Файл: Теория бухгалтерского учёта.doc

Упражнение 31
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание

1. 
   Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ООО «Труд» и выписки из данных аналитического учёта.
   
2. 
   Зарегистрировать в журнале операций и записать в счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за январь 20__ г.
   
3. 
   Подсчитать итог в журнале операций, обороты за январь и сальдо на 1 февраля в счетах синтетического и аналитического учёта.
   
4. 
   Составить оборотные ведомости за январь по счетам синтетического и аналитического учёта.
   
5. 
   Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за январь 20__ г.
   
6. 
   Составить баланс на 1 февраля 20__ г.
   

Данные для выполнения задания
Баланс на 1 января 20__ г.

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, тыс.руб.	Наименование статей	Сумма, тыс.руб.
01 «Основные средства»	33 350	80 «Уставный капитал»	42 050
51 «Расчётные счета»	5 910	60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	3 277
10 «Материалы»	424
71 «Расчёты с подотчётными лицами»	12
20 «Незавершённое производство»	5 631
Баланс	45 327	Баланс	45 327

Выписка из данных аналитического учёта на 1 января 20__ г.

№ п/п	Наименование счетов	Ед. измерения	Цена (руб.)	Кол-во	Сумма
К счёту «Материалы»
1	Бронзовое литьё	кг.	1 200	150	?
2	Стальное литьё	т.	10 000	24,4	?
	Итого

---

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета		Сумма
		Дт	Кт
1	Заведующим хозяйством Степановым П.И. израсходовано на нужды производства из подотчётных сумм			11 000
2	Получен в кассу от заведующего хозяйством Степанова П.И. остаток подотчётных сумм			1 000
3	Отпущено со склада в производство бронзовое литьё 50 кг по 1 200 руб.			?
4	Отпущено со склада в производство на изготовление продукции: - стального литья 16т по 10 000 руб. - бронзового литья 70 кг по 1 200 руб.			? ?
5	Приняты на склад поступившие от поставщика: - бронзовое литьё 2500 кг по 1 200 руб., - стальное литьё 9,2 т по 10 000 руб.			? ?
6	Перечислено в погашение задолженности поставщикам			?
7	Возвращено на склад не использованное в производстве стальное литьё 1т по 10 000 руб.			?
8	Сданы на склад выпущенные из производства готовые изделия			2000000
	Итого

---

Упражнение 32

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций по заготовлению материально-производственных запасов на счетах бухгалтерского учёта.

Задание

1. 
   По данным ведомости остатков на 01 августа 20__ г. откройте синтетические счета к счёту 10 «Материалы».
   
2. 
   Процесс заготовления материалов отразите двумя способами:
   

а) на счёте 10 «Материалы» без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

б) на счёте 10 «Материалы» с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

3. 
   Запишите хозяйственные операции за август 20__ г. в журнал регистрации. Произведите дополнительные расчёты там, где это необходимо.
   
4. 
   Подсчитайте обороты и сальдо по счетам синтетического учёта.
   

Остатки по счетам на 01 августа 20__ г.

Наименование счетов	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Материалы, в т.ч.
− материалы по учётным ценам	5 000
− отклонения в стоимости материалов	300
Расчётные счета	150 000
Расчёты с поставщиками и подрядчиками		40 000
Расчёты с подотчётными лицами	3 000
Основные средства	45 000
Незавершённое производство	20 000
Готовая продукция	55 000
Уставный капитал		120 000
Расчёты по налогам и сборам		12 500
Нераспределённая прибыль		65 000
Расчёты с персоналом по оплате труда		31 000
Расчёты с органами социального страхования		9 800
Итого	278 300	278 300

---

Хозяйственные операции за август 20__ г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспондирующие счета				Сум-ма, руб.
		Без применения счетов 15, 16		С применением счетов 15, 16
		Дт	Кт	Дт	Кт
1	Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика − в учётных ценах − отклонения в стоимости материалов − НДС (18%)					75 000 5 000 ?
2	Перечислено в погашение задолженности поставщикам					?
3	Распределены и списаны: − учётная стоимость материалов − отклонения в стоимости материалов	Х	Х			? ?
4	Отпущены материалы: − на производство изделия М-01					20 000
	− на производство изделия М-02					15 000
	− на общепроизводственные нужды					10 000
	− на общехозяйственные нужды					5 000
5	Списываются отклонения в стоимости материалов: − на производство изделия М-01					?
	− на производство изделия М-02					?
	− на общепроизводственные расходы					?
	− на общехозяйственные расходы					?
	Итого					?

---

Расчёт отклонений в стоимости материалов за ____________ 20__ г.

Показатели	Материалы по учётным ценам	Отклонения в стоимости материалов, руб.	Средний процент отклонений (стр.3 п.3 / стр.3 п.2 *100)	Фактическая себестоимость материалов (п.2+п.3)
1	2	3	4	5
1.Остаток на начало месяца
2. Поступило за месяц
3. Всего (стр.1 + стр.2)
4. Израсходовано всего, в том числе:
− на производство изделия М-01
− на производство изделия М-02
− на общепроизводственные нужды
− на общехозяйственные нужды
5. Остаток на конец месяца (стр.3 -стр. 4)

---