Файл: Задача по бухгалтерскому учету 23 Заключение 29.pdf

33
Приложения

34
Приложение А — Главная книга
01 "Основные средства"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
7 480 000 65 480 000
Оборот по дебету за месяц
480 000 Оборот по кредиту за месяц
480 000
Сальдо на конец месяца
0 01/выбытие "Основные средства"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
65 480 000 66 4 000 67 476 000
Оборот по дебету за месяц
480 000 Оборот по кредиту за месяц
480 000
Сальдо на конец месяца
02 "Амортизация основных средств"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
66 4 000 12 4 000
Оборот по дебету за месяц
4 000 Оборот по кредиту за месяц
4 000
Сальдо на конец месяца
0

35 10 "Материалы"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
3 400 000 8
140 000 9
140 000 10 8 000 11 6 000 37 2 800 46 2 400 47 2 000 71 4 000
Оборот по дебету за месяц
400 000 Оборот по кредиту за месяц
305 200
Сальдо на конец месяца
94 800 07 "Оборудование к установке"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
4 400 000 4
400 000
Оборот по дебету за месяц
400 000 Оборот по кредиту за месяц
400 000
Сальдо на конец месяца
0 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
4 400 000 7
480 000 5
80 000
Оборот по дебету за месяц
480 000 Оборот по кредиту за месяц
480 000
Сальдо на конец месяца
0

36 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
5 14 400 6
14 400 13 2 160 31 1 800 14 1 440 30 1 800
Оборот по дебету за месяц
19 800 Оборот по кредиту за месяц
16 200
Сальдо на конец месяца
3 600 20/б "Основное производство"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
9 140 000 45 112 000 12 2 000 16 44 000 20 13 200 41 25 600 43 42 000
Оборот по дебету за месяц
266 800 Оборот по кредиту за месяц
112 000 154 800 20/а "Основное производство"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
8 140 000 44 100 000 12 2 000 15 48 000 19 14 400 40 25 600 42 42 000
Оборот по дебету за месяц
272 000 Оборот по кредиту за месяц
100 000 172 000

37 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
11 6 000 42 42 000 14 8 000 43 42 000 18 28 000 22 8 400 30 10 000 34 23 600
Оборот по дебету за месяц
84 000 Оборот по кредиту за месяц
84 000 43/б "Готовая продукция"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
45 112 000 56 108 000
Оборот по дебету за месяц
112 000 Оборот по кредиту за месяц
108 000
Сальдо на конец месяца
4 000 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
10 8 000 40 25 600 13 12 000 41 25 600 17 24 000 21 7 200
Оборот по дебету за месяц
51 200 Оборот по кредиту за месяц
51 200 43/а "Готовая продукция"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
44 100 000 48 96 000
Оборот по дебету за месяц
100 000 Оборот по кредиту за месяц
96 000
Сальдо на конец месяца
4 000

38 44/б "Расходы на продажу"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
47 2 000 58 2 000
Оборот по дебету за месяц
2 000 Оборот по кредиту за месяц
2 000 0
50 "Касса"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
32 26 000 27 102 800 35 2 400 33 26 000 39 2 800 29 20 200 26 123 000
Оборот по дебету за месяц
154 200 Оборот по кредиту за месяц
149 000
Сальдо на конец месяца
5 200 44/а "Расходы на продажу"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
46 2 400 57 2 400
Оборот по дебету за месяц
2 400 Оборот по кредиту за месяц
2 400 0
45 "Товары отгруженные"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
48 96 000 55 96 000
Оборот по дебету за месяц
96 000 Оборот по кредиту за месяц
96 000
Сальдо на конец месяца
0

39 51 "Расчетные счета"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
2 3 200 000 32 26 000 29 20 200 36 11 800 49 200 000 62 23 600 61 300 000 78 67 760 68 380 000 79 67 760 70 240 000 80 240 360 26 123 000 80 43 200
Оборот по дебету за месяц
4 340 200 Оборот по кредиту за месяц
603 480
Сальдо на конец месяца
3 736 720 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
36 11 800 5
80 000 62 23 600 5
14 400 13 12 000 13 2 160 14 8 000 14 1 440 30 10 000 30 1 800
Оборот по дебету за месяц
35 400 Оборот по кредиту за месяц
129 800
Сальдо на конец месяца
Сальдо на конец месяца
94 400

40 62/а "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
53 300 000 61 300 000 63 380 000 68 380 000
Оборот по дебету за месяц
680 000 Оборот по кредиту за месяц
680 000
Сальдо на конец месяца
0 Сальдо на конец месяца
0 62.2/б "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
52 200 000 49 200 000
Оборот по дебету за месяц
200 000 Оборот по кредиту за месяц
200 000
Сальдо на конец месяца
0 Сальдо на конец месяца
0 62.1/б "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
50 280 000 52 200 000
Оборот по дебету за месяц
280 000 Оборот по кредиту за месяц
200 000
Сальдо на конец месяца
80 000 Сальдо на конец месяца
-80 000

41 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
80 43 200 19 14 400 20 13 200 21 7 200 22 8 400
Оборот по дебету за месяц
43 200 Оборот по кредиту за месяц
43 200
Сальдо на конец месяца
0 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
6 14 400 23 16 000 31 1 800 51 50 400 80 240 360 54 54 000 64 68 400 73 67 760
Оборот по дебету за месяц
256 560 Оборот по кредиту за месяц
256 560
Сальдо на конец месяца
0 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
23 16 000 15 48 000 24 3 000 16 44 000 25 2 000 17 24 000 27 102 800 18 28 000 28 20 200
Оборот по дебету за месяц
144 000 Оборот по кредиту за месяц
144 000
Сальдо на конец месяца
0

42 71 "Расчѐты с подотчѐтными лицами"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
33 26 000 34 23 600 35 2 400
Оборот по дебету за месяц
26 000 Оборот по кредиту за месяц
26 000
Сальдо на конец месяца
75/1 "Расчѐты с учредителями"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
1 4 000 000 1
3 200 000 3
400 000 4
400 000
Оборот по дебету за месяц
4 000 000 Оборот по кредиту за месяц
4 000 000
Сальдо на конец месяца
0 73 "Расчѐты с персоналом по прочим операциям"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
38 2 800 39 2 800 79 67 760 77 67 760
Оборот по дебету за месяц
70 560 Оборот по кредиту за месяц
70 560
Сальдо на конец месяца
0 Сальдо на конец месяца
0

43 76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
24 3 000 69 240 000 25 2 000 28 20 200 70 240 000
Оборот по дебету за месяц
240 000 Оборот по кредиту за месяц
265 200
Сальдо на конец месяца
Сальдо на конец месяца
25 200 75/2 "Расчѐты с учредителями по дивидендам"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
78 67 760 76 67 760
Оборот по дебету за месяц
67 760 Оборот по кредиту за месяц
67 760
Сальдо на конец месяца
0 80 "Уставный капитал"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
1 4 000 000
Оборот по дебету за месяц
Оборот по кредиту за месяц
4 000 000
Сальдо на конец месяца
4 000 000

44 82 "Резервный капитал"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
75 13 552
Оборот по дебету за месяц
Оборот по кредиту за месяц
13 552
Сальдо на конец месяца
13 552 90/а "Продажи"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
54 54 000 53 300 000 55 96 000 57 2 400 59 147 600
Оборот по дебету за месяц
300 000 Оборот по кредиту за месяц
300 000 0
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
75 13 552 74 271 040 76 67 760 77 67 760
Оборот по дебету за месяц
149 072 Оборот по кредиту за месяц
271 040
Сальдо на конец месяца
121 968

45 91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
64 68 400 63 380 000 67 476 000 69 240 000 71 4 000 72 71 600
Оборот по дебету за месяц
620 000 Оборот по кредиту за месяц
620 000 0
90/б "Продажи"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
51 50 400 50 280 000 56 108 000 58 2 000 60 119 600
Оборот по дебету за месяц
280 000 Оборот по кредиту за месяц
280 000 0

46 94 "Недостачи и порча ценностей"
Дебет
Кредит
Сальдо на начало месяца
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
37 2 800 38 2 800
Оборот по дебету за месяц
2 800 Оборот по кредиту за месяц
2 800
Сальдо на конец месяца
0 99 "Прибыли и убытки"
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма
Номер операции
Сумма
73 67 760 59 147 600 74 271 040 60 119 600 72 71 600
Оборот по дебету за месяц
338 800 Оборот по кредиту за месяц
338 800

47
Приложение Б — Баланс предприятия, тыс. р
АКТИВ
На 31.12.18
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
95
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
4
Дебиторская задолженность
80
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
37372
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
4255
БАЛАНС
4255
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
4000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
14
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
122
Итого по разделу III
4136
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
120
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
120
БАЛАНС
4255

48
Приложение В — Отчёт о прибылях и убытках, тыс. р.
Выручка
476
Себестоимость продаж
(
204
)
Валовая прибыль (убыток)
272
Коммерческие расходы
(
4
)
Управленческие расходы
(
)
Прибыль (убыток) от продаж
268
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
(
)
Прочие доходы
552
Прочие расходы
(
480
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
339
Текущий налог на прибыль
(
68
) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
272
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль
(убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию