ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №4

(Тема 6. «Государственный бюджет и бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства»).

1. Основные термины и понятия

Каждому из приведенных положений, отмеченных цифрами, найдите соответствующий термин или понятие, отмеченный буквами*)

Задолженность государства гражданам, фирмам и учреждениям данной страны - держателям ценных бумаг.		д
Налоги, включаемые в цену товара и уплачиваемые потребителем при покупке товара.		и
Баланс ожидаемых денежных доходов и расходов государства, рассчитываемый на определенный срок.		ж
Налоги, доля которых в доходе по мере роста дохода, увеличивается		н
Общий размер задолженности государства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков.		з
Превышение расходов государства над его доходами		б
Кривая, показывающая зависимость между налоговой ставкой и абсолютной суммой налоговых поступлений в бюджет.		к
Фискальная политика, предполагающая снижение налогов и увеличение государственных расходов		р
Обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет, взимаемые в законодательном (принудительном) порядке.		л
Превышение доходов государства над его расходами.		в
Отношение изменения валового национального продукта к изменению величины налогов.		м
Задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, правительствам и международным экономическим организациям.		г
Фискальная политика, предполагающая увеличение налогов и сокращение государственных расходов		п
Налоги, доля которых в доходе, по мере увеличения дохода не меняется.		о
Маневрирование государственными расходами и налогами для достижения макроэкономических целей		т
Сокращение частных инвестиций в результате увеличения правительственных расходов		е
17. Соотношение государственных доходов и расходов, которое сложилось бы, если бы экономика функционировала бы в условиях полной занятости (т.е. при потенциальном ВНП).		а
18. Ценные бумаги, выпускаемые государством, и дающие их владельцу право на получение дохода в виде процента		е
*) среди терминов и понятий есть дистрактор - вариант ответа близкий к правильному, но таковыми не являющийся. Бюджет «полной занятости» Бюджетный дефицит Бюджетный профицит Внешний государственный долг Внутренний государственный долг Государственные ценные бумаги Государственный бюджет Государственный долг Косвенные налоги Кривая Лаффера	Налог Налоговыймультипликатор Прогрессивные налоги Пропорциональные налоги Сдерживающая фискальная политика Стимулирующая фискальная политика Структурный бюджетный дефицит Бюджетно-налоговая политика у. Эффект вытеснения

---

2.Верно/Неверно

Принцип вертикальной справедливости налоговой системы состоит в том, что люди, получающие равные доходы, должны выплачивать равные налоги.	Неверно
Чем выше ставка налога, тем больше налоговые поступления в бюджет.	Неверно
Налоги воздействуют как на совокупный спрос, так и совокупное предложение.	Верно
В условиях кризиса налоги следует увеличить, чтобы увеличились доходы государственного бюджета.	Неверно
Кривая Лаффера описывает связь между ставками налогов и величиной налоговых поступлений в бюджет.	Верно
Бюджетный дефицит возникает в том случае, когда государственные расходы превышают налоговые поступления.	Верно
Внутренний долг приводит к перераспределению доходов.	Верно
В период подъема дефицит государственного бюджета увеличивается .	Неверно
Величина государственного долга представляет собой накопленную сумму всех дефицитов госбюджета за вычетом бюджетных излишков.	Верно
Дефицит государственного бюджета образуется, если доходы государства растут.	Неверно
Цели фискальной политики – снижение уровня инфляции, сокращение безработицы и стимулирование экономического роста.	Верно
Снижение государственных закупок сокращает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.	Неверно
Чем больше предельная склонность к сбережению, тем больше влияние изменения налогов на изменение величины дохода.	Неверно
Рост индивидуальных налогов снижает и потребительские расходы и сбережения.	Верно
В целях борьбы с инфляцией налоги следует увеличивать, а государственные расходы сокращать	Неверно
Величина налогового мультипликатора зависит от соотношения средней склонности к потреблению и средней склонности к сбережению	Неверно
Фискальная политика наиболее эффективна в долгосрочном периоде	Неверно
18. Налоги воздействуют как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.	Верно
19. При спаде налоги следует увеличить, чтобы увеличились доходы государственного бюджета.	Неверно
20. Налоги являются инструментом стабилизации экономики.	Верно

---

Задача №1

При доходе в 200 тыс. руб. налог составляет 25 тыс., при доходе – в 250 тыс. - 37,5 тыс., а при доходе 350 тыс. – 63 тыс. руб.

1) Чему равна средняя налоговая ставка при каждом уровне дохода?

2) Какой это вид налога - пропорциональный, прогрессивный или регрессивный?

3) Как изменится характер налога, если сумма налоговых изъятий увеличится, соответственно, до 40, 50, 70 тыс. руб?

Решение:

1) Средняя норма - удельный весу налога во всем доходе налогоплательщика.

i₁=25:200=0,125 или 12,5%

i₂=37,5:250=0,15 или 15%

i₃=63:350=0,180 или 18%

2) При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода, поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.

При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.

При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.

Таким образом, налог является регрессивным, т.к. налоговая ставка возрастает.

3) Если сумма налоговых изъятий увеличится, соответственно, до 40, 50, 70 тыс. руб., то

i₁=40:200=0,200 или 20% i₂=50:250=0,200 или 20%

i₃=70:350=0,200 или 20%

Таким образом, налог является пропорциональным, т.к. налоговая ставка не меняется.

Задача №2

Правительственные расходы составляют 150 ден. ед., ставка подоходного налога - 0,2. ВВП (доход) равен 1000 ден. ед.

1) Чему равно бюджетное сальдо?

2) Каково было бы состояние бюджета, если бы:

а) правительственные расходы возросли до 250 ден. ед.;

б) ставка налога упала бы до 0,15;

в) произошло и то, и другое?

Решение:

1) Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета.

Все государственные расходы делятся на:

• 
  государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
  
• 
  трансферты (их стоимость не включается в ВВП);
  
• 
  выплаты процентов по государственным облигациям (обслуживание государственного долга).
  

Основными источниками доходов государства являются:

• 
  налоги (включая взносы на социальное страхование);
  
• 
  прибыль государственных предприятий;
  
• 
  сеньораж (доход от эмиссии денег);
  
• 
  доходы от приватизации.
  

Доходы государства:

Д=1000*0,2=200 ден.ед.

Расходы государства:

Р=150 ден. ед.

---

∆δ=200-150=50 ден.ед.

Имеется профицит государственного бюджета в размере 50 ден.ед.

2) а) правительственные расходы возросли до 250 ден. ед.:

Д=1000*0,2=200 ден.ед.

Р=250 ден. ед.

∆δ=200-250=-50 ден.ед. - дефицит

б) ставка налога упала бы до 0,15:

Д=1000*0,15=150 ден.ед.

Р=150 ден. ед.

∆δ=150-150=0 ден.ед. – бюджет сбалансирован

в) произошло и то, и другое:

Д=1000*0,15=150 ден.ед.

Р=250 ден. ед.

∆δ=150-250=-100 ден.ед. – дефицит

Задача №3

Предположим, что ВВП страны равен 60 млрд. ден. ед., ВВП при полной занятости - 100 млрд. ден. ед. Государственные расходы равны 20 млрд. ден. ед., а действующая ставка подоходного налога - 15%. Определите:

а) фактический,

б) структурный,

в) циклический дефицит государственного бюджета.

Решение:

1. Фактический дефицит - установленная фактическая сумма превышения расходов правительства над его доходами в текущем бюджетном году:

BD_ф=Р-Д,

где Р – государственные расходы;

Д – налоги.
BD_ф=20-60*0,15=11 д.е. - дефицит

2. Структурный дефицит представляет собой разницу между государственными расходами и доходами бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости ресурсов при существующей системе налогообложения:

BD_стр= 20-100*0,15=5 д.е. - дефицит

3. Циклический дефицит – это разность между фактическим дефицитом и структурным дефицитом.

BD_ц =0,15*(60-100)=-6 д.е. - профицит

Задача №4

ВВП в условиях полной занятости составляет 200 млрд. руб. Фактический объём ВВП равен 160 млрд. руб. Сумма налогов составляет 10% от величины ВВП. Государственные расходы на товары и услуги равны 18 млрд. руб. Определите:

1) сальдо (дефицит или профицит) государственного бюджета;

2) как изменится сальдо государственного бюджета в условиях достижения полной занятости

Решение:

1) Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета.

Все государственные расходы делятся на:

• 
  государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
  
• 
  трансферты (их стоимость не включается в ВВП);
  
• 
  выплаты процентов по государственным облигациям (обслуживание государственного долга).
  

Основными источниками доходов государства являются:

• 
  налоги (включая взносы на социальное страхование);
  
• 
  прибыль государственных предприятий;
  
• 
  сеньораж (доход от эмиссии денег);
  
• 
  доходы от приватизации.
  

---

Доходы государства:

Д=0,1*160=16 млрд. руб.

Расходы государства:

Р=18 млрд. руб.

∆δ=16-18=-2 млрд. руб.

Имеется дефицит государственного бюджета в размере 2 млрд. руб.

2) В условиях полной занятости:

Д=0,1*200=20 млрд. руб.

Р=18 млрд. руб.

∆δ=20-18=+2 млрд. руб.

Имеется профицит государственного бюджета в размере 2 млрд. руб.

Задача №5

Как изменится ВВП, если правительство вводит налог, равный 200 ден. ед., и одновременно увеличивает государственные расходы на 200 ден. ед.? Предельная склонность к потреблению равна 0,8.

Решение:

1. Мультипликатор государственных расходов (MRg)

MR_g = 1 : (1-МРС),

где МРС – предельная склонность к потреблению.

MR_g = 1 : (1-0,8)=5

Прирост государственных расходов на 200 ден. ед. повысит равновесный уровень ВВП на 1000 ден.ед. (200*5).

2. Налоговый мультипликатор (MR_T)

MR_T = МРС : (1-МРС)

MR_T = 0,8: (1-0,8)=4

Повышение налогов на 200 ден.ед. снизит объем равновесного ВВП на 800 ден.ед. (200*4). Совокупное влияние факторов составит +200 ден.ед. (1000-800).

Задача №6

Как изменится ВВП и сальдо государственного бюджета, если налоги сократятся на 10 ден. ед., а правительственные расходы увеличатся на 20 ден. ед.? Предельная склонность к потреблению равна 0,4.

Решение:

1. Мультипликатор государственных расходов (MRg)

MR_g = 1 : (1-МРС),

где МРС – предельная склонность к потреблению.

MR_g = 1 : (1-0,4)=1,67

Прирост государственных расходов на 20 ден. ед. повысит равновесный уровень ВВП на 33,3 ден.ед. (20*1,67).

Налоговый мультипликатор (MR_T)

MR_T = МРС : (1-МРС)

MR_T = 0,6: (1-0,6)=1,5

Снижение налогов на 10 ден.ед. увеличит объем равновесного ВВП на 15 ден.ед. (10*1,5). Совокупное влияние факторов составит +48,3 ден.ед. (33,3+15).

2. Дефицит государственного бюджета возрастет на 30 ден.ед. (20+10).

---

Смотрите также файлы

• Методические рекомендации для выполнения заданий и оформления дневника и отчета по прохождению производственной практики.pdf

• Место прогнозирования в системе государственного регулирования экономики.docx

• Кафедра теории государства и права курсовая работа по учебной дисциплине Теория государства и права по теме 23 деление права на частное и публичное курсовую.docx

• Тк2Задание Задача 1.doc

• Отчет о прохождении учебной практики практика по получению первичных профессиональных умений и навыков.docx