Файл: государственный университет управления инстиут заочного обучения.doc

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.10.2023

Просмотров: 22

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.




ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

ИНСТИУТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

Задание по темам: “Бухгалтерский баланс”, “Счета и двойная запись”

Выполнил студент

заочной формы обучения

специальности Менеджмент организации

специализации Финансовый менеджмент

1 курса

№ студенческого билета

(зачетной книжки) --- ___________ ______________

(подпись) (инициалы, фамилия)
Проверил преподаватель

___________ _______________

(ученая степень, звание) (подпись) (инициалы, фамилия)


Москва – 2007
Задание по темам: Бухгалтерский баланс, Счета и двойная запись.

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.__г. по счетам.


Наименование раздела баланса
Наименование счетов
№ счета
Сумма

I

(Внеоборотные активы)
Основные средства
01
38000

I

(Внеоборотные активы)
Амортизация основных средств
02
8000

II

(Оборотные активы)
Материалы
10
5200

II

(Оборотные активы)
НДС по приобретенным ценностям
19
400

II

(Оборотные активы)
Основное производство
20
6500

II

(Оборотные активы)
Готовая продукция
43
4000

II

(Оборотные активы)
Товары отгруженные
45
8000

II

(Оборотные активы)
Касса
50
2000

II

(Оборотные активы)
Расчетные счета
51
33200

V

(Краткосрочные обязательства)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60
2400

V

(Краткосрочные обязательства)
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
66
18200

V

(Краткосрочные обязательства)
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69
8400

V

(Краткосрочные обязательства)
Расчеты с персоналом по оплате труда
70
21000

II

(Оборотные активы)
Расчеты с прочими дебиторами
76/1
700

III

(Капитал и резерв)
Уставный капитал
80
20000

III

(Капитал и резерв)
Добавочный капитал
83
18500

III

(Капитал и резерв)
Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток
84/2
1500


Требуется указать наименования счетов и разделы баланса.
В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:


№ хоз. операции
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корреспонденция счетов
Наименование счетов
Вид счета
Изменение
Вид операции

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1
Акт приемки – передачи ОФ.
Поступили безвозмездно ОФ.
10000
а) Д 08 – К 98/2

б) Д 01 – К 08
Вложения во внеоборотные активы – Безвозмездные поступления.
Основные средства - Вложения во внеоборотные активы.
А

П


А
+

+


+
-

III
I

2
Выписка банка с расчетного счета.
Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи).
1300
Д 68/1

К 51
Дебиторская задолженность.
Расчетные счета.
А

А
+

-


I

3
Выписка банка с расчетного счета.
Погашена задолженность органам по соц. страхованию и обеспечению.
8400
Д 69

К 51
Расчеты по соц. страхованию.
Расчетные счета.
П

А
-

-


IV

4
Выписка банка с расчетного счета.
Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы.
21000
Д 50
К 51
Касса.
Расчетные счета.
А
А
+
-

I


5

Расчетно-платежная ведомость.

Выдана заработная плата персоналу.

21000

Д 70


К 50

Расчеты с персоналом по оплате труда.
Касса.

П


А

-


-

IV



6
Приходные ордера и счета-фактуры.
Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен.
18000
Д 10

К 60
Материалы.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
А

П
+

+


III

7
Приходные ордера и счета-фактуры.
Одновременно начислен НДС по приобретенным материалам.

НДС=18%*Ц.
3240
Д 19
К 60
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
А
П
+
+

III







Итого сумма по счету фактуры
21240















8
Требования и лимитные карты.
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции:
20000
Д 20

К 10
Основное производство.
Материалы.
А

А
+

-


I


9

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата производственным рабочим.

33000

Д 20


К 70

Основное производство.
Расчеты с персоналом по оплате труда.

А

П

+

+

III


10

Справка бухгалтерии.

Одновременно:

произведены начислении в пользу органов социального страхования и обеспечения

=27%*ЗП:

соц.страх.=3,2%;

пенсионный фонд = 20%;

ОМС=2,8%;

налог на травматизм=1,0%.

8910

Д 20

К 69

Основное производство.
Расчеты по соц. страхованию.

А

П

+

+

III

11
Накладные.
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.
65000
Д 43

К 20
Готовая продукция.
Основное производство.
А

А
+

-


I

12
Отгрузочные накладные и счета-фактуры.
Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости.
67500
Д 45

К 43
Товары отгруженные.
Готовая продукция.
А

А
+

-


I


13


Выписка банка с расчетного счета.


Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего.


18880


Д 60


К 51


Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Расчетные счета.


П


А


-


-
IV


14

Справка бухгалтерии.

Одновременно:

списан НДС уплаченный по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету.

2880

Д 68/2

К 19

Расчеты по налогам и сборам.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

П

А

-

-


IV

15
Выписка банка с расчетного счета.
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам.
15000
Д 66

К51
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.
Расчетные счета.
П

А
-

-

IV

16
Выписка банка с расчетного счета.
Поступило на расчетный счет от дебиторов.
500
Д 51

К 76/1
Расчетные счета.
Расчеты с прочими дебиторами.
А
А
+
-

I



17


Выписка банка с расчетного счета.


Зачислена на расчетный счет выручка от реализации. Всего: в т.ч. НДС=?


177000


Д 51
К 90/1


Расчетные счета.
Выручка.


А
П


+
+

III

18
Справка бухгалтерии.
Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию.
72000
Д 90/2

К 45
Себестоимость продаж.
Товары отгруженные.
П

А
-

-


I


19

Справка бухгалтерии.

Начислен НДС, полученный от реализации продукции, как подлежащий перечислению в бюджет.

27000

Д 90/3

К 68/2

Налог на добавленную стоимость.

Расчеты по налогам и сборам.

П
П

-
+


II

20
Справка бухгалтерии.
Получена прибыль от реализации продукции (см. счет 90).

Фин. Результат = (К-т – Д-т) по счету 90.
78000
Д 90/9

К 99
Прибыль / убыток от продаж.
Прибыли и убытки.
А


П
+


+


III

ТРЕБУЕТСЯ:

  1. Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям;

  2. Открыть счета и отразить С1;

  3. Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции;

  4. Закрыть счета, т.е. определить обороты С2;

  5. Составит оборотную ведомость по синтетическим счетам;

  6. Составить баланс по форме №1.

Открытие счетов, отражение хозяйственных операций, закрытие счетов.
Сч. 01 «Основные средства» Сч. 02 «Амортизация ОС»



Дебет
Кредит



Дебет
Кредит

С1=38000









С1= 8000

1) К 08 =10000






Од=0
Ок = 0

Од=10000
Ок=0






С2= 8000

С2=48000













Сч. 10 «Материалы» Сч.19 «НДС по

приобретенным ценностям»


Дебет
Кредит



Дебет
Кредит

С1=5200






С1=400



6)К 60=18000
8) Д 20=20000



7) К 60=3240
14)Д68/2=2880

Од=18000
Ок=20000



Од=3240
Ок=2880

С2=3200






С2=7600




Сч.20 « Основное производство» Сч. 43 «Готовая продукция»


Дебет
Кредит



Дебет
Кредит

С1=6500






С1=4000



8)К 10=20000
11)Д43=65000




11)К20=65000
12)Д45=67500

10)К 69=8910






Од=65000
Ок=67500

9)К 70=33000







С2=1500



Од=61910
Ок=65000









С2=3410













Сч. 45 «Товары отгруженные» Сч. 50 «Касса»


Дебет

Кредит



Дебет

Кредит

С1=8000






С1=2000



12)К43=67500
18)Д90=72000



4)К51=21000
5)Д70=21000

Од=67500
Ок=72000



Од=21000
Ок=21000

С2=3500






С2=2000




Сч. 51 «Расчетные счета» Сч. 60 «Расчеты с

поставщиками и подрядчиками»


Дебет
Кредит



Дебет

Кредит

С1=3200









С1=2400

16)К76/1=500
2)Д68/1=1300



13)К51=18880
6)Д10=18000

17)К90=177000
3)Д69=8400






7)Д19=3240




4)Д50=21000



Од=18880
Ок=21240




15)Д66=15000






С2=4760




13)Д60=18880









Од=177500
Ок=64580









С2=146120













Сч. 66 «Расчеты по краткосрочным Сч. 69 «Расчету по соц. стра-

кредитам и займам» хованию и обеспечению»


Дебет
Кредит



Дебет

Кредит




С1=18200






С1= 8400

15)К51=15000






3) К51 = 8400
10)Д20=8910

Од=15000
Ок=0



Од=8400
Ок=8910




С2=3200






С2=8910

Смотрите также файлы