Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 48
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
11
─ осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов.
Небанковские депозитно-кредитные организации могут осуществлять отдельные банковские операции, а именно
─ привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (на определенный срок
─ размещать их от своего имении за свои счет
─ продавать и покупать иностранную валюту в безналичной форме исключительно от своего имении за свой счет
─ выдавать банковские гарантий
─ осуществление деятельности на рынке ценных бумаг. Коммерческие банки различаются
─ по принадлежности уставного капитала и способу его формирования в форме акционерных обществ и товариществ, кооперативные коммерческие банки, в форме акционерных обществ с участием иностранного капитала, государственные коммерческие банки (сберегательный банк, иностранные банки
─ по видам совершаемых операций универсальные, специализированные (ипотечный
─ по территории деятельности республиканские, региональные. Все действующие в России банки делятся натри группы принадлежности капитала - это
─ банк, основанный на частной собственности
─ банк с государственным участием
─ банк с участием иностранного капитала. Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации. Банки являются основным финансовым посредником перераспределяющие капиталы между поставщиками и потребителями. Выделяют основные особенности
12
─ банк может производить двойной обмен долговыми обязательствами размещать, продавать
─ банк может формировать ресурсы на основе высоколиквидных и фиксированных по суммам обязательств — вкладов (депозитов
─ банк как депозитный финансовый посредник имеет высокий уровень финансового рычага (мультипликатор, те. доли заемных средств в структуре пассивов намного превышают собственные средства. Они могут формировать ресурсы для своих операций главным образом за счет заемных средств. Собственный капитал, как правило, не превышает 10—20% их баланса. Это делает банк уязвимым к воздействию внешних и внутренних факторов и вызывает необходимость особой системы надзора за банковской деятельностью
─ банк обладает возможностью открывать и обслуживать расчетные и текущие счета и эмитировать безналичные платежные средства, на этой основе они обеспечивают функционирование платежной системы. Принципами деятельности коммерческого банка являются
─ работа в пределах реально имеющихся ресурсов
─ полная экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты деятельности, также подразумевает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов
─ коммерческий банк выстраивает отношения со своими клиентами на рыночных условиях
─ регулирование деятельности осуществляется косвенными экономическими методами (регулирование ставки рефинансирования и т.д.) [9]. Функции деятельности коммерческого банка
1. Брокерская функция (посредническая) функция – от своего имени, от чужого имени формировать, размещать, продавать различных видов сделок.
2. Функция качественной трансформаций активов
3. Функция эмиссий платежных средств
13 4. Передача экономики и импульсов денежно кредитной политики Центрального банка [12]. Подводя итог параграфа, можно отметить что коммерческие банки в современной рыночной экономике, предоставляют огромный спектр банковских услуги проводят множество банковских операции, аккумулируют временно свободными денежными средствами населения и организации, размещают кредитные ресурсы, осуществляют расчеты, а также предлагают различные банковские операции и услуги, например, услуга как страхование вклада или жизни.
1.2 Значение, сущность и задачи оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка Коммерческий банк является сложной структурой, которая выполняет большое количество разнообразных операции. Финансовая устойчивость и результативность коммерческого банка зависит от организации эффективной системы анализа и планирования [15]. Оценкой финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одна из важных направлений в его работе. Сего помощью можно увязать элементы государственного регулирования и контроля за работой банков с целями внутри банковского анализа. Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций, нормативов и позволяет управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутри банковского анализа. Финансовые результаты деятельности банка выражают эффективность деятельности банка. Разные стороны финансовой и производственной работы
14 банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Данные показатели представлены в отчете о финансовых результатах. Подсистемой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих банков состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, которые реально отражают происходящие в них экономический процесс. В этом и выражается роль финансовых результатов. Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, которые установлены Центральным банком Российской Федерации. В настоящее время в России, коммерческие банки составляют и сдают несколько видов отчетности, которые отличаются по назначению, содержанию, по срокам представления их в соответствующие инстанции. Одним из основных финансовых отчетов в банковской системе является бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах [16]. Также вместе сданными отчетами, прикладываются отчеты об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснительные записи. Каждый коммерческий банк на сайте Банка России публикует следующую финансовую отчетность
─ данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма
101);
─ отчет о финансовых результатах (форма 102);
─ расчёт собственных средств (капитала) (Базель III»), (форма 123);
─ расчёт собственных средств (капитала, (форма 134);
─ информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации
─ годовая (промежуточная) отчётность;
15
─ лица, под контролем либо значительным влиянием которых находится кредитная организация. Исследование результатов банковской деятельности начинает свой этап с анализа динамики доходов и расходов, их структуры, а завершается исследованием прибыльности, рентабельности и эффективности. Данный анализ производится одновременно с анализом ликвидности, платежеспособности баланса коммерческого банка, и на основе исследования делается вывод об эффективности работы банка и о его надежности в целом. Задачами анализа финансовых результатов являются
─ оценка показателей динамики прибыли
─ обоснованность фактических данных об образовании и распределение прибыли
─ выявление и измерение действия различных факторов на прибыль
─ оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов доходов и расходов банка [18]. Ознакомившись сданным параграфом, перейдем к финансовой отчетности коммерческого банка.
1.3 Финансовая отчетность коммерческого банка как источник информации для оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка Отчетность коммерческого банка — это единая система данных о его имущественном и финансовом положении, а также о результатах деятельности, которая составлена на основе данных бухгалтерского учета по установленной форме. К отчетности банка предъявляются требования достоверности, ясности, полноты и своевременности составления, наличия разъяснений и пояснительной информации. Задачами составления отчетности являются
16
─ контроль за деятельностью коммерческого банка
─ проведение анализа банковской деятельности на основе полученной информации
─ использование этой информации для оперативного управления рисками и выявления внутренних резервов финансовой устойчивости. Финансовая отчетность составляется поданным синтетического и аналитического бухгалтерского и управленческого учета банка. Она построена таким образом, что охватывает все виды деятельности кредитных организаций. Ее задача — полный анализ деятельности банка. В формы финансовой отчетности постоянно вносятся изменения. Последние изменения были внесены в Указание Банка России от 19.06.2017 № У Можно классифицировать финансовую отчетность по срокам составления, отдельным банкам, уполномоченным банками по банковским группам, видам операций, общим вопросам состояния кредитной организации ирискам. Банковскую отчетность, также можно классифицировать исходя из различных критериев. Такс точки зрения информационной наполняемости отчетность подразделяется на
─ бухгалтерскую
─ финансовую
─ консолидированную
─ статистическую. По адресатам (пользователями) отчетность составляется
─ для руководства банка
─ для клиентов
─ налоговой инспекции
─ территориального управления Банка России и др. По срокам составления выделяют отчетность
─ ежедневную
─ ежемесячную
─ ежеквартальную
17
─ годовую. В состав отчетности кредитной организации входит
─ баланс
─ отчет о прибыли и убытках
─ отчет об использовании прибыли
─ справка о составе фондов
─ расшифровка балансовых статей для расчета экономических нормативов
─ другая информация. Конкретные формы отчетности, порядок их заполнения, периодичность и сроки представления, а также основные требования определяются Банком России. При составлении отчетности банка используются принципы открытости, системности и консолидации. Открытость характеризует достоверность и подробное отражение операций и их влияния на финансовое положение банка. Информация должна быть уместной, надежной и сравнимой, также должна быть недвусмысленной в изложении позиций банка. Каждый банк представляет собой единую информационно-финансовую систему, и поэтому отчетность, составляемая по структурным подразделениям (филиалам, включается в единую отчетность в целом по банку. Принцип консолидации подразумевает, то что банк составляет консолидированную отчетность, которая составляется для банковской консолидированной) группы. Целью ее составления является установление характера влияния на финансовое состояние кредитной организации ее вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также для определения совокупной величины рисков и совокупных средств банковской консолидированной) группы. В консолидированную отчетность входят основные и вспомогательные формы. К основной форме относят отчет о составе участников, отчет о
18 финансовых результатах, баланс на консолидированной основе, расчет обязательных нормативов, отчет об открытой валютной позиции. К вспомогательной форме составляют журнал учета взаиморасчетов и оценку вложения в уставный капитал участника группы. Отчетность каждого из участников банковской (консолидированной) группы включается в состав консолидированного балансового отчета и отчета о финансовых результатах с использованием одного из трех методов
─ полной консолидации
─ пропорциональной консолидации
─ метода эквивалентной стоимости. Выбор метода консолидации производится головной кредитной организацией исходя из доли контроля группы в капитале каждого участника. С целью стандартизации национальных систем бухгалтерского учета и обеспечения всех заинтересованных пользователей сведениями, которые необходимы для принятия экономических решений, предусматривается переход всех кредитных организаций на подготовку финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами, для данного перехода будут необходимы изменения в действующее законодательство. Данные изменения позволят обеспечить условия для реализации принципов данных стандартов, в частности приоритета экономического содержания операций над их юридической формой. Центральный Банк России подготовил следующие положения
─ Положение от 02.10.2017 г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита, кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов [5];
─ Положение от 02.10.2017 г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по
19 предоставлению (размещению) денежных средств по кредитным договорам, иным договорам на размещение денежных средств, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиями предоставлению денежных средств [6];
─ Положение от 02.10.2017 г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами [7]. В соответствии сданными положениями финансовая отчетность считается составленной на основе МСФО, если она отвечает всем требованиям каждого применимого стандарта и каждой применимой интерпретации Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности и Постоянного комитета по интерпретациям. Для составления отчетности в соответствии с МСФО используется метод трансформации, то есть перегруппировки статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах путем корректировок и применения профессионального суждения. Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает следующую отчетность
─ баланс на отчетную дату
─ отчет о финансовых результатах
─ отчет об изменении собственного капитала за отчетный период
─ отчет о движении денежных средств
─ примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности, и прочую пояснительную информацию. Вышеперечисленные формы, входят в состав данной отчетности и могут быть изменены кредитной организацией для обеспечения наилучшего отражения в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО Международные стандарты финансовой отчетности, структуры и специфики операций, а также их объема, без нарушения при этом требований МСФО.
20 Например, могут вводиться или исключаться отдельные статьи отчетности исходя из принципа существенности. Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО.
21 ГЛАВА 2. Характеристика деятельности коммерческого банка ПАО
«НИКО-БАНК»
2.1 Краткая характеристика ПАО «НИКО-БАНК» В 1990 году был основан региональный банк Оренбургской области ПАО
«НИКО-БАНК», который стабильно работает на рынке финансовых услуг уже
29 лет. В настоящее время коммерческий банк ПАО «НИКО-БАНК» обслуживает свыше 2,1 тысячи корпоративных клиентов и более 45,0 тысяч частных вкладчиков и имеет региональную сеть в составе 12 дополнительных офисов. Банк осуществляет комплексное обслуживание своих клиентов, активно взаимодействует с банками-контрагентами на рынке МБК (Межбанковский кредит, имеет успешный опыт работы на валютном и фондовом рынках.
ПАО «НИКО-БАНК» занимает устойчивое положение на рынке банковских услуг своего региона. Закономерным результатом долгого периода добросовестной и честной работы является наличие крепких партнерских связей с корпоративными клиентами и доверие вкладчиков [32]. Клиентам ПАО «НИКО-БАНК», а именно физическим лицам предлагается огромный спектр услуг по приему платежей и осуществлению переводов. Банк сотрудничает с такими системами денежных переводов как
─
«Western union»;
─
«Blizko»;
─
Золотая Корона
─
«Юнистрим»;
─ Контакт
─ принимает платежи по системе Город.
22 Банк предлагает современный и удобный сервис для физических лиц по осуществлению расчетно-кассовых операции, операции по оплате через интернет, электронное устройство или с помощью мобильного банкинга.
ПАО «НИКО-БАНК» является эмитентом банковских карт платежных систем Золотая корона, «MasterCard» и МИР. В 2017 году ПАО «НИКО-БАНК» приступил к эмиссии неименных мгновенных карт МИР, бесконтактных карт платежной системы С. Кроме того, в конце года для держателей карт С, эмитированных Банком, стал доступен сервис ApplePay. Позиция ПАО «НИКО-БАНК» в рейтингах представлена на рисунке 1: Рисунок 1 – Рейтинг ПАО «НИКО-БАНК» среди банков России [33] По версии рейтингового агентства Эксперт РА» в г. в Российской Федерации насчитывалось 440 банков, как в г. их составляло 575, что меньше на 135 банков. По итогам 2018 года ПАО «НИКО-БАНК» поднялся на
11 позиции в рентинге кредитных организаций России по размеру активов и занял в 2018 году 186 место, также улучшил позиции в рентингах по размеру собственного капитала (в г. поднялся на 17 позиции и занял 190 место) и по
201 226 131 204 107 575 197 207 125 180 106 517 186 190 123 173 107 440 0
100 200 300 400 500 600 Место ПАО "НИКО-БАНК" по размеру активов
Место ПАО "НИКО-БАНК" по размеру собственного капитала
Место ПАО "НИКО-БАНК" по размеру депозитов физических лиц
Место ПАО "НИКО-БАНК" по размеру кредитного портфеля организациям
Место ПАО "НИКО-БАНК" по размеру кредитного портфеля физических лиц
Справочно: количество банков в РФ**
2018г.
2017г.
2016г.
23 размеру кредитного портфеля организации (в г. поднялся на 7 позиции и занял 173 место. Улучшение произошло, в том числе, за счет отзыва лицензий у утративших финансовую устойчивость кредитных организаций, занимавших более высокие позиции в рентингах [33]. На 1 января г. среди региональных коммерческих банков Оренбургской области ПАО «НИКО-БАНК» за г. занял 2-ое место по размеру совокупных активов и полученной прибыли. При этом по размеру собственного и уставного капитала Банк был третьим. Ознакомившись с краткой характеристикой банка, перейдем к рассмотрению финансово-экономической характеристики.
2.2 Финансово-экономическая характеристика ПАО «НИКО-БАНК» Ознакомившись с общей характеристикой ПАО «НИКО-БАНК», перейдем к практической части. За рассматриваемый период возьмем следующие года с
2016-2018гг. Анализ финансовой отчетности Банка позволяет ответить и раскрыть такие вопросы, как каким видам рисков подвержен Банк, какие ресурсы используются для ведения хозяйственной деятельности, какова отдача, эффективность использования ресурсов и другие вопросы. Важным документом для финансового анализа является бухгалтерский баланс. На рисунке 2 представлена динамика валюты баланса ПАО «НИКО-
БАНК» за рассматриваемый период. Рисунок 2 – Динамика валюты баланса ПАО «НИКО-БАНК», тыс. руб.
11326228 12497161 11162825 10000000 11000000 12000000 13000000 2016 2017 2018
24 На рисунке 2 мы можем наблюдать, что валюта баланса имеет тенденцию спада с г. Так в 2018 году валюта баланса составила 11 162 825 тыс. руб, что меньше на 163403 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом.
Проанализируем активы и пассивы ПАО «НИКО-БАНК» (таблица 1, 2). По таблице 1 в активе, мы можем наблюдать следующие изменения в среднем затри года у таких показателей как, денежные средства, рост в г составил 99,434 млн. руб. по сравнению с г. Средства в кредитных организациях имеют тенденцию роста, так в гони составили млн. руб, это говорит о том, что возросло доверие других кредитных организаций Банку, что может положительно сказаться на его имидже, а также увеличиться объём возможности располагаемых средств. Чистая ссудная задолженность в г. сократилась на 3,35% по сравнению с г. это говорит о том, что, заемщики выплачивают кредит и долг уменьшается и постепенно погашается. В г. чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, составили 3242,141 млн. руб, в среднем затри года величина составила 31%. Статья чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения в г. впервые появилась за рассматриваемый период и составила 661,753 млн. руб. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы наблюдается снижение за рассматриваемый период ив г. составили 177,367 млн. руб, что меньше на 82,403 млн. руб. по сравнению с г. В пассиве банка мы можем увидеть, что средства клиентов в г. составили 9525,348 млн. руб, следовательно, у клиентов есть доверие к банку и с г. идет тенденция к росту с колебаниями. Выпущенные долговые обязательства в г. выросли на 0,12% по сравнению с г. Отложенное налоговое обязательство за рассматриваемый период имеет тенденцию к снижению ив 2018г.составило 34, 623 млн. руб. Резервы на прочие потери в г. составили 33, 635 млн. руби имеют в динамике рост.
25 Таблица 1 – Горизонтальный анализ активов и пассивов ПАО «НИКО-БАНК», млн. руб. Статьи баланса г. г. г. Темп роста, % В среднем
2016-
2018гг.,
% г. кг. г. кг. Актив Денежные средства
395,996 465,613 495,430 117,58 106,40 3,89 Средства в Центральном Банке РФ
310,818 439,495 227515 141,40 51,77 2,77 Средства в кредитных организациях
151,058 170,516 186,597 112,88 109,43 1,46 Чистая ссудная задолженность
6411,837 7108,657 5945,070 110,87 83,63 55,58 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
3644,925 3977,336 3242,141 109,12 81,52 31,02 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
0 0
661,753 0
0 1,98 Требования по текущему налогу на прибыль
33,071 38,063 37,066 115,09 97,38 0,31 Отложенный налоговый актив
8,507 12,126 8,297 142,54 68,42 0,08 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
259,770 184,555 177,367 71,05 96,11 1,79 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
22,416 0,597 4,053 2,66 678,89 0,08 Прочие активы
87,830 100,203 177,536 114,09 177,18 1,06 Всего активов
11326,228 12497,161 11162,825 110,34 89,32 100,00 Пассив Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка РФ
0 149,679 153,379 0,00 102,47 0,86 Средства клиентов
9865,895 10764,056 9525,348 109,10 88,49 86,19 Выпущенные долговые обязательства
12,000 32,000 25,509 266,67 79,72 0,20 Отложенное налоговое обязательство
50,324 39,429 34,632 78,35 87,83 0,36 Прочие обязательства
93,913 10,0251 92,025 106,75 91,79 0,82 Резервы на прочие потери
31,892 26,384 33,635 82,73 127,48 0,26 Источники собственных средств
1272,204 1385,362 1298,297 108,89 93,72 11,32 Всего пассивов
11326,228 12497,161 11162,825 110,34 89,32 100,00
26 Источники собственных средств имеют динамику роста за рассматриваемый период, так в гони составили 1298, 297 млн. руб, что больше на 26, 093 млн. руб. по сравнению с г. Остальные показатели в активе и пассиве имели незначительно маленький рост или уменьшение, что видно по таблице 2. Таблица 2 – Структурный анализ активов и пассивов ПАО «НИКО-БАНК», % Статьи баланса г. г. г. Изменение г. кг) Актив Денежные средства
3,50 3,73 4,44 0,94 Средства в Центральном Банке РФ
2,74 3,52 2,04
-0,71 Средства в кредитных организациях
1,33 1,36 1,67 0,34 Чистая ссудная задолженность
56,61 56,88 53,26
-3,35 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
32,18 31,83 29,04
-3,14 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
0,00 0,00 5,93 5,93 Требования по текущему налогу на прибыль
0,29 0,30 0,33 0,04 Отложенный налоговый актив
0,08 0,10 0,07 0,00 Основные средства, материальные активы и материальные запасы
2,29 1,48 1,59
-0,70 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
0,20 0,00 0,04
-0,16 Прочие активы
0,78 0,80 1,59 0,81 Всего активов
100 100 100 Х Пассив Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка РФ
0,00 1,20 1,37 1,37 Средства клиентов
87,11 86,13 85,33
-1,78 Выпущенные долговые обязательства
0,11 0,26 0,23 0,12 Отложенное налоговое обязательство
0,44 0,32 0,31
-0,13 Прочие обязательства
0,83 0,80 0,82 0,00 Резервы на прочие потери
0,28 0,21 0,30 0,02 Источники собственных средств
11,23 11,09 11,63 0,40 Всего пассивов
100 100 100 Х Проанализировав активы и пассивы, рассмотрим кредитный портфель
ПАО «НИКО-БАНК». Оценка кредитного портфеля является процедурой по
27 изучению качественных характеристик банка и возвратности кредитов, сокращения кредитных рисков - то есть, отсутствия платежей по суммам основного договора по кредиту и процентов по нему. Кредиты являются основным источником прибыли банка, но одновременно с этими главным источником риска, от которого зависит устойчивость и перспективы развития учреждения. В кризисных условиях, или же при отсутствии надлежащих проверок и перерасчетов, достаточно сложно определить прогнозируемый рост просроченной задолженности — таким образом, появляются резервы, несоответствующие действительности. Возникают лишние расходы, появляются затраты, которых можно было бы избежать. Оценка кредитного портфеля всецело решает эту проблему. Кредитный портфель — это остаток кредитной задолженности по балансу банка на конкретную дату. Представляет собой он совокупность требований по кредитам, разгруппированных по определенным критериям. Одним из них является степень кредитного риска, по которому и определяется качество кредитного портфеля. Осуществим оценку кредитных операций Банка «НИКО-БАНК». ПАО
«НИКО-БАНК» является региональным банком в Оренбургской области. Банк специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Динамика кредитного портфеля ПАО «НИКО-БАНК» по категориям заемщиков представлена на рисунке 3. Рисунок 3 – Динамика кредитного портфеля ПАО «НИКО-БАНК» по категориям заемщиков, тыс. руб.
0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 2016 2017 2018
Банки
Органы государства, государственные организации и предприятия
Негосударственные предприятия и организации
Население Прочие заемщики
28
ПАО «НИКО-БАНК» в 2018 году предоставил кредиты всего на сумму
6520,983 млн. руб, что на 191,902 млн. руб. меньше уровня 2016 года. Поданным рисунка 3, мы можем наблюдать, что наибольшую долю в составе кредитов в
2018 году приходится на население 46,41%, что больше на 5% по сравнению с
2016 годом. Вторую наибольшую долю по составу кредита приходится на негосударственные предприятия и организации, которая составила в 2018 году
46,12%. Наименьшие долив составе и структуре кредитов занимают банки (в 2018 году 0%), прочие заемщики (в 2018 году 1,82%), органы государства, государственные организации и предприятия (в 2018 году 5,65%). Сравнительная оценка кредитного портфеля ПАО «НИКО-БАНК» по срокам кредитования представлена на рисунке 4. Рисунок 4 - Сравнительная оценка кредитного портфеля ПАО «НИКО-БАНК» по срокам кредитования
1%
0% 4%
3%
15%
28%
49%
2016 год год год
Овердрафт, до востребования, на 1 день
До 30 дней дней дней день- 1 год года
Свыше 3 лет
29 Поданным рисунка 4, мы можем наблюдать, что наибольшую долю в сравнительной оценке кредитного портфеля ПАО» НИКО-БАНК» по срокам кредитования в 2018 году приходится на срок свыше 3 лет, который составил
59% (в г. - 49%, в г- 50%). Также наиболее востребованными, по- прежнему остаются кредиты со сроком кредитования от 1 года до 3 лет (в 2018 году - 18%, в г. -25%, в г. – 28%). Срок кредитования от 181 дней до 1 года, в г. составил 16% от предоставленных кредитов (в г. – 10%, в г. – 15%). Последнюю позицию занимает срок от 91 дня до 180 дней, который в г. составил 7% (в г. – 4%, в г. – 3%) Наименьшие долив сравнительной оценке кредитного портфеля ПАО»
НИКО-БАНК» по срокам кредитования занимают сроки до одного дня, овердрафт (1% в г, г. ив г, до 30 дней, которые предоставлялись только в г. в размере 150,000 млн. руб, от 31-90 дней (4% в г, 0% в г. ив г. На основе приведенного анализа можно сделать вывод, что средний темп роста по предоставленным кредитам составил 102,96% за рассматриваемый период. Важное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению качества и объема получаемых доходов, так как они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Ритмичный и стабильный прирост доходов банка свидетельствует о его о квалифицированном управлении и нормальной работе. Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудами ценным бумагам. Осуществим оценку процентных доходов Банка
«НИКО-БАНК» (ПАО). На рисунке 5 представлен состав процентных доходов
ПАО «НИКО-БАНК» от предоставленных кредитов. Поданным рисунка 5, мы можем наблюдать, что Банки стали меньше брать кредиты ив г. их сумма составила 22,031 млн. руб, что меньше на 25,043 млн. руб. по сравнению с г. Органы государства, государственные организации и предприятия, также наблюдается по динамике снижение по
30 предоставлению кредитов, так в г. кредит составил в размере 68,801 млн. руб, что меньше на 41,701 млн. руб. по сравнению с г. Рисунок 5 – Состав процентных доходов ПАО «НИКО-БАНК» от предоставленных кредитов, тыс. руб. Негосударственные предприятия и организации - кредиты в г. составили 348,214 млн. руб. Население стали брать больше кредитов, так в г. сумма составила 374,988 млн. руб, что больше на 7,089 млн. руб. по сравнению с г. Прочим заемщикам ПАО «НИКО-БАНК» в г. предоставил кредит в размере 300,314 млн. руб, что меньше н 29,448 млн. руб. по сравнению с г. Рассмотрев состав процентных доходов ПАО «НИКО-БАНК» от предоставленных кредитов, перейдем к анализу таблицы 3 к динамике показателей оценки кредитного портфеля ПАО «НИКО-БАНК». Таблица 3 – Динамика показателей оценки кредитного портфеля ПАО «НИКО-
БАНК» Показатели г. г. г. Изменение г. кг) Объем кредитного портфеля, млн. руб.
6712,885 7011,649 6520,983
-191,902 Объем совокупных активов, млн. руб.
11993,686 13323,682 8066,817
-3926,869 Темп роста кредитного портфеля, % Х
104,451 93,002
- Темп роста совокупных активах, % Х
111,089 60,545
- Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %
55,97 52,63 80,84 24,87 Коэффициент опережения Х
0,940 1,536
- Доходность кредитного портфеля, %
19,59 19,44 17,09
-2,50 Коэффициент кредитной активности
0,54 0,55 0,90 0,37 0
100000 200000 300000 400000 500000 2016г.
2017г.
2018г.
Банки
Органы государства, государственные организации и предприятия
Негосударственные предприятия и организации
Население Прочие заемщики
31 По динамике показателей оценки кредитного портфеля ПАО «НИКО-
БАНК», мы можем наблюдать что объем кредитного портфеля, в 2018 году составил 6520,983 млн. руб, что меньше на 191,902 млн. руб. по сравнению с
2016 годом, у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и конкурентоспособными банками. Темп роста кредитного портфеля в 2018 году составила в г. темп роста кредитного портфеля показал рост в 4%. Объем совокупных активов банка в г. составил 8066,817 млн. руб, что на 3926,869 млн. руб. меньше уровня 2016 года. Темп роста совокупных активов в г. составил -39,46%, однако в 2017 году темп роста показал рост в 11%. Как видно по таблице 3, доля кредитного портфеля в совокупных активах банка показывает колебания по годами в 2018 году составила 80,84 % (на 25% больше уровня 2016 года. Это говорит о том, что значимость кредитной деятельности для банка растет. Коэффициент опережения в анализируемом периоде составлял 0,4 в г, это значение говорит о том, что рост портфеля активов больше роста кредитного портфеля ив г. Можно сделать вывод, что банк наращивал свои активы за счет кредитования, тем самым повышая активность кредитной деятельности. Доходность кредитного портфеля банка в 2018 году составила 17,09 %, при этом следует отметить снижение данного показателя по сравнению с 2016 годом на 2,5 %. Это является позитивной тенденцией развития банка. Коэффициент кредитной активности банка в 2018 году составил 0,90, что на 0,37 больше уровня 2016 года. Данный показатель может принимать значения в различных интервалах, которые, в свою очередь, говорят о характере кредитной политики банка. Так, коэффициент кредитной активности банка составил 0,90 в 2018 году, следовательно, кредитную политику ПАО «НИКО-
ЬАНК» в этом периоде можно охарактеризовать как агрессивную. Поданным управленческого учета, за 2017 год ПАО «НИКО-БАНК» было получено 871,8 млн. руб. доходов от кредитования юридических и физических лиц. Доходы Банка от рассчетно-кассового обслуживания клиентов за 2017 год
32 составили 147,0 млн. руб, в том числе 56% от операций с физическими лицами от операций с юридическими лицами. На рисунке 6 представлена динамика активов ПАО «НИКО-БАНК». Так в
2018 году активы составили 11164,843 млн. руб, что меньше на 163,401 млн. руб. по сравнению с 2016 годом. Рисунок 6 – Динамика активов ПАО «НИКО-БАНК», млн. руб. Проанализировав кредитный портфель ПАО «НИКО-БАНК», перейдем к анализу динамики основных показателей деятельности Банка (таблица 4). Таблица 4 Динамика основных показателей деятельности ПАО «НИКО-
БАНК», млн. руб. Показатели г. г. г. Изменение г. кг Собственные средства (капитал)
1603,302 1706,030 1714,900 106,41 Прибыль после налогообложения
141,213 194,824 138,174 137,96 Совокупные активы
12176,305 13421,237 12359,800 110,22 Чистая ссудная задолженность
6411,837 7108,657 5945,070 110,87 Привлеченные средства
10054,024 11111,799 9864,528 110,52 По таблице 4, мы можем наблюдать, что собственные средства ПАО
«НИКО-БАНК» в 2018 году составили 1714,900 млн. руб, что выше на 111,598 млн. руб. по сравнению с 2016 годом.
Основными факторами роста капитала Банка стало увеличение рыночной стоимости вложений ПАО «НИКО-БАНК» в ценные бумаги и получение положительного финансового результата по итогам отчетного года. Прибыль после налогообложения выросла на 38% в г. по сравнению с г. Совокупные активы в г. составили млн. руб, их рост
11328,244 12499,178 11164,843 10000 12000 14000 2016 2017 2018
33 составил 10% по сравнению с г. Чистая ссудная задолженность выросла в изменениях г. кг. на 11%. Привлеченные средства в г. составили
9864,528 млн. руб, что меньше на 189,496 млн. руб. по сравнению с г. В процессе своей деятельности ПАО «НИКО-БАНК» стремится к увеличению ресурсной базы и спаду её стоимости, банк придерживается принципов разумной сбалансированности и диверсификации пассивов по инструментам, источниками срокам привлечения [32]. По состоянию на 1 января 2018 г. объем обязательств ПАО «НИКО-БАНК» составил 11 111,8 млн. руб, показатель вырос на 10,5% или 1 057,8 млн. руб. по сравнению с г. В 2017 году Банком были выполнены все обязательные экономические нормативы деятельности, установленные Центральным Банком. Рейтинговое агентство Эксперт
РА»
22 мая г. пересмотрело рейтинг кредитоспособности ПАО «НИКО-БАНК» в связи с изменением методологии и присвоило рейтинг на уровне ruВВ+, это говорит об умеренном низком уровне кредитоспособности, финансовой устойчивости по сравнению с другими объектами рейтинга в России, финансовой надежности, также есть высокая чувствительность к воздействию негативных изменений экономической конъюнктуры. Прогноз по рейтингу ПАО «НИКО-БАНК» – стабильный, это значит высокая вероятность сохранения рейтинга на текущем уровне в среднесрочной перспективе [33]. По версии Эксперт РА» по итогам 2018 года банк занимаете место в списке крупнейших банков по активам, банк улучшил свою позицию и снизил на
11 мест по сравнению с 2017 годом. По рейтингу региональных банков Оренбургской области по России на 1 сентября г. ПАО «НИКО-БАНК» по активам занимает 183 место, по вкладам 135 место, по кредитам 172 место. Всего по Оренбургской области на 2019 год существует 4 региональных банка, а именно Форштадт, НИКО-БАНК, Банк Оренбург, Банк Русь. В марте г. ПАО «НИКО-БАНК» был признан экспертами журнала
«Forbes» одним из 100 наиболее финансово устойчивых банков Российской
34 Федерации на основании оценки кредитных рейтингов и финансовых показателей российских банков по итогам г. В данной главе мы охарактеризовали региональный банк Оренбургской области ПАО «НИКО-
БАНК» и дали финансово-экономическую характеристику. Перейдем к рассмотрению третей главы финансовые результаты деятельности.
35 ГЛАВА 3. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка
1 2 3 4 5
ПАО «НИКО-БАНК»
3.1 Оценка, состава структуры доходов и расходов ПАО «НИКО-БАНК» Главным фактором формировании доходов является прибыль. В оценке финансовых результатов коммерческого банка важное место занимает изучение качества и объема получаемых доходов. В соответствии с Положением ЦБ РФ от г. № П доходами кредитной организации является увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств кредитной организации, за исключением поступлений, указанных в пункте 3.3 настоящего Положения, и происходящее в форме [3]:
─ притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества
─ повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный дохода также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала
─ уменьшения резервов на возможные потери или уменьшения резервов - оценочных обязательств не кредитного характера
─ увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг
─ уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на
36 увеличение добавочного капитала, несвязанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов. Размер получаемой банком прибыли концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому анализ прибыли занимает, одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческих банков, а ее размер и динамика зависят от множества факторов, которые определяют состав, структуру и динамику расходов и доходов банка [24]. Состав и структура процентных доходов ПАО «НИКО-БАНК» поданным отчета о финансовых результатах представлена в таблице 5. Как видно по таблице 5, процентные доходы колеблется по годам. В г. по сравнению с г. процентные доходы увеличились на 10 млн. руб. Наибольшая доля в составе процентных доходов приходится на доходы по предоставленным кредитами кредитам, права требования по которым приобретены (в г. 65,76%) и на доходы по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (в г. 30,40%). Состав и структура доходов в целом ПАО «НИКО-БАНК» поданным отчета о финансовых результатах представлена в Приложении А. Наибольшее изменение произошли из таблицы Приложения А по таким статьям как Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери (+24,48%), Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки (-28,72%), Процентные доходы
(+3,36%) и Другие операционные доходы (+1,29%). Одним из основных источников дохода коммерческого банка является процентный дохода именно доходы по предоставленным кредитами прочим размещенным средствам. ПАО
«НИКО-БАНК» несущественно увеличил свои кредитный портфель, доля данной статьи в структуре составила 1,74%.
37 Таблица 5 – Состав и структура процентных доходов ПАО «НИКО-БАНК» поданным отчета о финансовых результатах Вид доходов г. г. г. Изменения в структуре г. кг Сумма, млн. руб. В % к итогу Сумма, млн. руб. В % к итогу Сумма, млн. руб. В % к итогу
(+/-)
% Процентные доходы
1171,177 100 1248,299 100 1181,178 100 10,001
X в том числе
- по предоставленным кредитами кредитам, права требования по которым приобретены
801,375 68,42 861,767 69,04 776,722 65,76
-24,653
-2,67
- по прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам
0 0
0 0
4,472 0,38 4,472 0,38
- по денежным средствам на счетах
3,410 0,29 0,008 0
0,006 0
-3,404
-0,29
- по депозитам размещенным
1,953 0,17 5,551 0,44 16,702 1,41 14,749 1,25
- по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
364,439 31,12 380,937 30,52 359,111 30,40
-5,328
-0,71
- по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения
0 0
0 0
24,165 2,05 24,165 2,05
38 Доля по составу и структуре доходов ПАО «НИКО-БАНК» показала незначительный росту таких статей как Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами (+0,02%), Доходы от операций с полученными кредитами, а также с прочими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами (+0,10%) и Комиссионные и аналогичные доходы (+0,30%). Доля по составу и структуре доходов ПАО «НИКО-БАНК» показала следующие незначительные спады у таких статей как Комиссионные доходы
(-0,06%), Доходы от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами (-0,07%), Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами (-0,68%), Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации (-0,02%). Анализируя статью Всего доходов по изменению в структуре видно, что за рассматриваемый период совокупные доходы ПАО «НИКО-БАНК» снизились на 727,139 млн. руб. Каждый коммерческий банк не только получает прибыльно и имеет расходную часть. При этом главной целью остается получение максимальной прибыли и минимизация расходов и обязательств. В соответствии с Положением ЦБ РФ от г П расходами кредитной организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации, за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников, и происходящее в форме [3]:
─ выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества
─ снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный дохода также уменьшения требований по выплате долгосрочных
39 вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа
─ создания или увеличения резервов на возможные потери, создания или увеличения резервов - оценочных обязательств не кредитного характера
─ уменьшения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг
─ увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала, несвязанного с получением (образованием) соответствующих активов. Состав и структура процентных расходов ПАО «НИКО-БАНК» поданным отчета о финансовых результатах представлена в таблице 6. По таблице 6, мы можем наблюдать колебания процентных расходов коммерческого банка по годам. Процентные расходы имеют тенденцию к снижению, так в г. процентные расходы составили 608,941 млн. руб, что меньше на 2% по сравнению с г. Наибольшие долив структуре наг. имеются у следующих статей таких как процентные расходы по привлеченным депозитам клиентов физических лиц, которые составили 80,86%, но данная статья имеет тенденцию к спаду на 2% по сравнению с г процентные расходы по привлеченным депозитам юридических лиц, которые составили
9,5%, но по динамике данная статья снижается с каждым годом процентные расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц, которые составили 5,05%, по динамике наблюдается рост данной статьи. Состав и структура расходов в целом ПАО «НИКО-БАНК» поданным отчета о финансовых результатах представлена в Приложении Б.
40 Таблица 6 – Состав и структура процентных расходов ПАО «НИКО-БАНК» поданным отчета о финансовых результатах Вид расходов г. г. г. Изменения в структуре г. кг Сумма, млн. руб. В % к итогу Сумма, млн. руб. В % к итогу Сумма, млн. руб. В % к итогу
(+/-)
% Процентные расходы
805,807 100 721,365 100 608,941 100
-196,866
X в том числе
- по полученным кредитам
3,938 0,49 8,359 1,16 10,824 1,78 6,886 1,29
- по денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц
35071 4,35 30558 4,24 30749 5,05
-4322 0,70
- по привлеченным депозитам юридических лиц
96610 11,99 86431 11,98 57839 9,50
-38771
-2,49
- по прочим привлеченным средствам юридических лиц
1521 0,19 133 0,02 13608 2,23 12087 2,05
- по денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
183 0,02 257 0,04 1404 0,23 1221 0,21
- по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц
667569 82,84 594246 82,38 492377 80,86
-175192
-1,99
- по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
15 0,002 16 0,002 12 0,002
-3 0,0001
- по выпущенным долговым ценным бумагам
900 0,11 1365 0,19 2128 0,35 1228 0,24
41 Наибольшее изменение по таблице, представленной в Приложении Б произошли по статьям Расходы по формированию резервов на возможные потери (+23,86%), Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке (-28,84%) и Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации (+4,05%). Доля по составу и структуре расходов ПАО «НИКО-БАНК» показала незначительный росту таких статей как Премии, уменьшающие процентные доходы (+0,07%), Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (+0,92%) и Другие операционные расходы (+1,81%). Доля по составу и структуре расходов ПАО «НИКО-БАНК» показала следующие незначительные спады у таких статей как Расходы от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами (-0,07%) и Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами (-
0,01%). Анализируя статью Всего расходов по изменению в структуре видно, что за рассматриваемый период расходы ПАО «НИКО-БАНК» снизились на
767,923 млн. руб. В данном параграфе мы дали оценку состава структуры доходов и расходов ПАО «НИКО-БАНК», в следующем параграфе произведем оценку показателям прибыльности и рентабельности ПАО «НИКО-БАНК».
3.2
Оценка показателей прибыльности и рентабельности ПАО «НИКО-
БАНК» Прибыль играет главную роль в деятельности коммерческого банка. Это объясняется целым рядом обстоятельств. На абсолютный размер прибыли коммерческого банка влияет ряд факторов
─ доля активов, приносящих доход в активах банка и их структура
─ соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка
42
─ средняя доходность его отдельных активных операций
─ ставки привлечения и размещения средств и т. д. Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Основное же ее предназначение заключается в покрытии налогов, банковских рисков, убытков от спекулятивных операций банка итак называемого бремени в виде превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом [26]. Произведем расчет чистой процентной маржи ПАО «НИКО-БАНК» затри года и представим в таблице 7. Таблица 7 – Оценка чистой процентной маржи ПАО «НИКО-БАНК» Год Чистый процентный доход, млн. руб. Средняя величина активов, млн. руб. Чистая процентная маржа
2016 365,370 11064,222 3,30 2017 526,934 11911,6945 4,42 2018 572,237 11829,993 4,84 Так по таблице 7, мы видим, что чистая процентная маржа ПАО «НИКО-
БАНК» составляла в г (3,30%), в г (4,42%) ив г (4,84%). Рассчитав процентную маржу банка, перейдем к оценке динамики показателей прибыли и рентабельности ПАО «НИКО-БАНК» (табл. 8). Таблица 8 – Динамика показателей прибыли и рентабельности ПАО «НИКО-
БАНК» Показатель г. г. г. Изменения в структуре г. кг. Прибыль, млн. руб.
77,794 74,148 76,540
-1,254 2. Чистая прибыль, млн. руб.
105,670 108,012 76,540
-29,130 3. Собственный капитал млн. руб.
1603,302 1706,030 1785,847 182,545 4. Совокупные расходы, млн. руб.
5475,964 3814,300 4708,041
-767,923 5. Активы банка всего, млн. руб.
11326,228 12497,161 11162,825
-163,403 6. Общая рентабельность банка, %
1,42 1,94 1,63 0,21 7. Рентабельность активов, %
0,93 0,86 0,69
-0,25 8. Рентабельность собственного капитала, %
6,59 6,33 4,29
-2,30
43 Динамика показателей прибыли и рентабельности ПАО «НИКО-БАНК» табл. 8) показывает следующие изменения в структуре г кг, так прибыль сократилась на 1,254 млн. руб, чистая прибыль уменьшилась на 29,130 млн. руб, собственный капитал вырос на 182,545 млн. руб, совокупные расходы значительно уменьшились на 767,923 млн. руб, активы банка имеют тенденцию к спаду за рассматриваемый период ив г равнялись на 11162,825 млн. руб, общая рентабельность банка наг составила 1,63%, рентабельность активов наг составила 0,69% и рентабельность собственного капитала равнялась
4,29%. Рентабельность активов ПАО «НИКО-БАНК» за рассматриваемый период,
по динамике снижается, так в г. приходится 0,93%., а в г. равняется 0,69%. Результат рентабельности активов низок, ноне ниже нуля, следовательно, банк работает не в убыток. Наблюдается снижение рентабельности активов банка, что может свидетельствовать о снижении оборачиваемости активов, и соответственно падение прибыли банка. Рентабельность собственного капитала ПАО «НИКО-БАНК» по динамике снижается, те. если в г. каждый привлеченный рубль собственных средств позволил получить 6,59 копейки чистой прибыли, тов году – 4,29 копейки, это может свидетельствовать об неэффективном инвестировании банка. На 01 Января 2019 г. величина активов-нетто банка ПАО «НИКО-БАНК» составила 12.50 млрд. руб. За год активы уменьшились на -5,36%. Спад активов- нетто незначительно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (доход от инвестиции за год рентабельность активов-нетто выросла с 1.01% до 1.08%. По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств населения (то есть в этом смысле является розничным клиентским. В данном параграфе мы дали оценку показателям прибыльности и рентабельности ПАО «НИКО-БАНК», в следующем параграфе произведем оценку эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК»
[25].
44
3.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка ПАО
«НИКО-БАНК» Банк как специфичное предприятие производящее банковский продукт, значительно отличается от продукта сферы материального производства, он производит непростой товара товар в виде денег, платежных средств. Термин эффективность отражает отношение различных аспектов деятельности результата и целей, результата и затрат, результата и ценностей, результата и потребностей.
При помощи анализа системы финансовых показателей, можно произвести оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативами. Финансовые показатели служат критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, при этом уделяют большое внимание прибыльности коммерческого банка. Важное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, хотя бы три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Критерии эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доходи прибыть, таки результативность (рентабельность, а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, таки для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, ив данном аспекте, только достижение всех, а
45 не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности
[22]. На основе данных характеризующих деятельность ПАО «НИКО-Банк» дадим оценку эффективности деятельности коммерческого банка (табл. 9). Таблица 9 – Расчет факторных влияний на чистую прибыль ПАО «НИКО-Банк» Наименование статей г. г. Отклонение
(+/-)
1. Акционерный капитал, тыс. руб.
1706030 1714900 8870 2. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
105682 120977 15295 3. Чистая прибыль, тыс. руб.
108012 76540
-31472 4. Доходы, тыс. руб.
3937671 4843607 905936 5. Активы, тыс. руб.
12497161 11162825
-1334336 6. Эффективность контроля расходов, %
2,684 2,498
-0,186 7. Эффективность управления налогами, %
102,205 63,268
-38,937 8. Эффективность управления активами %
31,509 43,391 11,882 9. Эффективность управления ресурсами, %
7,32 6,50
-0,82 По таблице 9, мы можем наблюдать, что эффективность контроля расходов в г. равняется 2,5%, отклонение от г. незначительно. Эффективность управления налогами наг. снизилась на 39% по сравнению с г. и равняется 63%. Эффективность управления активами в г. выросла на 12% по сравнению с г. и эффективность управления ресурсами в г. составила
7%. Вспомогательной к таблице 9 является таблица 10 – факторный анализ рентабельности банка. Для этого исследуемый показатель представляется, виде ряда факторных показателей, между которыми прослеживается аддитивная или мультипликативная связь. Последовательная замена данных базисного периода данными отчетного периода. Позволяет определить влияние каждого фактора на изменение значения исследуемого показателя. Таблица 10 – Расчет факторных влияний на чистую прибыль ПАО «НИКО-Банк» Показатель Тыс. руб. Общее изменение прибыли, в том числе за счет
-31472 Акционерный капитал
561576 Эффективность контроля за расходами
-7532850 Эффективность управления налогами
-38493058 Эффективность управления активами
23586971 Эффективность управления ресурсами
-9594639
46 По результатам модели (табл. 10), предложенной АД. Шереметом, можно сказать, что только два показателя дали положительный результата именно акционерный капитал (+561576 тыс. руби эффективное управление активами
(+23586971 тыс. руб. Эффективность контроля за расходами (-7532850 тыс. руб, налогами (-38493058 тыс. руб, а также эффективность управления ресурсами (-9594639 тыс. руб) банка все это привело к уменьшению финансового результата. Для оценки прибыльности банка рассчитывают следующие показатели, которые представлены в таблице 11. На рисунке 7, представим графический вид таблицы 10. Рисунок 7 – Результаты оценки влияния факторов на чистую прибыль в ПАО
1 2 3 4 5
«НИКО-БАНК» По таблице 11, можем наблюдать, что коэффициент соотношения комиссионных и процентных доходов имеет маленькое значение и с каждым годом становится меньше, так по изменению в структуре г. кг. сократился на 0,003 п.п.
, данный коэффициент оценивает соотношение без рискового и рискового доходов банка. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов с каждым годом возрастает ив г. равняется 1,940 п.п.
, он оценивает доходность операции банка связанных с риском. Рост показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка приросте рисков.
-40000000000
-30000000000
-20000000000
-10000000000 0
10000000000 20000000000 Акционерный капитал
Эффективность контроля за расходами
Эффективность управления налогами
Эффективность управления активами
Эффективность управления ресурсами
47 Коэффициент безриского покрытия расходов на протяжении рассматриваемого периода равнялся 0,001 п.п.
, очень маленькие значения, не превышающие единицы. Коэффициент показывает насколько доходы от без рисковой операции банка покрывают совокупные расходы банка. Таблица 11 – Динамика показателей эффективности использования доходов и расходов ПАО «НИКО-БАНК» Показатель г. г. г. Изменения в структуре г. кг. Комиссионные доходы, млн. руб.
6,621 4,579 2,691
-3,930 2. Процентные доходы, млн. руб.
1171,177 1248,299 1181,178 10,001 3. Процентные расходы, млн. руб.
805,807 721,365 608,941
-196,866 4. Операционные доходы, млн. руб.
3893,796 2054,133 2040,154
-1853,642 5. Операционные расходы, млн. руб.
4025,419 2358,522 2418,089
-1607,330 6. Всего доходов, млн. руб.
5570,746 3937,671 4843,607
-727,139 7. Всего расходов, млн. руб.
5475,964 3814,300 4708,041
-767,923 8. Коэффициент соотношения комиссионных и процентных доходов
0,006 0,004 0,002
-0,003 9. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов
1,453 1,730 1,940 0,486 10. Коэффициент безриского покрытия расходов
0,001 0,001 0,001 0
11. Коэффициент эффективности затрат
1,017 1,032 1,029 0,011 12. Коэффициент операционной эффективности
0,967 0,871 0,844
-0,124 Коэффициент эффективности затрат в г. показал рост на 0,011 п.п. по сравнению с г, и на протяжении рассматриваемого периода выше единицы, что говорит об эффективности деятельности банка и способность покрывать накладные расходы. Коэффициент операционной эффективности в г. незначительно сократился на 0,124 п.п. Данный коэффициент характеризует уровень покрытия этих доходов расходами, нона протяжении рассматриваемого периода не превысил единицы и не преодолел норму. Проанализировав доходы и расходы, показатели прибыльности, рентабельности и эффективности деятельности коммерческого банка предложим следующие пути повышения финансовых результатов ПАО «НИКО-БАНК».
48 Для поддержания эффективности деятельности и улучшения финансовых результатов коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК», для грамотного проведения финансовых операции, увеличении активов и получении достоверной информации о финансовом состоянии банка предлагается внедрить подразделение внутри банковского контроля (аудита. Внутренний финансовый контроль позволит проводить независимую, объективную оценку и предоставлению консультации, задачей которых является повышение эффективности и надежности операций банка. С помощью внутреннего контроля банк достигает своих целей на основе систематического и последовательного метода оценки и повышения эффективности управления риском, контроля и процесса управления. Наличие эффективной системы внутреннего финансового контроля позволит коммерческому банку следующее
─ повысить эффективность и результативность финансово- хозяйственной деятельности
─ избежать финансовых потерь в будущем
─ грамотное управление финансовыми рисками, активами и пассивами
─ позволит получать достоверную, полную, прозрачную финансовую и бухгалтерскую отчетности
─ соблюдение законодательства и нормативно-правовых актов России. Также для поддержания эффективности деятельности и улучшении финансовых результатов коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК» стоит обратить внимание на текучесть кадров (специалистов. Одной из проблемы текучести кадров являются факторы влияющее на здоровье специалистов банка, которые должны учитываться при определении уровня оплаты труда. Это могут быть такие факторы как
─ эмоциональные перегрузка в работе
─ стрессы
─ низкая заработная плата
49
─ серьезная материальная ответственность
─ нагрузка на глаза
─ систематические переработки по причине ежедневного сведения баланса (бухгалтер банка
─ и другие факторы.
Снижение текучести кадров ПАО «НИКО-БАНК» можно предложить такие мероприятия как - стимулирование труда при помощи материально- денежное вознаграждение (возможность повышения заработной платы сотрудников, премии по итогам года, повременно-премиальная или сдельно- премиальная системы оплаты труда, материально - не денежными поощрениями путевки в санаторий, памятные подарки, льготные цены в столовой) и нематериальное вознаграждение возможность роста, предоставление возможности развития и обучения, оснащённость рабочего места и наличие компьютерной техники, внедрение гибкого рабочего графика. Следующие предложение для эффективности и улучшении финансовых результатов коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК» – это
─ наращивание инвестиционного портфеля коммерческого банка
─ инвестиции в ценные бумаги (акции, облигации, выпущенные государством или иным юридическим лицом, то есть операции с ценными бумагами от своего имении за свой счет
─ увеличение собственного капитала
─ увеличение объема валютных и лизинговых операции
─ уменьшение рисков, связанных с кредитной политикой
─ расширить клиентскую базу за счет первоклассных заемщиков
─ сокращение неприбыльных и рост прибыльных банковских операции.
Делая вывод из вышеизложенного, эффективность деятельности коммерческого банка — это результаты его деятельности, эффективная система управления, которая построена на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за процессом ее реализации.
50 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В 1990 году был основан региональный банк Оренбургской области ПАО
«НИКО-БАНК», который стабильно работает на рынке финансовых услуг уже
29 лет. В настоящее время коммерческий банк ПАО «НИКО-БАНК» обслуживает свыше 2,1 тысячи корпоративных клиентов и более 45,0 тысяч частных вкладчиков и имеет региональную сеть в составе 12 дополнительных офисов. Банк осуществляет комплексное обслуживание своих клиентов, активно взаимодействует с банками-контрагентами на рынке МБК, имеет успешный опыт работы на валютном и фондовом рынках.
ПАО «НИКО-БАНК» занимает устойчивое положение на рынке банковских услуг своего региона. Закономерным результатом долгого периода добросовестной и честной работы является наличие крепких партнерских связей с корпоративными клиентами и доверие вкладчиков [32]. Клиентам ПАО «НИКО-БАНК», а именно физическим лицам предлагается огромный спектр услуг по приему платежей и осуществлению переводов. Банк сотрудничает с такими системами денежных переводов как
─
«Western union»;
─
«Blizko»;
─
Золотая Корона
─
«Юнистрим»;
─ Контакт
─ принимает платежи по системе Город. Банк предлагает современный и удобный сервис для физических лиц по осуществлению расчетно-кассовых операции, операции по оплате через интернет, электронное устройство или с помощью мобильного банкинга.
ПАО «НИКО-БАНК» является эмитентом банковских карт платежных систем Золотая корона, «MasterCard» и МИР.
51 В г денежные средства показали рост, который составил 99,434 млн. руб. по сравнению с г. Средства в кредитных организациях имеют тенденцию роста, так в гони составили млн. руб, это говорит о том, что возросло доверие других кредитных организаций Банку, что может положительно сказаться на его имидже, а также увеличить объём возможности располагаемых средств. Чистая ссудная задолженность в г. сократилась на 3,35% по сравнению с г. это говорит о том, что, заемщики выплачивают кредит и долг уменьшается и постепенно погашается. В г. чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, составили 3242,141 млн. руб, рост затри года составил 31%. Статья чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения в г. впервые появилась и составила 661,753 млн. руб. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы наблюдается снижение за рассматриваемый период ив г. составили 177,367 млн. руб, что меньше на 82,403 млн. руб. Средства клиентов в г. составили 9525,348 млн. руб, следовательно, у клиентов есть доверие к банку и с г. идет тенденция к росту. Выпущенные долговые обязательства в г. выросли на 0,12% по сравнению с г. Отложенное налоговое обязательство за рассматриваемый период имеет тенденцию к снижению ив 2018г.составило 34,623 млн. руб. Резервы на прочие потери в г. составили 33,635 млн. руби имеют в динамике рост. Источники собственных средств имеют динамику роста за рассматриваемый период, так в гони составили 1298,297 млн. руб, что больше на 26,093 млн. руб. по сравнению с г. За 2017 год ПАО «НИКО-БАНК» было получено 871,8 млн. руб. доходов от кредитования юридических и физических лиц (поданным управленческого учета. Доходы Банка от рассчетно-кассового обслуживания клиентов за 2017 год составили 147,0 млн. руб, в том числе 44,0% от операций с юридическими лицами и 56% от операций с физическими лицам, поданным управленческого учета.
52 Процентные расходы за анализируемый период сокращаются, так в г. от г. отрицательное отклонение составило 196,866 млн. руб, что меньше на
13% по среднему темпу роста. Премии, уменьшающие процентные доходы выросли по среднему темпу роста на 30%. Расходы по формированию резервов на возможные потери выросли на 62% ив г. составили 1674,189 млн. руб, что больше на 1033,505 млн. руб. по сравнению с г. Операционные расходы сократились на 22,5% по среднему темпу роста за 2016-2018гг. Всего расходов
ПАО «НИКО-БАНК» наг. составило 4708,041 млн. руб, так в среднем по темпу роста расходы уменьшились на 7%.
ПАО «НИКО-БАНК» комиссионных расходов и корректировок не имеет.
ПАО «НИКО-БАНК» сократил процентные расходы в г. по сравнению с г. на 2%, это говорит о том, что банк получает больше прибыли и минимизирует свои расходы. Премии, уменьшающие процентные доходы в г выросли на 0,07% по сравнению с г. Расходы по формированию резервов на возможные потери в г выросли на 24% по сравнению с базисным годом. Операционные расходы, которые являются расходами, производимые непосредственно для выполнения банковских операций в г. сократились на
22% по сравнению с г. Собственные средства ПАО «НИКО-БАНК» в 2018 году составили
1714,900 млн. руб, что выше на 111,598 млн. руб. по сравнению с 2016 годом. Основными факторами роста капитала Банка стало получение положительного финансового результата по итогам отчетного года и увеличение рыночной стоимости вложений Банка в ценные бумаги. Прибыль после налогообложения выросла на 38% в г по сравнению с г. Совокупные активы в г. составили 12359,800 млн. руб, их рост составил 10% по сравнению с г. Чистая ссудная задолженность выросла в изменениях 2018 года к 2016 году на 11%. Привлеченные средства в г составили 9864,528 млн. руб, что меньше на 189,496 млн. руб. по сравнению с г.
53 В 2017 году Банком были выполнены все обязательные экономические нормативы деятельности, установленные Центральным Банком. Рейтинговое агентство Эксперт
РА»
22 мая г. пересмотрело рейтинг кредитоспособности ПАО «НИКО-БАНК» в связи с изменением методологии и присвоило рейтинг на уровне ruВВ+, это говорит об умеренном низком уровне кредитоспособности, финансовой надежности, финансовой устойчивости по сравнению с другими объектами рейтинга в России, также есть высокая чувствительность к воздействию негативных изменений экономической конъюнктуры. Прогноз по рейтингу ПАО «НИКО-БАНК» – стабильный, это значит высокая вероятность сохранения рейтинга на текущем уровне в среднесрочной перспективе. Динамика показателей прибыли и рентабельности ПАО «НИКО-БАНК» показывает следующие изменения в структуре г. кг, так прибыль сократилась на 1,254 млн. руб, чистая прибыль уменьшилась на 29,130 млн. руб, собственный капитал вырос на 182,545 млн. руб, совокупные расходы значительно уменьшились на 767,923 млн. руб, активы банка имеют тенденцию к спаду за рассматриваемый период ив г. равнялись на 11162,825 млн. руб, общая рентабельность банка наг. составила 1,63%, рентабельность активов наг. составила 0,69% и рентабельность собственного капитала равнялась
4,29%. Рентабельность активов ПАО «НИКО-БАНК» за рассматриваемый период, по динамике снижается, так в г. приходится 0,93%., а в г. равняется 0,69%. Результат рентабельности активов низок, ноне ниже нуля, следовательно, банк работает не в убыток. Наблюдается снижение рентабельности активов банка, что может свидетельствовать о снижении оборачиваемости активов, и соответственно падение прибыли банка. Рентабельность собственного капитала ПАО «НИКО-БАНК» по динамике снижается, те. если в г. каждый привлеченный рубль собственных средств позволил получить 6,59 копейки чистой прибыли, тов году – 4,29 копейки, это может свидетельствовать об неэффективном инвестировании банка. В
54 данном параграфе мы дали оценку показателям прибыльности и рентабельности
ПАО «НИКО-БАНК», в следующем параграфе произведем оценку эффективности деятельности коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК» Проанализировав доходы и расходы, показатели прибыльности, рентабельности и эффективности деятельности коммерческого банка предложим следующие пути повышения финансовых результатов ПАО «НИКО-БАНК», а именно
─ внедрение внутреннего контроля (аудит
─ повышение и стимулирование заработной платы сотрудников коммерческого банка
─ наращивание инвестиционного портфеля банка
─ инвестиции в ценные бумаги (акции, облигации, выпущенные государством или иным юридическим лицом, то есть операции с ценными бумагами от своего имении за свой счет
─ увеличение собственного капитала банка
─ увеличение объема валютных и лизинговых операции
─ уменьшение рисков, связанных с кредитной политикой
─ расширить клиентскую базу за счет первоклассных заемщиков
─ сокращение неприбыльных и рост прибыльных банковских операции. По версии рейтингового агентства Эксперт РА» по итогам 2018 года ПАО
«НИКО-БАНК» занимаете место в списке крупнейших банков по активам, банк улучшил свою позицию и снизил на 11 мест по сравнению с 2017 годом. По рейтингу региональных банков Оренбургской области по России на 1 сентября г. ПАО «НИКО-БАНК» по активам занимает 183 место, по вкладам 135 место, по кредитам 172 место. Всего по Оренбургской области на 2019 год существует 4 региональных банка, а именно «Форштадт», «НИКО-БАНК», Банк Оренбург, Банк Русь.
55 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Нормативно правовые акты
1. Федеральный закон от г. №395-1 О банках и банковской деятельности
2. Федеральный закон от г. № 86-ФЗ О Центральном Банке Российской Федерации
3.
Положение ЦБ РФ от г. № П Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций
4. Положения ЦБ РФ от 02.10.2017 г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита, кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов
5. Положение ЦБ РФ от г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по предоставлению (размещению) денежных средств по кредитным договорам, иным договорам на размещение денежных средств, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиями предоставлению денежных средств
6. Положение ЦБ РФ от г. г. № ПО порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами
56 7. Положение ЦБ РФ от г. ПО Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения Литература
8.
Аброкова Л.С. Кредитный портфель банка понятие, виды и управление / Л.С. Аброкова // Экономика и социум. – 2016. – №5-1. – С. 92-94 9.
Акбаева ФА. Кредитный портфель коммерческого банка и управление им / ФА. Акбаева // Новая наука Стратегии и векторы развития. –
2016. – №118-3. – С. 95-97 10.
Белоусов АС, Вадимова САК оценке финансового результата деятельности коммерческого банка / АС. Белоусов, С.А. Вадимова // инновационное развитие экономики. – 2013. – №10. – С. 93-98 11.
Васильева ЕЕ. Кредитный риск актуальные проблемы моделирования / ЕЕ. Васильева // Финансы и кредит. – 2015. – №7. – С. 45-53 12. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке учебное пособие / Н.В. Горелая. – М Издательский Дом Форум, 2019. – с
13.
Донцова Л. В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности практикум / Л.В. Донцова. – е изд, перераб. и доп. – М Дело и Сервис, 2018.
– 159 с
14.
Дыбаль СВ. Финансовый анализ теория и практика + еПриложение: тесты учебное пособие / СВ. Дыбаль. – е изд, перераб. и доп. – М Кнорус,
2019. – 326 с
15.
Ермакова С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка учебник для вузов / С.Л. Ермакова. – М Кнорус, 2019. – 645 с
16.
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка учебник / Е. П. Жарковская. – М Кнорус, 2019. – 337 с
57 17.
Кипкеева, А.М., Боташева Ф.Б. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей / А.М.
Кипкеева, Ф.Б. Боташева // Актуальные проблемы современной науки. – 2014. –
№3. – С. 35-38 18.
Киреев В. Л. Банковское дело. Краткий курс учебное пособие / В. Л.
Киреев. – е изд, испр. и доп. – М Лань, 2019. – с
19.
Кузнецова В.В., Ларина О.И., Бычков В.П. Банковское дело. Практикум учебное пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина, В.П. Бычков. – е изд, перераб. и доп. – М Кнорус, 2018. – 263 с
1 2 3 4 5