Файл: Теория бухгалтерского учёта.doc

Остатки по аналитическим счетам к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование организации	Сумма, руб.
1. ООО «Мир тканей»	10 000
2. АО ТФ «Виктория»	20 000
Итого	30 000

Хозяйственные операции за отчётный месяц

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1. Выданы денежные средства Жукову С.Б. на командировочные расходы	1 300
2. Оплачена с расчётного счёта задолженность АО ТФ «Виктория»	20 000
3. Израсходованы материалы на производство: Ткань «Кашемир» - 300 м. Ткань «Габардин» - 250 м.	? ?
4.Поступила на расчётный счёт выручка от покупателей за проданную продукцию	45 000
5. Оплачена с расчётного счёта задолженность ООО «Мир тканей»	10 000
6. Поступила ткань от ООО «Мир тканей» Ткань «Кашемир» 400 м. по цене 55 руб. за метр	22 000
7. Замятиным К.А. приобретена ткань «Поплин» в количестве 48 м. по цене 60 руб. за 1 метр	2 880
8. Остаток неиспользованных подотчётных сумм Зайцевым В.А. сдан в кассу	1 120
9. Принят авансовый отчёт Сидорова А.В.за приобретённые канцелярские принадлежности	1 200
10 Сданы в кассу Сидоровым А.В. неиспользованные подотчётные суммы	800

Для открытия аналитических счетов к счёту 10 «Материалы» используйте следующую форму:

---

Счёт______________________

(наименование аналитического счета)

№ п/п	Содержание операции	Ед. изм.	Цена	Дебет		Кредит
				Количество	сумма	Количество	Сумма

Оборонные ведомости по аналитически счетам составьте в виде нижеприведённых таблиц.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого						-

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта к счёту 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц				Остаток на конец месяца
						приход		расход
				количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма
1
2
3

---

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

№ п/п	Ф.И.О. Подотчётного лица	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1
2
	Итого						-

Упражнение 25
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание

1. 
   Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ткацкой фабрики и выписки из данных аналитического учёта.
   
2. 
   Зарегистрировать в журнале операции и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции ткацкой фабрики за июль 20__ г.
   
3. 
   Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июль и сальдо на 1 августа в счетах синтетического и аналитического учёта.
   
4. 
   Составить оборотные ведомости за июль по счетам синтетического и аналитического учёта. Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта ткацкой фабрики за июль 20__ г.
   
5. 
   Составить баланс ткацкой фабрики на 1 августа 20__ г.
   

Результаты решения оформить аналогично упражнению 24.

---

Данные для выполнения задания

Баланс ткацкой фабрики на 1 июля 20__ г.

№ п/п	Актив	Сумма, тыс. руб.	№ п/п	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1	Основные средства	245 670	1	Уставный капитал	341 112
2	Материалы	80 800	2	Нераспределённая прибыль	11 500
4	Незавершённое производство	14 677
				Расчёты с персоналом по оплате труда	12 175
5	Касса	45	3
6	Расчётные счета	31 875	4
7	Расчёты с подотчётными лицами	105		Расчёты с поставщиками и подрядчиками	7 873
8	Расчёты с разными дебиторами	196	5	Расчёты с разными кредиторами	708
	БАЛАНС	373 368		БАЛАНС	373 368

Выписка из данных аналитического учёта ткацкой фабрики на 1 июля 20__ г.

№ п/п	Наименование счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
	К счёту «Расчёты с подотчётными лицами»
1.	Ветров Д.С. – агент отдела снабжения	65 000
2.	Антонов П.Д. – заведующий хозяйством	40 000
	ИТОГО:	105 000
	К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	ООО «Текстиль»		4 925 000
2.	Лакокрасочный завод		2 948 000
	ИТОГО:		7 873 000
	К счёту «Расчёты с разными дебиторами кредиторами»
1.	Завод «Союз»	196 000
2.	Научно-исследовательский институт текстильной промышленности (кредитор)		708 000
	ИТОГО	196 000	708 000

---

Хозяйственные операции ткацкой фабрики за июль 20__ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
		частная	общая
	Выписка из расчётного счёта в банке Перечисление в погашение задолженности:
1	- ООО «Текстиль»	4 925 000
	- лакокрасочному заводу	2 948 000
	- научно-исследовательскому институту	708 000	8 581 000
2	Авансовый отчёт № 4 и приходные ордера №№ 108-112. Агентом по снабжению Ветровым В.С. израсходовано на приобретение разных материалов		61 000
3	Приходный кассовый ордер № 30 От агента по снабжению Ветрова В.С. получен в кассу остаток неизрасходованного аванса		4 000
4	Выписка из расчётного счёта в банке Получено от завода «Союз» в погашение задолженности		196 000
5	Счет № 22 ООО «Текстиль» и приходные ордера №113-119. Принят к оплате счёт за поступившие на склад материалы		6 821 000
6	Расходный кассовый ордер № 77. Агенту Ветрову В.С. выдано в подотчёт на хозяйственные расходы		30 000
7	Счёт № 185 НИИ текстильной промышленности. Принят к оплате счёт за услуги, связанные с производством продукции		590 000
8	Авансовый отчёт № 5 и приходные ордера №№ 120, 121. Заведующим хозяйством Антоновым П.Д. израсходовано на приобретение материалов		40 000
9	Счёт № 100 лакокрасочного завода и приходные ордера №№ 123-125. Принят к оплате счёт за поступившие на склад материалы		3 567 000

---