Файл: Себестоимость, прибыль, рентабельность в системе качественных показателей эффективности деятельности предприятия.rtf

2.1 Общая экономическая характеристика предприятия ОАО «Стройполимеркерамика»

ОАО "Стройполимеркерамика", сокращенно - СПК, является одним из ведущих предприятий России по производству санитарно-керамических изделий. Бизнес компании строится в двух направлениях: изготовление санкерамики и кирпича. СПК специализируется на производстве кирпича и санстройфарфора.

Место нахождения общества - Россия, Калужская область, Бабынинский район, поселок Воротынск., ул. Промышленная, дом. №.3.

За последние пять лет предприятие развивалось со средним темпом прироста выручки около 24%; средняя рентабельность по объёму прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений составила 16%, по чистой прибыли - 10%. Средняя зарплата за период выросла с 4,5 до 12 тыс. руб. 2007 г. отмечен новыми достижениями компании. Так, выручка предприятия выросла на 30,5% и составила 1223,4 млн. руб. Выпуск продукции был увеличен за счет ввода новых мощностей с 1474 в 2005 г. до 1811 тыс. изделий в 2007 г. В количественном выражении рост выпуска сантехники составил 123%. Прибыль до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений вырос по сравнению с прошлым периодом на 47% до 181,7 млн. руб. Рентабельность по объёму прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений достигла 15%, норма чистой прибыли - 9,6%, рентабельность собственного капитала - 16%.

Финансовой устойчивости предприятия способствует отсутствие заемных средств в источниках финансирования. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения равны 143,3 млн. руб.

Уставный капитал ОАО "Стройполимеркерамика" составляет 219 334 руб. Он разделен на 1 804 540 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью ОД руб. каждая и привилегированных 388 800 штук акций номинальной стоимостью ОД руб. каждая. Все акции Общества являются именными. Количество акционеров - 1386.

Основные показатели деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" согласно бухгалтерскому балансу организации отражены в табл. 2.1.
Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" за период 2006-2008 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя		2006г.		2007 г.		2008 г.		Отклонения 2007 г. от 2006 г.				Отклонения 2008 г. от 2007г.
								+			-	+		-
1		2		3		4		5	6		7			8
Основные средства		226876		302091		345551		75215	-		43460			-
Незавершенное строительство		78211		28394		30446		-	49817		2052			-
Долгосрочные финансовые вложения		30088		33203		40316		3115	-		7113			-
Запасы		69116		120000		129098		50884	-		9098			-
Дебиторская задолженность		38653		78222		85098		39569	-		6876			-
Краткосрочные финансовые вложения		22500		17000		97600		-	5500		80600			-
Денежные средства		14393		1242		45497		-	13151		44255			-
Уставный капитал		219		219		219		-	-		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		182762		271478		462712		88716	-		191234			-
Отложенные налоговые обязательства		2756		7279		4138		4523	-		-			3141
Кредиторская задолженность		35549		54234		50385		18685	-		-			3849

---

Согласно табл. 2.1, балансовая стоимость основных средств на конец 2007 г. составила 442924 тыс. руб., начислено амортизации 140833 тыс. руб. Балансовая стоимость основных средств на конец 2007 г. составила 527187 тыс. руб., начислено амортизации 181636 тыс. руб., остаточная стоимость составляет 345551 тыс. руб.

В течение 2007 года было приобретено основных средств на сумму 95114 тыс. руб., в том числе оборудования, измерительной и вычислительной техники на 81820 т. руб.; зданий и сооружений на 4896 тыс. руб.; транспортных средств на 4780 тыс. руб. (автомобили, автопогрузчики). В течение 2008 года было введено основных средств на сумму 64969 тыс. руб., в том числе оборудования, машин измерительной и вычислительной техники на 57586 тыс. руб.; зданий и сооружений на 23 тыс. руб.; транспортных средств на 3466 тыс. руб. (автомобили, автопогрузчики).

В составе доходных вложений на счете 03 числится имущество, приобретенное для сдачи в аренду ООО СП "Калужское".

Незавершенное строительство на конец 2007 года составило 28394 тыс. руб., в том числе строительство объектов производственного назначения 26931 тыс. руб.; оборудования в монтаже 1420 тыс. руб., прочее оборудование в монтаже 43 тыс. руб. Долгосрочные финансовые вложения в сумме 33203 тыс. руб., в том числе:

вклад в уставный капитал 28603 тыс. руб.;

приобретены акции юридического лица 1500 тыс. руб.;

представлены займы 3100 тыс. руб.

Незавершенное строительство на конец 2008 года составило 30446 тыс. руб., в том числе строительство объектов производственного назначения 26727 тыс. руб.; оборудования в монтаже 3719 тыс. руб.

Запасы сырья, материалов на конец 2007 года увеличились на 27,4% - создан запас сырья. Запасы готовой продукции составили 42169 тыс. руб. - на складе готовой продукции нереализованный кирпич и санизделия. Стоимость товаров приобретенных для перепродажи 5084 тыс. руб., учтенных на счете 41. Запасы сырья, материалов на конец 2008 года составили 90579 тыс. руб. - создан необходимый для технологии запас сырья. Запасы готовой продукции составили 17071 тыс. руб. - на складе частично нереализованный кирпич и санизделия. Стоимость товаров приобретенных для перепродажи 7975 тыс. руб.

Расходы будущих периодов на конец 2007 года составила 78222 руб.; в том числе авансы выданные 21832 тыс. руб. (авансовые платежи за электроэнергию, газ, сырье), задолженность за фондом социального страхования 186 тыс. руб.; 16331 тыс. руб. - авансовые платежи по налогу на прибыль, НДС и прочим налогам. Расходы будущих периодов на конец 2008 г.1349 тыс. руб., в том числе страхование автогражданской ответственности 190 тыс. руб., страхование имущества 1,1 тыс. руб., подписка на периодические издания 57,9 тыс. руб., переходящие отпуска 1133 тыс. руб., лицензии 17 тыс. руб.

---

Денежные средства в кассе (2006 г) - 24,9 тыс. руб., на расчетном счете 12404,4 тыс. руб. Денежные средства: в кассе (2007 г) - 4 тыс. руб., на расчетном счете 45493 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на конец 2007 г. составила 54234 тыс. руб., в том числе 12868 тыс. руб. текущая задолженность перед персоналом; 4215 тыс. руб. текущая задолженность по налогам и сборам, срок оплаты которых не наступил. В строке "прочие кредиторы" задолженность за оказанные услуги - 23330 т. руб. Кредиторская задолженность на конец 2008 года составила 50385 тыс. руб., в том числе 17953 тыс. руб. текущая задолженность перед персоналом; 12731 тыс. руб. текущая задолженность по налогам и сборам, срок оплаты которых не наступил. В строке "прочие кредиторы" задолженность за оказанные услуги - 12253 тыс. руб., в т. ч. авансы полученные - 8871 тыс. руб., задолженность по депонированной заработной плате - 274 тыс. руб., задолженность по исполнительным листам - 240 тыс. руб.

В 2007 г. получено безвозмездно имущество в сумме 961 тыс. руб., остаточная стоимость на конец 2006 года составила 764 тыс. руб. - доходы будущих периодов.

Дебиторская задолженность на конец 2008 года составила 85098 руб.; в том числе авансы выданные 33292 тыс. руб. (авансовые платежи за электроэнергию, газ, сырье), задолженность за фондом социального страхования 205 тыс. руб.

В 2004 году получено безвозмездно имущество в сумме 961 тыс. руб., остаточная стоимость на конец 2008 года составила 543 тыс. руб. - доходы будущих периодов.

Нераспределенная прибыль за 2007 год - 74119 тыс. руб., прибыль за 2007 год - 117115 тыс. руб., всего нераспределенной прибыли 191234 тыс. руб.

Основные показатели ликвидности ОАО "Стройполимеркерамика" отражены в таблице 2.2
Таблица 2.2

Показатели ликвидности предприятия за период 2006-2008 гг.

Наименование	Рекомендуемое значения	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Коэффициент текущей ликвидности	Более 2	4,04	4, 20	7,90
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,7	1,03	1,50	2,80
Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	Более 0,1	0,74	0,73	0,85

Данные таблицы 2.2 показывают, что такие показатели как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период (2006-2008 гг.) соответствуют нормативным значениям, что означает, что организация полностью покрывает свои обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточной ликвидности баланса на предприятии [20, С.97-99].

---

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" представлены в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Стройполимеркерамика" за период 2006-2008 гг. (тыс.руб)

Наименования показателей	2006 г.			2007 г.		2008 г.		Отклонения 2007 г. от 2006 г.				Отклонения 2008 г. от 2007 г.
								+	-			+	-
1	2			3		4		5	6			7	8
Выручка	658474			796198		1218375		137724	-			422177	-
Себестоимость		584573	696175		906583		111602			-	210410			-
Прибыль от продаж		132681	147315		194504		14634			-	47189			-
Рентабельность продаж,%		20,15	18,50		15,96					1,65				2,54
Объем реализуемой продукции		728454	856645		1147431		128191			-	290786			-
Численность всего: чел.		2224	2170		2162		-			54	-			-8
в т. ч. промышленно-производственный персонал		2089	2069		2074		-			20	5			-
Фонд оплаты – всего		211898	254901		309491		43003			-	54590			-
в т. ч. промышленно-производственный персонал		205114	249738		303284		44624			-	53546			-
Выпуск кирпича всего, тыс. шт.		86695	90691		92246		3996			-	1555			-
Выпуск санизделий, тыс. шт.		1186	1474		1811		288			-	337			-

---

Проанализировав таблицу 2.3, можно сделать вывод, что объем реализуемой продукции за период 2006-2008 гг. увеличился (на 128191 тыс. руб. в 2007 г. и на 290786 тыс. руб. в 2008 г). Соответственно возросли показатели себестоимости (на 111602 тыс. руб. в 2007 г. и на 210410 тыс. руб. в 2008 г) и выручки (на 137724 тыс. руб. в 2007 г., и на 422177 тыс. руб. в 2008 г), а, следовательно, возросла и прибыль от продаж (на 14634 тыс. руб. в 2007 г. и на 47189 тыс. руб. в 2008 г). Однако показатель рентабельности продукции свидетельствует о том, что произошло снижение прибыли на единицу продукции и рентабельность продаж в 2007 г. составила 18,50%, что ниже показателя 2006 г. на 1,65 п. п., а в 2007 г. рентабельность снизилась на 2,54 п. п. по сравнению с 2007 г. и составила 15,96%. Данное снижение рентабельности продаж связано с непропорциональным увеличением прибыли от продаж и выручки от реализации, что связано с ростом объема реализации продукции. Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО "Стройполимеркерамика" отражены в табл. 2.4.
Таблица 2.4

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО "Стройполимеркерамика" за период 2006-2008 гг. (тыс. руб.)

Абсолютные показатели	Формула расчета	2006 г.	2007 г.	2008 г.	отклонения с 2006 г. от 2007 г.		отклонения с 2007 г. от 2008 г.
					+	-		+	-
1	2	3	4	5	6	7		8	9
Собственные оборотные средства	Собственный капитал - внеоборотные активы	110110	168417	305569	58307	-		137152	-
Запасы		69116	120000	129098	50884			9098
Величина собственных и долгосрочных источников средств	Собственные оборотные средства +долгосрочные обязательства	112866	175696	309707	-	62830		134011	-
Общая величина основных источников формирования запасов	Величина собственных и долгосрочных источников средств + краткосрочные кредиты и займы	149584	230962	360635	81378	-		-	129673
Недостаток собственных оборотных средств	Собственные оборотные средства - величина запасов	40994	48417	176471	7423	-		128054	-
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников	Величина собственных и долгосрочных источников средств - величина запасов	43750	55696	297609	-	11946		241913	-
Общая величина (недостаток/ излишек) основных источников формирования запасов	Общая величина основных источников формирования запасов - величина запасов	80468	110962	231537	30494	-		120575	-

---