Файл: Никобанк.pdf

1 МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Г.В. ПЛЕХАНОВА» ОРЕНБУРГСКИЙ ФИЛИАЛ РЭУ ИМ. Г.В. ПЛЕХАНОВА Кафедра финансов и менеджмента Допустить к защите Заведующий кафедрой финансов и менеджмента
______________Е.В. Лаптева подпись)
г. Выпускная квалификационная работа Направление 38.03.01 Экономика Профиль Финансы и кредит ТЕМА Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ПАО «НИКО-БАНК») Выполнил студент Демиденко Екатерина Андреевна
Научный руководитель выпускной квалификационной работы
Снатенков А. А, к.э.н., доцент подпись) Автор подпись) Оренбург – 2019

2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………………………..3 Глава 1. Теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка ……………………………………………..6
1.1 Особенности деятельности коммерческих банков …………………...6 1.2 Значение, сущность и задачи оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка ………………………………………..13 1.3 Финансовая отчетность коммерческого банка как источник информации оценки для финансовых результатов деятельности коммерческого банка ………………………………………………………..15 Глава 2. Характеристика деятельности коммерческого банка ПАО «НИКО-
БАНК» ……………………………………………………..………………………21
2.1 Краткая характеристика ПАО «НИКО-БАНК» ………………………..21 2.2 Финансово-экономическая характеристика ПАО «НИКО-БАНК» …..23 Глава 3. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка ПАО
«НИКО-БАНК» …………………………………………………………………...35
3.1 Оценка, состава структуры доходов и расходов ПАО «НИКО-БАНК»35 3.2 Оценка показателей прибыльности и рентабельности ПАО «НИКО-
Банк» …………………………………………………………………………41 3.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка ПАО
«НИКО-БАНК» ……………………………………………………………...45 Заключение …………………………………………………………………………50 Список использованной литературы ……………………………………………...55 Приложения ………………………………………………………………………...59

3 ВВЕДЕНИЕ В наше современное время существует большое количество коммерческих банков, с различными формами собственности, которые ведут обслуживание физических и юридических лиц, организации. Банк является главным звеном в банковской системе. Каждый банк ставит на первое место такую цель, как получение максимальной прибыли. Из этого следует, что прибыль от банковских операции – это причина заинтересованности и важнейшая предпосылка в результатах финансовой деятельности. В данных условиях Правительство, Центральный банк России и Агентство финансового надзора (АФН) принимают конструктивные меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и сделать нужные условия для финансовой деятельности коммерческих банков. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования банка. Важным из них считаются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют базу экономического развития коммерческого банка. Большая прибыль коммерческого банка создает финансовую базу для покрытия внутренних расходов, также рост прибыли помогает решить проблемы социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Показатели прибыли являются главными при оценивании финансовой и производственной деятельности коммерческого банка. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложения в активы этого банка. За счет полученной прибыли банк выполняет свои обязательства перед бюджетом, Центральным банков России, другими коммерческими банками и организациями. Тема дипломной работы является актуальной, так как грамотный анализ финансовых результатов банковской деятельности и выявление факторов,

4 которые влияют на эту деятельность, может помочь повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Оценка результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а завершается исследованием прибыли. Изучение доходов и расходов коммерческого банка дает возможность проанализировать результаты деятельности банка, следовательно, позволяет и оценить эффективность его как коммерческой организации. Целью дипломной работы является изучение оценки финансовых результатов коммерческого банка.
Данная цель достигается путем решения следующих задач
─ ознакомиться с теоретическими основами оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка
─ дать краткую характеристику объекту исследования ПАО «НИКО-
БАНК»;
─ произвести оценку финансовым результатам деятельности ПАО
«НИКО-БАНК». Объектом дипломной работы является финансовая деятельность коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК». Предметом исследования – процесс формирования доходов, расходов и прибыли банка. При написании курсовой использовались следующие методы
─ графический
─ табличный
─ анализ
─ группировка
─ факторный анализ
─ оценка структуры
─ сравнение. Информационной базой является теоретическая база, а именно были использованы учебники, а также труды ведущих ученых в области финансов и

5 денежного обращения, экономистов (О.И. Лаврушина, ТА. Пожидаева, А.А.
Снатенков, Н.Ф. Щербакова), материалы периодических изданий и дополнительные источники информации, отражающие суть данной проблемы на современном уровне. В дипломной работе были использованы следующие научные журналы Молодой ученный, Вестник науки и образования и др. Кроме того, при написании дипломной работы была использована финансовая отчетность ПАО «НИКО-БАНК» для оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Дипломная работа состоит из трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Впервой главе рассматривается теоретическая основа оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка, в именно изучены и рассмотрены такие опросы как особенности деятельности коммерческого банка значение, сущность и задачи оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка и финансовая отчетность коммерческого банка как источник информации оценки для финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Во второй главе дана краткая характеристика деятельности коммерческого банка
ПАО
«НИКО-БАНК», включая финансово-экономическую характеристику банка. В третьей главе проведена оценка, состава и структуры доходов и расходов, рассмотрены показатели прибыльности и рентабельности ПАО
«НИКО-БАНК», включая факторный анализ прибыли и осуществлена оценка эффективности деятельности ПАО «НИКО-БАНК» на основе которых предложены мероприятия на повышение финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

6 ГЛАВА 1. Теоретические основы оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.1 Особенности деятельности коммерческих банков Коммерческие банки ведут работу по обслуживанию граждан, юридических лиц и организации различных форм собственности. Главная цель банка - это получение прибыли. Каждый коммерческий банк находится под надзором и контролем Банка России. Чтобы открыть банк, нужно пройти как минимум государственную регистрацию и что важное, нужно получить лицензию на осуществление деятельности в соответствии с законодательством России. На осуществление различных банковских операции нужно будет иметь не одну лицензию, если банк будет вести, например, как валютные операции и вести страхование банковских счетов. Коммерческий банк является негосударственным кредитным учреждением, которое специализируется на приеме депозитов, расчетном обслуживании клиентов и краткосрочном кредитовании, также может заниматься посредническими операциями, осуществляющее универсальные банковские операции для организаций всех отраслей за счет денежных капиталов и сбережений, привлеченных в виде вкладов [7]. Коммерческие банки, концентрируют на своих счетах временно свободные денежные средства клиентов, при этом имея возможность предоставлять эти средства в ссуду субъектам экономики, которые испытывают недостаток средств для осуществления платежей, инвестиции и т.д., тем самым банки регулируют общую ликвидность экономики. Законодательная основа банковской системы России описывается в следующих законах

7
─ Федеральный закон от г. № 395-1 О банках и банковской деятельности
─ Федеральный закон от г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России
─ Положение ЦБ РФ от г. № Пот Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций
─ Положение ЦБ РФ от г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита, кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов [5];
─ Положение ЦБ РФ от 02.10.2017 г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по предоставлению (размещению) денежных средств по кредитным договорам, иным договорам на размещение денежных средств, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиями предоставлению денежных средств [6];
─ Положение ЦБ РФ от 02.10.2017 г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами
─ Указание Банка России от г. № У О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. В действующих нормативно-правовых актах отражены основные принципы организации банковской системы России, к которым относятся

8
─ двухуровневая структура банковской системы (Центральный банки коммерческий банк
─ принцип универсальности банков - все действующие на территории России банки обладают универсальными функциональными возможности, то есть имеют право осуществлять все обусловленные законодательством и банковскими лицензиями операции
─ принцип коммерческой направленности – получение прибыли. Коммерческие банки являются самостоятельными субъектами вне зависимости от формы собственности, их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Каждый коммерческий банк находится под надзором и контролем Центрального банка Российской Федерации, который также носит название Банк России, и его имущество находится в Федеральной собственности. Банк России является важнейшим элементом банковской системы страны, который оказывает большое воздействие на жизнедеятельность и функционирование государства и общества. Развитие экономики, функционирование государственных органов и учреждений, само существование суверенного государства напрямую зависят оттого, насколько эффективна деятельность центрального банка страны. Банк России не входит нив одну из трёх ветвей власти – законодательную, исполнительную и судебную. По статусу он является относительно независимым в своей деятельности. Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России по реализации законодательно закреплённых за ним функций и полномочий. Центральный банк Российской Федерации подотчётен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации (ст. 5 Федерального закона о Банке России. Особенность коммерческого банка провялятся входе выполнения банком операции и услуг Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Основными видами

9 банковских операции по российскому законодательству можно отнести следующие
─ банк может привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок
─ банк может предоставлять кредиты от своего имени за счет собственных и привлеченных средств
─ банк может открыть и вести счета клиентов
─ банк может осуществлять расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
─ банк может проводить инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов
─ банк может управлять денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств
─ банк может покупать у клиентов и продавать им иностранную валюту в наличной и безналичной формах
─ банк может осуществлять операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством
─ банк может выдавать банковские гарантии. Также в соответствии с банковским законодательством банки могут помимо вышеперечисленных операции осуществлять следующие сделки
─ выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнения обязательств в денежной форме
─ приобретать права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме
─ оказывать консультационные и информационные услуги
─ предоставлять в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфах для хранения документов и ценностей
─ лизинговые операции
─ иные сделки в соответствии с законодательством России.

10 В соответствии сост ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 О банках и банковской деятельности кредитная организация – это юридическое лицо, которое согласно законодательству вправе осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством [1]. Согласно законодательству, выделяют кредитные организации двух видов
– это Банки и небанковские кредитные организации. В соответствии сост ФЗ О банках и банковской деятельности банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имении за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [1].
Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, которая может осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Банк России выделяет три типа небанковских кредитных организации
─ расчетные
─ инкассационные;
─ депозитно-кредитные. Расчетные небанковские кредитные организации являются самым распространенным видом банковских кредитных организаций, они вправе осуществлять следующие банковские операции
─ открывать и вести банковские счета юридических лиц
─ осуществлять расчеты по поручению юридических лиц
─ предоставлять кредиты клиентам, участников расчётов;
─ инкассацию денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц
─ продавать и покупать иностранной валюты в безналичной форме