Добавлен: 30.10.2023
Просмотров: 228
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Положительным является увеличение денежных средств предприятия, за период они увеличились с 23,98 тыс. руб. до 387 тыс. руб. Положительным в структуре активов предприятия является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности за период вырос на 7,84%. Проведем анализ изменения структуры пассивов предприятия (табл. 2) Пассивы предприятия возросли на 317%. Рост пассивов произошел за счет увеличение как собственного капитала на 519 %, так и заемного капитала – на 240 %, т.е. собственный капитал предприятия растет более интенсивно, чем заемный.
В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный капитал на протяжении всего рассматриваемого периода, его удельный вес за период снизился на 13,5%. Это является положительной тенденцией, т.к. если в 2006 году можно говорить о низкой автономии предприятия, то к 2010 году предприятие стало более независимым от внешних финансовых источников. Положительным также является отсутствие долгосрочных обязательств. Однако тенденция к резкому увеличению собственного капитала является неблагоприятной, свидетельствует о экстенсивной работе предприятия, замедлении процесса развития, предприятию необходимо приостановить в дальнейшем наращивания объемов собственного капитала.
Проведем анализ прибылей и убытков организации (таблица 5)
Таким образом, в работе предприятия выявлены следующие положительные особенности:
1. Выручка возросла к 2010 году более чем в 3 раза, это может свидетельствовать о росте спроса на услуги предприятия.
2. Интенсивность роста себестоимости ниже интенсивности роста выручки, что может говорить о грамотной политике в области управления затратами
3. Чистая прибыль предприятия к 2010 году возросла практически более чем в 4 раза.
Таблица 5
Отчет о прибылях и убытках (извлечения) ООО «ИНСПРО»
| Наименование | Код. стр. | Абсолютные значения, тыс.руб. | Индекс роста | |||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) | 10 | 3120 | 3760 | 4752 | 5955 | 9576 | 3,07 | |||
| СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг) | 20 | 2850 | 3240 | 4112 | 5107 | 7954 | 2,79 | |||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 29 | 270 | 520 | 640 | 848 | 1622 | 6,01 | |||
| ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ | 50 | 180 | 320 | 352 | 484 | 934 | 5,19 | |||
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | 140 | 210 | 380 | 343 | 473 | 849 | 4,04 | |||
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи | 150 | 50 | 91 | 82 | 114 | 204 | 4,08 | |||
| ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ | 190 | 160 | 289 | 261 | 359 | 645 | 4,03 | |||
Рассмотрим схему формирования активов предприятия ООО «ИНСПРО»
| денежный капитал (финансовые ресурсы) 3844 тыс. руб. | |||
| собственный капитал 1595 тыс. руб. | привлеченный капитал | ||
| долгосрочные займы 0 | краткосрочные займы 2249 тыс. руб. | ||
| перманентный капитал 1595 тыс. руб. | займы 1000 тыс. руб. | кредиторская задолженность 1249 тыс. руб. | |
| основные средства 158 тыс. руб. | незавершенное строительство 0 | денежные средства 387 тыс. руб. | запасы 2399 тыс. руб. | дебиторская задолженность 655 тыс. руб. | |
| внеоборотные активы 158 тыс. руб. | оборотные активы 3686 тыс. руб. | ||||
| производительный капитал 3844 тыс. руб. | |||||
Рисунок 4 - Схема формирования активов предприятия ООО «ИНСПРО»
Таким образом, внеоборотные активы предприятия формируются за счет перманентного капитала, который сформирован у предприятия ООО «ИНСПРО», только за счет собственных средств. Также за счет перманентного капитала у предприятия формируются денежные средства.
Краткосрочные займы предприятия и часть кредиторской задолженности идет на формирование запасов.
Таблица 6
Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей ООО «ИНСПРО»
| № п/п | Наименование | Код строки | Индексы роста | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Основное имущество | А120 | 1 | 1,73 | 1,73 | 2,49 | 0,00 |
| Оборотное имущество | А290 | 1 | 1,13 | 29,36 | 2,54 | 4,30 | |
| 2 | Собственный капитал | П490 | 1 | 1,00 | 9,31 | 3,69 | 6,19 |
| Заемный капитал | (П590+П610) | 1 | 1,16 | 21,79 | 2,01 | 3,40 | |
| 3 | Производственные запасы | А210 | 1 | 1,09 | 23,06 | 2,52 | 3,59 |
| Денежные средства и эквиваленты | (А250+А260) | 1 | 1,01 | 0,76 | 1,29 | 16,14 | |
| 4 | Долгосрочные финансовые вложения | А140 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | А250 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5 | Долгосрочные заимствования | П590 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные обязательства | П690 | 1 | 1,16 | 21,79 | 2,01 | 3,40 | |
| 6 | Займы и кредиты | П610 | 1 | 0,99 | 7,88 | 0,00 | 5,33 |
| Кредиторские задолженности | П620 | 1 | 1,23 | 13,91 | 2,81 | 2,63 | |
| 7 | Дебиторские задолженности | (А230+А240) | 1 | 1,27 | 3,91 | 4,77 | 8,31 |
| Кредиторские задолженности | П620 | 1 | 1,23 | 13,91 | 2,81 | 2,63 | |
| Валюта баланса | А300; П700 | 1 | 1,12 | 31,10 | 2,48 | 4,18 | |
Таким образом, общая стоимость имущества увеличилась в 4,18 раза, что свидетельствует о росте хозяйственной деятельности предприятия.
Произошло увеличение основного и оборотного имущества предприятия. При этом оборотное имущество увеличивается более интенсивно (в 4,3 раза) по сравнению с основным имуществом (в 2,5 раза).
Собственный капитал за период с 2006 по 2010 год увеличивался в два раза интенсивнее, чем заемный капитал, собственный капитал – в 6,19 раз, заемный капитал – в 3,4 раза
Произошел рост запасов и денежных средств, при этом из всех статей баланса денежные средства предприятия увеличивались наиболее интенсивно – они возросли в 16,14 раз.
Проведем оценку ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам: по степени убывания ликвидности (актив) и по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия можно разделить на 4 группы: наиболее ликвидные активы (А250+А260), быстро реализуемые активы (А240), медленно реализуемые активы (А210+А220+А230+А270), трудно реализуемые активы (А190).
Сгруппируем активы и пассивы предприятия по степени ликвидности в таблицах 7,8.
Таблица 7
Группировка активов по степени ликвидности ООО «ИНСПРО»
| Группа | Активы | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||
| А1 | Наиболее ликвидные (А250+А260) | 23,98 | 2,61 | 24,21 | 2,36 | 48 | 2,432 | 31 | 1,357 | 387 | 10,068 | ||||
| А2 | Быстро реализуемые (А240) | 78,80 | 8,57 | 99,74 | 9,70 | 248 | 12,563 | 376 | 16,462 | 655 | 17,04 | ||||
| А3 | Медленно реализуемые (А210+А220+А230+А270) | 753,74 | 81,93 | 844,42 | 82,14 | 1568 | 79,433 | 1767 | 77,364 | 2644 | 68,783 | ||||
| А4 | Трудно реализуемые (А190) | 63,48 | 6,90 | 59,624 | 5,80 | 110 | 5,572 | 110 | 4,816 | 158 | 4,11 | ||||
| БАЛАНС (А300) | 920,00 | 100,00 | 1 028,00 | 100 | 1974 | 100 | 2284 | 100 | 3844 | 100 | |||||
Таблица 8
Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств) ООО «Персона»
| Групп-па | Пассивы | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | ||||||||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||||||||||
| П1 | Наиболее срочные (П620) | 474,94 | 51,62 | 583,64 | 56,77 | 883 | 44,732 | 1334 | 58,406 | 1249 | 32,492 | |||||||||||
| П2 | Краткосрочные (П610+П660) | 187,46 | 20,38 | 186,33 | 18,13 | 500 | 25,329 | 0 | 0 | 1000 | 26,015 | |||||||||||
| П3 | Долгосрочные (П590+П630+П640+П650) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
| П4 | Устойчивые (постоянные) (П490) | 257,60 | 28,00 | 258,03 | 25,10 | 591 | 29,939 | 950 | 41,594 | 1595 | 41,493 | |||||||||||
| БАЛАНС (П700) | 920,00 | 100,00 | 1 028,00 | 100 | 1974 | 100 | 2284 | 100 | 3844 | 100 | ||||||||||||