МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ«ДОНЕЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»УЧЁТНО-ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТКафедра «Финансы и банковское дело»КУРСОВАЯ РАБОТАПо блоку профессиональных дисциплинНа тему: «Механизм регулирования налоговой системы Российской Федерации»Студентки III курса ФК-А группыФормы обучения очнаяНаправления подготовки 38.03.01 ЭкономикаПрофиль: Финансы и кредитСидоренко Ольга ДмитриевнаРуководитель: к.э.н., доц. Михальская Л. С Государственная шкала__________________ Количество баллов_____ Оценка:ECTS_____Члены комиссии:______________________________________________________________________________________________________________

г. Донецк – 2023 г.СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………….		3
Глава 1.	Теоретические основы формирования механизма налогового регулирования…………………………………..	5
Глава 2.	Методический инструментарий регулирования налоговой системы Российской Федерации……………………………	11
Глава 3.	Совершенствование механизма налогового регулирования Российской Федерации…………………………………….	19
Заключение……………………………………………………………….		25
Список использованных источников…………………………………		27
Приложения………………………………………………………………		30

---

ВВЕДЕНИЕВ Российской Федерации налоги являются одним из основных источников доходов бюджета. Налоговая система России состоит из множества налогов, которые регулируются законодательством. В данной курсовой работе будет рассмотрен механизм регулирования налоговой системы Российской Федерации. Функционирование налоговой системы осуществляется с помощью налогового механизма, который делает систему налогообложения оптимальной и позволяет сбалансировать финансовые интересы налогоплательщиков и государства.Формированием, функционированием и управлением налогового механизма занимались такие ученые, как Ю.П. Ампилова, А.С. Бакаев, Е.В. Власова, Е.Г. Князева, В.А. Левкин и др.Цель курсовой работы заключается в систематизации и обобщении теоретических и методологических основ исследования и разработке механизма регулирования налоговой системы Российской Федерации».Для достижения поставленной цели, были определены следующие задачи: − исследовать теоретические основы формирования механизма налогового регулирования РФ;−определить методы регулирования налоговой системы РФ; −внести рекомендации по совершенствованию механизма налогового регулирования. Объектом исследования является процесс налогового регулирования в Российской Федерации.Предметом исследования является механизм регулирования налоговой системы Российской Федерации.Методы исследования: теоретическое обобщение. анализ и синтез, абстрактно-логический метод, статистический метод, вертикальный и горизонтальный анализ, системный анализ.Методологической основой исследования являются: законодательные и нормативно-правовые акты, учебная и монографическая литература, материалы периодики, статистические данные, Интернет-ресурсы по проблеме налогового регулирования.Научная новизна исследования: уточнены трактовки терминов «налоговое регулирование», «механизм налогового регулирования»; определён методический инструментарий налогового регулирования; внесены рекомендации по совершенствованию механизма налогового регулирования.Научные результаты исследования:

• 
  систематизированы и обобщены теоретические основы налогового регулирования;
  
• 
  определён методический инструментарий регулирования налоговой системы РФ;
  
• 
  даны предложения по развитию механизма налогового регулирования в РФ. 
  

 Курсовая работа включает: введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения.

---

В первой главе курсовой работы рассматривается теоретические основы формирования механизма налогового регулирования.Во второй главе курсовой работы определён методический инструментарий регулирования налоговой системы Российской Федерации.В третьей главе курсовой работы внесены рекомендации совершенствование механизма налогового регулирования в Российской Федерации.ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМА НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯЭкономическая литература часто использует понятие налогового механизма, однако единого подхода к его определению нет. В налоговом кодексе Российской Федерации отсутствуют понятие, признаки, функции, особенности, а также не раскрыта сущность налогового механизма. Большое число различных определений налогового механизма, говорят о том, что эта экономическая категория очень многогранна.По определению И.А. Майбурова, налоговый механизм характеризует совокупность форм и методов регулирования налоговых отношений, действие и структура которых обусловлены особенностью управленческой деятельности государства в финансовой сфере. Согласно определения Т.В Волковца, налоговый механизм состоит из рычагов, инструментов, методов, а также правового, нормативного и информационного обеспечения. Аналогично М. К. Кересова определяет налоговый механизм, как совокупность форм, приемов и методов организации, регулирования налоговых отношений в соответствии с государственной налоговой политикой на основе налогового законодательства.Таким образом, определения И.А. Майбурова, Т.В Волковца и М. К. Кересовой подчеркивают, что налоговый механизм организовывает и регулирует налоговые отношения. Е.Ю. Жидкова определяет налоговый механизм, как совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается достижение целей налоговой политики. То есть Е.Ю. Жидкова подчеркивает, что при помощи налогового механизма достигаются цели налоговой политики.О.В. Агабекян и К.С. Макарова считают, что налоговый механизм - это совокупность способов и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков, посредством которых реализуется налоговая политика. Д.Е. Петушенко также определяет налоговый механизм, как основной инструмент реализации налоговой политики.В.Г. Пансков определяет налоговый механизм, как совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системой.

---

При этом О.В. Агабекян, К.С. Макарова и Д.Е. Петушенко пренебрегает взаимосвязью налогового механизма с налоговой системой, а В.Г. Пансков пренебрегает взаимосвязью налогового механизма с налоговой политикой. Согласно Т.Ф. Юткиной, сущность налогового механизма определяется его структурными элементами, такими как налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.Таким образом, все приведенные определения по-своему определяют сущность налогового механизма, при этом имеют некоторые недостатки и противоречия.Самым удачным, на наш взгляд, является определение Лыу Ань Минь, согласно которому налоговым механизмом является «совокупность проводимых уполномоченными государственными органами финансово-правовых мероприятий, являющихся частью общей экономической стратегии государства в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований, а также косвенное финансирование в целях регулирования развития различных отраслей экономики, призванных способствовать устойчивому развитию общественного производства и росту народного благосостояния».В основе функционирования налогового механизма лежат функции, которые являются основополагающими при формировании системы налогообложения. Российский налоговый механизм характеризуется следующими функциями:

• 
  функция управления,
  
• 
  функция планирования,
  
• 
  функция регулирования,
  
• 
  функция контроля,
  
• 
  функция принуждения,
  
• 
  функция информирования,
  
• 
  функция консультирования.
  

Налоговый механизм страны построен на законодательстве в сфере налогообложения. Налоговым законодательством считается вся совокупность нормативных актов разного уровня, которые содержат налоговые нормы. То есть правовой механизм налога и его элементов, зафиксирован в Налоговом кодексе Российской Федерации, отражая конституционный принцип уплаты законно установленных налогов согласно Конституции Российской Федерации.Основу построения налогового механизма составляют индикаторы результативности, зависящие от принципов, которые заложены в его основу государства. Основные принципы формирования налогового механизма как средства реализации налоговой политики представлены в приложении А.В структуру налогового механизма входит следующие взаимосвязанные элементы:

• 
  налоговое планирование,
  
• 
  налоговое регулирование,
  
• 
  налоговый контроль,
  
• 
  налоговый анализ.
  

---

Государственное налоговое планирование представляет собой формирование системы оптимальных налоговых индикаторов и решений, которые должны обеспечивать максимизацию налоговых поступлений в бюджет РФ. Основной целью налогового планирования является выполнение запланированных показателей собираемости налогов и сборов в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды. Задачи налогового планирования определяются следующим образом:

• 
  разработка и утверждение налогового законодательства и формирование налогового поля,
  
• 
  построение оптимальной налоговой системы с учетом современных социально-экономических условий,
  
• 
  оптимизация объектов налогообложения и налоговой базы,
  
• 
  формирование эффективной системы налоговых льгот,
  
• 
  формирования бюджета налогов и сборов на будущий финансовый год и среднесрочную перспективу.
  

Налоговое планирование содержит следующие этапы:Первый этап: определение цели системы налогообложения.Второй этап: разработка методов и мероприятий, чтобы реализовать цели системы налогообложения.Третий этап: разграничение налоговых полномочий и источников доходов между органами власти разных уровней.Четвертый этап: определение пропорциональности распределения доходов между бюджетами разных уровней.Пятый этап: составление прогноза поступления налогов, которые взимаются на территории субъектов Российской Федерации, что обеспечивает обоснованные плановые показатели.Шестой этап: определение общих объемов налоговых поступлений на базе прогнозных расчетов на краткосрочную и долгосрочную перспективу.Таким образом, налоговое планирование – это первый этап разработки налогового механизма, на основе которого формируется, а затем корректируется состав и структура налоговой системы государства, а также ее соответствие актуальным социально-экономическим условиям. Затем, основываясь на параметрах налоговой политики стратегического и тактического характера, устанавливают цель, задачи и методы налогового механизма.На базе бюджетных заданий и программы социально-экономического развития страны формируются целевые налоговые установки.Условно налоговое планирование можно разделить на тактическое на один финансовый год и стратегическое на период более одного финансового года. В их основу закладываются прогнозные показатели налогового потенциала субъектов РФ.При текущем налоговом планировании разрабатываются плановые показатели налоговых поступлений на определенный финансовый год с разработкой методов их достижения.

---

Смотрите также файлы

• .docx

• Oltest ru ОнлайнтестыЭкономика муниципального хозяйстваАктуальную версию этого файлаВы всегда можете найти на странице httpsoltest rules110 5 мая 2018 г.Экономика муниципального хозяйства.pdf

• Студент Терских Ксения Сергеевна Специальность 40. 02. 01 Право и организация социального обеспечения Преподаватель.docx

• 6 Расчет сушильной установки 1 Определение количества вдаги, удаляемой в процессе сушки.docx

• Решений рассматривают в разделах, связанных с изучением экстремумов функций, в математическом программировании.docx