ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 788
Скачиваний: 36
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц
| Счет | Наименование счета | Сальдо на 1 марта | Обороты за март | Сальдо на 1 апреля | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 3 500 | | | | 3 500 | |
| 02 | Амортизация основных средств | | 1 260 | | 300 | | 1 560 |
| 10 | Материалы | 1 600 | | 310 | 450 | 1 460 | |
| 20 | Основное производство | 800 | | 1 560 | 1 950 | 410 | |
| 25 | Общепроизводственные расходы | | | 400 | | 400 | |
| 43 | Готовая продукция | 560 | | 1 900 | | 2 460 | |
| 50 | Касса | 20 | | 760 | 750 | 30 | |
| 51 | Расчетные счета | 2 500 | | 800 | 1 760 | 1 540 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 300 | 110 | 620 | | 810 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 400 | | | | 400 | |
| 66 | Краткосрочные кредиты | | 1 000 | 500 | 800 | | 1 300 |
| 68 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | | 150 | 100 | 70 | | 120 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | | 250 | 300 | 210 | | 460 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 800 | 770 | 600 | | 630 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 80 | | 50 | 50 | 80 | |
| 80 | Уставный капитал | | 3 000 | | | | 3 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | | 2 700 | | | | 2 700 |
| Итого | 9 460 | 9 460 | 7 560 | 7 560 | 10 280 | 10 280 | |
Баланс предприятия на 1 апреля
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| «Основные средства» | 1 940 | «Уставный капитал» | 3 000 |
| «Материалы» | 1 860 | «Нераспределенная прибыль прошлых лет» | 2 700 |
| «Основное производство» | 410 | «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 1 300 |
| «Готовая продукция» | 2 460 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 810 |
| «Касса» | 30 | «Расчеты по налогам и сборам | 120 |
| «Расчетный счет» | 1 540 | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 160 |
| «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 400 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 630 |
| «Расчеты с подотчетными лицами» | 80 | | |
| Баланс | 8720 | Баланс | 8720 |
3.2. Счета аналитического учета
ЗАДАНИЕ 9
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля.
2. Составить и занести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.
5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы», счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Сделать в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 мая.
Остатки по счетам на 1 апреля
| № сч. | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| 01 | «Основные средства» | 1 800 000 | |
| 10 | «Материалы» | 295 000 | |
| 50 | «Касса» | 6 000 | |
| 51 | «Расчетный счет» | 1 608 000 | |
| 60 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | | 1 380 000 |
| 66 | «Краткосрочные кредиты банков» | | 250 000 |
| 69 | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | | 20 000 |
| 70 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | | 60 000 |
| 71 | «Расчеты с подотчетными лицами» | 1 000 | |
| 80 | «Уставный капитал» | | 2 000 000 |
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
| Наименование запасных частей | Единица измерения | Цена, руб. | Коли-чество | Сумма, руб. |
| Амортизаторы | шт. | 100 | 500 | 50 000 |
| Втулки | шт. | 80 | 1000 | 80 000 |
| Вкладыши | шт. | 300 | 550 | 165 000 |
| Итого | | | | 295 000 |
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| Экспериментальный завод | 550 000 |
| Объединение «Стальконструкция» | 830 000 |
| Итого | 1 380 000 |
Баланс предприятия на 1 апреля
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| "Основные средства" | 1 800 000 | «Уставный капитал» | 2 000 000 |
| «Материалы» | 295 000 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 1 380 000 |
| «Касса» | 6 000 | «Краткосрочные кредиты банков» | 250 000 |
| «Расчетный счет» | 1 608 000 | «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 20 000 |
| «Расчеты с подотчетными лицами» | 1 000 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 60 000 |
| Баланс | 3 710 000 | Баланс | 3 710 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операции за апрель месяц.
| № п/п | Документ и краткое содержание опepaции | Корреспонди- рующие счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| 1 | Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: 1) банку по краткосрочному кредиту 2) поставщикам: экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция» | 66 60 | 51 51 | 150 000 300 000 |
| 2 | Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: • амортизаторы 800 шт. х 100 руб. • вкладыши 200 шт. х 300 руб. | 10 10 | 60 60 | 80 000 60 000 |
| 3 | Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: • амортизаторы 100шт. х 100 руб. • втулки 150 шт. х 80 руб. • вкладыши 80 шт. х 300 руб. | 20 20 20 | 10 10 10 | 10 000 12 000 24 000 |
| 4 | Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет менеджеру Петрову на командировочные расходы | 71 | 50 | 2 300 |
| 5 | Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: • втулки 1000 шт. х 80 руб. • амортизаторы 500 шт. х 100 руб. | 10 10 | 60 60 | 80 000 50 000 |
| 6 | Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ | 23 | 70 | 50 000 |
| 7 | Справка. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы | 70 | 68 | 5 000 |
| 8 | Справка. Начислены страховые взносы на заработную плату ремонтных рабочих (30%) | 23 | 69 | 15 000 |
| 9 | Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы | 50 | 51 | 45 000 |
| 10 | Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата рабочим полностью | 70 | 50 | 45 000 |
| 11 | Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: • втулки 20 шт.х 80 руб. • вкладыши 10 шт. х 300 руб. | 10 10 | 20 20 | 1 600 3 000 |
| 12 | Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования бюджету экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция» | 69 68 60 60 | 51 51 51 51 | 27 800 5 000 60 000 80 000 |
| 13 | Авансовый отчет. Расходы по командировке менеджера Петрова списываются на производственные расходы | 20 | 71 | 2100 |
| 14 | Приходный кассовый ордер Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан менеджером Петровым в кассу | 50 | 71 | 200 |
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
| Д счет 01 К | | Д счет 10 К | ||
| Сн = 1 800 000 | | | Сн = 295 000 | |
| | | | 2) 140 000 5) 130 000 11) 4 600 | 3) 46 000 |
| Об. = 0 | Об. = 0 | | Об. = 274 600 | Об. = 46 000 |
| Ск = 1 800 00 | | | Ск = 523 600 | |
| Д счет 20 К | | Д счет 23 К | ||
| Сн = 0 | | | Сн = 0 | |
| 3) 46 000 13) 2 100 | 11) 4 600 | | 6) 50 000 8) 15 000 | |
| Об. = 48 100 | Об. = 4 600 | | Об. = 65 000 | Об. = 0 |
| Ск = 43 500 | | | Ск = 65 000 | |
| Д счет 50 К | | Д счет 51 К | ||
| Сн = 6 000 | | | Сн =1 608 000 | |
| 9) 45 000 14) 200 | 4) 2 300 10) 45 000 | | | 1) 450 000 9) 45 000 12) 172 800 |
| Об. = 45 200 | Об. = 47300 | | Об. = 0 | Об. = 667 800 |
| Ск = 3 900 | | | Ск = 940 200 | |
| Д счет 60 К | | Д счет 66 К | ||
| | Сн = 1 380 000 | | | Сн = 250 000 |
| 1) 300 000 12) 140 000 | 2) 140 000 5) 130 000 | | 1) 150 000 | |
| Об. = 440 000 | Об. = 270 000 | | Об. = 150 000 | Об. = 0 |
| | Ск = 1 210 000 | | | Ск = 100 000 |