месяца | 2305200 | | 2310402 | | | | |
Таблица №7б
Счет 43 «Готовая продукция» Б
Дебет Кредит
| Номер операции | Учетная оценка | Отклонение (+,-) | Итого по фактической себестоимости | Номер операции | Учетная оценка | Отклонение (+,-) | Итого по фактической себестоимости |
| Остаток на начало месяца | 1531020 | | 1531020 | | | | |
| Приход | 6762600 | -366907 | 6395693 | Расход | 7282800 | -399000 | 6883800 |
| Оборот | 6762600 | -366907 | 6395693 | Оборот | 7282800 | -399000 | 6883800 |
| Остаток на конец месяца | 1010820 | | 1042913 | | | | |
Таблица №8
Расчет результатов от реализации продукции
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Плановая себестоимость | 20823300 |
| 2 | Отклонения (+,-) | -502500 |
| 3 | Фактическая себестоимость | 20320800 |
| 4 | Коммерческие расходы | 137700 |
| 5 | Полная себестоимость | 20458500 |
| 6 | Налог на добавленную стоимость | 3369536 |
| 7 | Итого по дебету счета 90 | 23828036 |
| 8 | Выручка от реализации по отпускным (оптовым) ценам | 25551000 |
| 9 | Результат от реализации: прибыль (+), убыток (-) | +1722964 |
Приложение 1
СЧЕТ 01 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| Дебет | Кредит | ||||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | ||
| Сальдо на 01.10.2010 г. | 37814766 | | | | | ||||
| | | | 1428000 | | | | 1428000 | ||
| Оборот | 1428000 | Оборот | 1428000 | ||||||
| Сальдо на01.11.2010г. | 37814766 | | |||||||