Файл: Теория бухгалтерского учёта.doc

Упражнение 26
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание

1. 
   Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ООО «Эталон» и выписки из данных аналитического учёта на 1 июня 20__ г.
   
2. 
   Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за июнь 20__ г.
   
3. 
   Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и сальдо на 1 июля 20__ г. в счетах синтетического и аналитического учёта.
   
4. 
   Составить оборотные ведомости за июнь по счетам синтетического и аналитического учёта.
   
5. 
   Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за июнь 20__ г.
   
6. 
   Составить баланс ООО «Эталон» на 1 июля 20__ г.
   

Результаты решения оформить аналогично упражнению 24.
Данные для выполнения задания
Баланс ООО «Эталон» на 1 июня 20__ г.

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
01 «Основные средства»	12 000	80 «Уставный капитал»	13 780
10 «Материалы»	1 490	84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»	1 000
20 «Основное производство»	780
50 «Касса»	40	60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	4 900
51 «Расчётные счета»	5 370
Баланс	19 680	Баланс	19 680

Выписка из данных аналитического учёта на 1 июля 20__г.

№ п/п	Наименование счетов	Ед. измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6
	К счёту «Материалы»
1.	Сталь круглая	т.	11 000	50	550 000
2.	Медь листовая	т.	12 500	40	500 000
3.	Болты	кг.	600	500	300 000
	Итого				1 350 000
	К субсчёту «Топливо»
1.	Уголь каменный	т.	2 500	36	90 000
2.	Дрова	м3	1 250	40	50 000
	Итого				140 000
	К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	ООО «Феррум»				1 900 000
2.	ООО «Металлист»				3 000 000
	Итого				4 900 000

---

Журнал хозяйственных операций за июль 20__ г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета		Сумма, руб.
		Дт	Кт
1	Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад материалы: медь листовая (5т х 12 500 руб.), болты 10 х 30мм (2 000 кг х 600 руб.)			?
2	Перечислено в погашение задолженности ООО «Феррум» 1 900 000 руб., ООО «Металлист» 3 000 000 руб.)			?
3	Отпущено со склада в производство: сталь круглая 8мм (20т х 11 000 руб.), медь листовая (2т х 12 500 руб.)			?
4	Принят к оплате счёт «Металлист» за поступившие на склад материалы: сталь круглая 8мм (15 т х 11 000 руб.)			?
5	Отпущены со склада в производство: уголь каменный (35 т х 2 500 руб.), дрова (20 м3 х 1 250 руб.)			?
6	Принят к оплате счёт «Углеторг» за уголь каменный (30 т х 2 500 руб.)			?
7	Перечислено в погашение задолженности ООО «Металлист» 165 000 руб.			?
8	Отпущены со склада в производство: сталь круглая 8мм (38т х 11 000 руб.), медь листовая (4т х 12 500 руб.), болты 10 х 30 мм (2500 кг х 600 руб.)			?
9	Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (2 500кг х 600 руб.)			?
	Итого			?

Упражнение 27

---

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. 
   Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать остатки на 1 октября 20__ г.
   
2. 
   Составить корреспонденцию счетов на произведённые хозяйственные операции за месяц.
   
3. 
   Отразить операции на счетах аналитического и синтетического учёта.
   
4. 
   Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца по каждому счёту.
   
5. 
   Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта:
   

− «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;

− «Готовая продукция».

6. 
   Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учёта.
   
7. 
   Составить баланс ООО «Омега» на 1 ноября 20__ г.
   

Результаты решения оформить аналогично упражнению 24.

Начальные остатки на счетах синтетического учёта на 1 октября 20__ г.

№ счёта	Название счёта	Сумма тыс. руб.
01	Основные средства	100 000
02	Амортизация основных средств	5 000
10	Материалы	8 000
20	Основное производство	10 000
43	Готовая продукция	3 000
45	Товары отгруженные	3 000
50	Касса	500
51	Расчётные счета	6 000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	3 500
66	Краткосрочные кредиты банков	1 000
68	Расчёты по налогам и сборам	400
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	200
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	1 000
71	Расчёты с подотчётными лицами (по дебету)	400
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами: - по дебету - по кредиту	6 300 100
80	Уставный капитал	120 000
99	Прибыли и убытки (прибыль)	6 000
	Итого	274 400

---

Остатки по аналитическим счетам к счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 1 октября 20__ г.

Наименование поставщика	Задолженность поставщику
ООО «Дальдизель»	2 000
ООО «Дальподшипникторг»	1 000
Завод «Металлург»	500

Остатки по аналитическим счетам к счёту «Готовая продукция» 1 октября 20__ г.

Вид продукции	Количество	Цена	Остаток
Изделие А-01	2	250	500
Изделие А-06	20	50	1 000
Изделие А-08	15	100	1 500

Хозяйственные операции ООО «Омега» за октябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма
1	Получены материалы от поставщиков: - от ООО «Дальдизель» - от ООО «Дальподшипникторг» - от завода «Металлург»	1 000 500 300
2	Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - административному персоналу	2 500 500
3	На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит	10 000
4	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам: - ООО «Дальдизель» - ООО «Дальподшипникторг» - Заводу «Металлург»	1 500 1 500 800
5	Получены денежные средства с расчётного счёта в кассу	3 200
6	Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы: - рабочих основного производства - административного персонала	100 20
7	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников	250
8	Выдано из кассы: - заработная плата - экономисту Степанову на командировочные расходы .	3 000 100
9	Утверждён авансовый отчёт экономиста Степанова (списан на общехозяйственные расходы)	50
10	Отпущены материалы в основное производство	4 000
11	Внесён в кассу экономистом Степановым остаток аванса	30
12	Поступило на расчётный счёт от дебиторов	5 300
13	В конце месяца списаны общепроизводственные расходы	?
14	Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости: - Изделие А-01 – 12 шт. - Изделие А-06 – 100 шт. - Изделие А-08 – 40 шт.	3 000 5 000 4 000
15	Перечислено с расчётного счёта: - в погашение кредита банку - страховые взносы - удержанные налоги - прочим кредиторам	5 000 300 600 100

---

Упражнение 28
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. 
   Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса швейной фабрики и выписки из данных аналитического учёта на февраль 20__ г.
   
2. 
   Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за февраль 20__ г.
   
3. 
   Подсчитать итог в журнале операций, обороты за февраль и сальдо на 1 марта в счетах синтетического и аналитического учёта.
   
4. 
   Составить оборотные ведомости за февраль по счетам синтетического и аналитического учёта.
   
5. 
   Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за февраль 20__ г.
   
6. 
   Составить баланс на 1 марта 20__ г.
   

Результаты решения оформить аналогично упражнению 24.
Данные для выполнения задания
Выписка из данных аналитического учёта на 1 февраля 20__ г.

№ п/п	Наименование счетов	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол-во	Сумма
К счёту «Материалы»
1.	Драп артикул 1518	м	132	450	?
2.	Ткань хлопчатобумажная серая	м	65	800	?
3.	Сатин темно-синий	м	50	500	?
	Итого
К счёту «Расчёты с подотчётными лицами»
1.	Варламов Г.А – агент по снабжению				500
2.	Свистов М.В. – экспедитор				1 100
	Итого				1 600
К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	Ткацкая фабрика «Прогресс»				22 520
2.	База «Главтекстильснаб»				47 860
	Итого				70 380

---