Файл: Содержание I. Организация учетной работы в схк Агрофирма Согратль.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 647
Скачиваний: 9
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 7
Сравнение полученных показателей с нормативными значениями
| Нормативные показатели | Соотношение активов и пассивов баланса | |
| 2018 год | 2019 год | |
| А1=>П1 | А1<П1 | А1>П1 |
| А2=>П2 | А2<П2 | А2>П2 |
| А3=>П3 | А3>П3 | А3>П3 |
| А4<П4 | А4<П4 | А4<П4 |
Результаты расчетов, представленные в таблице 7, наглядно показывают, какие обязательства могут быть погашены соответствующими группами активов, а по какой задолженности наметился дефицит средств покрытия.
Анализ ликвидности баланса показал, что в отчетном 2019г. предприятие не имеет проблем в степени покрытия своих обязательств: высоколиквидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) покрывают наиболее срочные обязательства (краткосрочная кредиторская задолженность).
Следует отметить, что быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность) так же покрывают краткосрочные обязательства (банковские кредиты до года) (А2>П2).
Долгосрочные обязательства покрываются медленно реализуемыми активами, следовательно, предприятие имеет перспективную ликвидность (А3>П3). Об этом говорит и соответствие нормативному значению неравенства А4<П4.
Таблица 8
Показатели платежеспособности СХК «Агрофирма «Согратль»
за 2018-2019гг.
| Коэффициент | Нормативное значение | 2018 год | 2019 год |
| Коэффициент текущей ликвидности (Оборотные активы / Краткосрочные обязательства) Ктл = стр. 1200 / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) | 1 - 2 | 1,57 | 1,23 |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ((Оборотные активы – запасы) / Краткосрочные обязательства) Кбл = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) | >0,8 | 0,14 | 0,11 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства) Каб = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) | > 0,2 | 0,03 | 0,05 |
| Общий показатель платежеспособности предприятия ((А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3) / (П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3)) | => 1 | 2,89 | 23,46 |
По данным таблицы, динамика коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности, коэффициента текущей ликвидности анализируемой организации отрицательна. На конец отчетного года предприятие способно оплатить лишь 5% своих краткосрочных обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Это главный показатель платежеспособности, оптимальным значением считается соотношение от 1, 5 до 3, 5. Если значение коэффициента текущей ликвидности превышает единицу, то организация располагает некоторым объемом собственных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Коэффициент текущей ликвидности объединяет предыдущие показатели и является показателем удовлетворительного состояния бухгалтерского баланса.
Значения коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности в течение двух лет не соответствовали нормативному значению, что говорит о том, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности СХК «Агрофирма «Согратль» не покрывают текущие долги организации.
Что касается коэффициента абсолютной ликвидности, то нормальным считается значение коэффициента более 0,2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. В нашем случае данный показатель в 2018-2019гг. также значительно отставал от нормативного значения.
Показатель общей ликвидности предприятия не отражает способность компании погашать обязательства за счет различных видов активов (по степени реализуемости). Для этого используют другие коэффициенты ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной и быстрой ликвидности.
Соответствие общего показателя ликвидности баланса нормативу свидетельствует, в целом, о платежеспособности рассматриваемого предприятия.
Для повышения финансовой политики предприятия следует заняться поиском новых инвестиций для достижения эффективности имеющихся мощностей, целесообразно использовать производственные площади, заменять старую технику на новую, интенсивно повышать качество человеческого капитала, обновлять обрабатывающие производства и улучшать качество продукции.
Предприятию важно сохранить и расширить свои позиции на рынке с помощью внедрения современных систем контроля качества продукции, повышения уровня обслуживания, ввести систему скидок.
Таблица 9
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости СХК «Агрофирма «Согратль» за 2018-2019гг.
| Показатели | 2018г. | 2019г. | Изменение за период |
| Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) | 128 029 | 132 161 | 4 132 |
| Внеоборотные активы | 110 663 | 120 530 | 9 867 |
| Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2) | 17 366 | 11 631 | -5 735 |
| Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | 946 | 2 886 | 1 940 |
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр. 3+стр. 4) | 18 312 | 14 517 | -3 795 |
| Краткосрочные обязательства (кредиты и займы) | 32 054 | 57 723 | 25 669 |
| Общая величина основных источников (стр. 5-стр. 6) | 50 366 | 72 240 | 21 874 |
| Общая величина запасов | 45 889 | 64 903 | 19 014 |
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (стр. 3-стр. 8) | -28 523 | -53 272 | -24 749 |
| Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (стр. 5-стр. 8) | -27 577 | -50 386 | -22 809 |
| Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов (стр. 7-стр. 8) | 4 477 | 7 337 | 2 860 |
| Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости | М = (0; 0; 1) Неустойчивое финансовое состояние | М = (0; 0; 1) Неустойчивое финансовое состояние | - |
Анализируя абсолютные показатели финансовой устойчивости СХК «Агрофирма «Согратль» за 2018-2019 гг., которые характеризуют состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования, можно утверждать, что предприятие соответствует типу неустойчивого финансового состояния. Об этом свидетельствуют следующие данные, представленные в таблице 12:
- величина собственных оборотных средств меньше величины запасов как в текущем, так и в предыдущем году (-28 523<45 889 и -53 272<64 903 соответственно); - оборотные активы, приобретенные за счет собственных долгосрочных источников формирования запасов, меньше величины запасов как в 2018, так и в 2019 году (-27 577<45 889 и -50 386<64 903 соответственно);
- оборотные активы, приобретенные за счет общих источников формирования запасов, ниже величины запасов как за анализируемый, так и за предыдущий периоды (4 477>45 889 и 7 337>64 903 соответственно).
Следовательно, финансовая устойчивость СХК «Агрофирма «Согратль» существенно ухудшилась. Руководству предприятия нужно принять срочные меры по его финансовому оздоровлению.
Таблица 10
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости СХК «АФ Согратль» за 2018-2019гг.
| № п/п | Показатель | 2018 год | 2019 год | Изменения за год (+,–) | Оптимальный уровень |
| 1 | Коэффициент автономии Ка = стр. 1300 / стр. 1600 | 0,80 | 0,69 | -0,11 |  0,5 0,6 |
| 2 | Коэффициент финансовой зависимости Кфз = (стр. 1400 + стр. 1500 - Зу - стр. 1530 - стр. 1540) / стр. 1700 Зу-задолженность перед учредителями | 0,06 | 0,02 | -0,04 | 1,9 |
| 3 | Коэффициент финансового риска Кфр = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300 | 0,26 | 0,46 | 0,20 | 0,5 |
| 4 | Коэффициент маневренности собственного капитала Км = (стр. 1300 - стр. 1100) / стр. 1300 | 0,14 | 0,09 | -0,05 | 0,4 0,6 |
| 5 | Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами Коз = (стр. 1300 + стр. 1400 - стр. 1100) / стр. 1210 | 0,40 | 0,22 | -0,18 | 0,6 - 0,8 |
| 6 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос = (стр. 1300 - стр. 1100) / стр. 1200 | 0,34 | 0,16 | -0,18 | >0,1 |
Расчеты, произведенные в таблице 10, свидетельствуют, в целом, о недостаточной финансовой устойчивости анализируемого предприятия, поскольку не все рассчитанные коэффициенты соответствуют их нормативным значениям.
Значения коэффициента автономии в течениии двух лет говорят о высокой доле собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия (69-80%). Ведь для поддержания финансовой устойчивости предприятия собственникам должно принадлежать не менее 50% имущества организации. Коэффициент финансовой зависимости уменьшился в отчетном 2019г. на 0,04, что служит положительной тенденцией, поскольку говорит о росте собственных средств предприятия и снижении долгосрочных и краткосрочных обязательств. Анализируя коэффициент маневренности собственного капитала, можно сказать о недостаточности оборотных средств, причем данный показатель имеет тенденцию к снижению с течением рассматриваемого периода (-0,05). Это говорит о том, что предприятие немного уменьшило собственные источники финансирования.
Динамика коэффициента финансового риска свидетельствует о том, что в 2018г. предприятие не сильно зависело от заемных источников финансирования. К концу 2019 года значение данного показателя увеличилось на 0,20. Это служит основанием считать, что финансовая устойчивость предприятия в отчетном году, по сравнению с предыдущим, снизилась.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами в 2018г. составлял 0,40, а на конец 2019 года – 0,22. Так как оптимальное его значение – 0,6 - 0,8, то можно говорить о не удовлетворительном обеспечении материальных запасов и о не достаточности собственных средств.
Поскольку коэффициент обеспечения оборотных средств собственными оборотными средствами имеет значение более 0,1 как в 2018г., так и на конец отчетного года (0,34 и 0,16 соответственно), можно говорить о том, что у предприятия оборотные средства обеспечены собственными оборотными средствами и оно, в целом, платежеспособно. Таким образом, предприятию СХК «АФ Согратль» необходимо принять меры по увеличению собственного капитала и свести к минимуму привлечение заемных средств.
Таблица 11
Анализ динамики основных показателей деловой активности СХК «Агрофирма «Согратль» за 2018-2019гг.
| Показатели | 2018г. | 2019г. | Отклонение (+;-) | Темп роста, % |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 28493 | 59810 | 31 317 | 209,91 |
| Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток), тыс. руб. | 1283 | 4132 | 2849 | 322,06 |
| Средняя величина активов, тыс. руб. | 161029 | 191770 | 30741 | 119,09 |
| Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | 128029 | 132161 | 4132 | 103,23 |
| Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | 110663 | 120530 | 9867 | 108,92 |
| Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 50366 | 71240 | 20874 | 141,44 |
| Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) активов, обор. [стр.1/стр.3] | 0,18 | 0,31 | 0,13 | 176,26 |
| Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) собственного капитала, обор. [стр.1/стр.4] | 0,22 | 0,45 | 0,23 | 203,35 |
| Отдача внеоборотных активов, руб. [стр.1/стр.5] | 0,26 | 0,50 | 0,24 | 192,73 |
| Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) оборотных активов, обор. [стр.1/стр.6] | 0,57 | 0,84 | 0,27 | 148,41 |
| Время обращения оборотных активов, дни [стр.6 / стр.1∙360] | 636,36 | 428,80 | -207,56 | 67,38 |
| Рентабельность активов, % [стр.2/стр.3]∙100 | 0,80 | 2,15 | 1,36 | 270,43 |
| Рентабельность собственного капитала, % [стр.2/стр.4]∙100 | 1,00 | 3,13 | 2,12 | 311,99 |