Файл: Отчет по практике производственная (указать вид практики).docx

1.7. Определите тип финансовой устойчивости.

Таблица 6.

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2021)	на конец анализируемого периода (31.12.2022)		на 31.12.2021	на 31.12.2022
1	2	3		4	5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-3 347 788 0	-4 128 980		-5 712 166	-6 490 789
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу)	4 280 498	6 171 662		+1 916 120	+3 809 853

Поскольку по состоянию на 31.12.2022 наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС₁), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов в течение анализируемого периода улучшили свои значения.
1.8.Анализ денежных потоков.

Банк увеличил чистый процентный доход на 14,5 % до 570,8 млрд руб., что стало возможным благодаря росту процентных доходов и снижению процентных расходов. Процентные доходы увеличились на 5,1 % за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 837,0 млрд р.

Структура сумм полученных процентных доходов:

- 480,0 млрд р. – процентные доходы по кредитам юридических лиц ( на 0,7 % при росте объема кредитов на 34,1 %);

- 215,5 млрд р. – процентные доходы по кредитам физических лиц (на 20,9 % при росте друг объема кредитов на 36,6 %);

- 100,4 млрд р. – процентные доходы от вложений в ценные бумаги;

- 31,9 млрд р. – доходы от продажи страховых продуктов, доходы прошлых лет, штрафы, пени, доходы от размещения средств в банках.

---

Процентные расходы сократились на 10,9 % главным образом за счет расходов по средствам физических лиц и составили 262,1 млрд р.

Чистый доход от операций с ценными бумагами снизился на 55,4 % до 7,4 млрд р. Наибольший объем доходов получен по акциям и корпоративным облигациям. Операции с валютными СВОП Банк проводил в целях поддержания объема ликвидности в различных иностранных валютах, необходимого для ведения бизнеса

1.9. Показатели деловой активности.

Таблица 7. Показатели деловой активности.

Показатели	2019 г.	2020 г.	2021 г.
1	2	3	4
Коэффициент оборачиваемости запасов	9,33	90,15	10,16
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	8,69	10,46	10,63
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	17,09	19,3	23,75
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	20,24	22,62	26,86
Оборачиваемость оборотных средств	2,76	3,71	3,6
Фондоотдача, %	579,4	555,0	568,18
Фондоемкость	0,17	0,18	0,18
Денежный цикл (дни)	78,0	72,0	68,0

1.10. Динамика объёма доходов.



Рисунок 4- Динамика объема доходов.

1.11. Динамика финансового результата по видам деятельности.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение показателя			Средне- годовая величина, тыс. руб.
	2021 г.	2022 г.	тыс. руб. (гр.3 - гр.2)		± % ((3-2) : 2)
1	2	3	4		5	6
1. Выручка	26 927 231	31 860 255	+4 933 024		+18,3	29 393 743
2. Расходы по обычным видам деятельности	24 897 123	30 483 820	+5 586 697		+22,4	27 690 472
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	2 030 108	1 376 435	-653 673		-32,2	1 703 272
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-698 825	-319	+698 506		↑	-349 572
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	1 331 283	1 376 116	+44 833		+3,4	1 353 700
6. Проценты к уплате	484 471	503 801	+19 330		+4	494 136
7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее	-285 034	-167 303	+117 731		↑	-226 169
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7)	561 778	705 012	+143 234		+25,5	633 395
Справочно: Совокупный финансовый результат периода	561 778	705 012	+143 234		+25,5	633 395
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса	x	-93 939	х		х	х

---

Из "Отчета о финансовых результатах" следует, что в течение анализируемого периода организация получила прибыль от продаж в размере 1 376 435 тыс. руб., что равняется 4,3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 653 673 тыс. руб., или на 32,2%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 4 933 024 и 5 586 697 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+22,4%) опережает изменение выручки (+18,3%)

Убыток от прочих операций за последний год составил 504 120 тыс. руб., что на 679 176 тыс. руб. (57,4%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

1.12. Динамика объема расходов.

Наименование показателя	2021	2022	Прирост %
Операционные расходы	318720	337368	5,9
Прибыль до налогообложения	242203	408902	68,8
Начисленные(уплаченные) налоги	68225	98407	44,2
Прибыль после налогообложения	173979	310495	78,5

Операционные расходы Банка возросли на 5,9 % до 337,4 млрд р. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования всех вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся этом в 2021 году расходы от уступки собственных прав требования.
В 2022 году Газпромбанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года:

- прибыль до налогообложения составила 400,9 млрд р. (в 2021 году: 242,2 млрд р.);

- прибыль после налогообложения составила 305,5 млрд р. (в 2021 году: 174,0 млрд р.).

Показатели эффективности работы Газпромбанка в 2022 году также заметно возросли:

- рентабельность капитала составила 26,2 % (в 2021 году – 18,4 %).

- рентабельность активов – 3,4 % (в 2021 году – 2,3 %)

---

1.13. Динамика показателей рентабельности.

Таблица 8. Оценка показателей рентабельности

Показатель	Формула	2020 г.	2021 г.	2022 г.
Рентабельность продаж	Прибыль от основной деятельности/выручка	15,81	9,88	11,91
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / собственный капитал	19,79	13,70	12,83
Рентабельность доходов	Чистая прибыль / сумма заработанных доходов – нетто-перестрахование	7,57	4,83	4,74

Рентабельность страховой деятельности – один из основных показателей деятельность страховой компании. В 2022 году показатель вырос на 2,03 по отношению к 2021 году, в 2021 упал на 5,94 по отношению к 2020 году.

1.14. Определение вероятности банкротства.

Вероятность банкротства оценим с помощью модели Таффлера. Модель выглядит следующим образом:

Z = 0,53X1 + 0,13X2 + 0,18X3 + 0,16X4,

где Х1 – прибыль до уплаты налога / текущие обязательства;

Х2 – текущие активы/общая сумма обязательств;

Х3 – текущие обязательства/общая сумма активов;

Х4 – выручка / сумма активов.

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.
Коэффициенты:
Х1 – прибыль до уплаты налога / текущие обязательства	0,580	0,675	0,797
Х2 – текущие активы/общая сумма обязательств	0,881	0,881	0,964
Х3 – текущие обязательства/общая сумма активов	0,075	0,066	0,074
Х4 – выручка / сумма активов	0,607	0,686	0,731
Z = 0,53Х1 + 0,13Х2 + 0,18Х3 + 0,16Х4	0,53	0,59	0,68
Если Z> 0,3 - вероятность банкротства низкая, Если Z < 0,2 -банкротство более чем вероятно
Вероятность банкротства предприятия	вероятность банкротства низкая

---

Согласно рассчитанному коэффициенту, вероятность банкротства АО КБ «УралФД»на протяжении 2020-2022 гг. низкая, так как Z – показатель ежегодно увеличивается и отдаляется от значения 0,2.

Задание 4

1. 
   Ознакомиться и описать процесс бюджетирования в корпорации, ответить на вопрос: каким образом, обеспечивается осуществление финансовых взаимоотношений с организациями, органами государственной власти и местного самоуправления.
   
2. 
   Изучить классификацию и виды страхования организаций;
   
3. 
   Описать процесс организации страхования финансово-хозяйственной деятельности;
   
4. 
   Оценить условия вариантов страхования;
   
5. 
   Изучить порядок заключения договоров имущественного страхования;
   

Описать проделанную работу, приложить необходимые документы.

1. 
   Процесс бюджетирования можно условно разделить на шесть этапов.
   

На первом этапе руководство определяет стратегические цели компании и разрабатывает стратегический план. На этом же этапе определяют центры финансовой ответственности, которые будут контролировать отдельные виды доходов и расходов, отвечать за формирование и исполнение операционных бюджетов. Как правило, это подразделения или отделы компании.

На втором руководство разрабатывает структуру бюджетов и систему показателей в каждом бюджете. Затем закрепляет операционные бюджеты за ответственными финансовыми центрами. В это же время важно согласовать единые правила и инструкции по работе с бюджетами. Так у всех финансовых центров будет один подход к формированию бюджетов.

На третьем финансовые центры составляют проекты бюджетов. Каждый бюджет может включать в себя несколько сценариев развития событий — например, базовый, оптимистичный и пессимистичный сценарии.

На четвёртом готовые проекты обсуждают и защищают на встрече бюджетного комитета — дают обоснования всем планируемым доходам и расходам. При необходимости бюджеты могут направить на доработку.

На пятом бюджеты после утверждения направляют всем ответственным подразделениям для исполнения. В течение всего периода важно осуществлять контроль за исполнением бюджетов — сравнивать бюджетные показатели с фактическими результатами и анализировать отклонения.

На шестом этапе в конце отчётного периода подводят итоги исполнения бюджета и выясняют причины отклонений. Эти причины учитывают при подготовке бюджетов на следующие периоды.

В бюджетирование вовлечены руководители и сотрудники всех подразделений компании. Руководит всем процессом, как правило, финансовый директор.

---